您在印度2024年的加密货币税务完整指南

印度的加密货币市场正经历爆炸性增长，随之而来的是一个日益重要的问题：你在数字资产交易中实际上应缴纳多少税款？了解加密活动的税务影响已不再是可选项——对于在印度法律框架内操作的任何投资者或交易者来说，都是必不可少的。

了解印度的虚拟数字资产框架

自2022年4月1日起，印度正式将加密货币及相关数字代币归类为特定税收类别：虚拟数字资产 (VDAs)。这一监管转变体现了政府将加密货币交易纳入主流金融体系的承诺，同时确保合规纳税。

VDAs不仅仅包括比特币和以太坊等加密货币。该类别还涵盖非同质化代币 (NFTs)、质押奖励，以及任何依赖区块链技术的数字资产。VDAs与传统投资的最大不同在于其去中心化特性——它们独立于银行和金融机构运作，纯粹存在于数字领域。

VDAs与传统资产的关键区别在于其结构。股票、债券和房地产由既定金融机构监管，而虚拟数字资产则完全绕过这些中介。这种去中心化虽然带来某些优势，但也要求采用不同的税务和合规策略。

印度如何对加密货币交易征税

资本利得30%统一税率

最重要的数字是：根据《所得税法》第115BBH条，任何虚拟数字资产转让所得均按30%的统一税率征税，另加适用的附加费和教育税。

这一统一税率适用于所有收入水平或税级。无论你是偶尔投资者还是全职交易者，加密收益的税率均为30%。此外，通常还会加征4%的教育税，使你的实际税率达到34%。

特别重要的是：除“取得成本”外，不允许任何费用扣除 (，亏损也不能结转到未来年度或抵扣其他收入类型。这意味着你的税务负担仅基于总收益计算，而非扣除费用后的净利润。

) 预扣税（TDS）1%###

自2022年7月1日起，根据《所得税法》第194S条，所有加密货币交易都必须预扣1%的TDS。在大多数交易平台上，这一扣除会自动进行。对于点对点交易，买方负责扣除并存入该金额。

例如：如果你以19,000 USDT出售比特币，平台会自动扣除190 USDT作为TDS，并存入你的永久账户号码（PAN）。这部分TDS在你提交年度申报时可以作为税额抵免。

不同类型加密活动的税务计算

( 交易和出售加密货币

当你低买高卖时，利润即为应税收入。计算方式简单：

利润 = 卖出价格 - 购买价格

然后应用税率：

应缴税款 = 利润 × 30% + 教育税

考虑以下场景：你以INR 30,00,000购买1个比特币，之后以INR 40,00,000卖出。你的收益为INR 10,00,000。此收益的税额为INR 3,00,000 )30%的收益税(，加上INR 12,000 )4%的教育税###，总计INR 3,12,000。

这里的关键点是：即使是加密货币对加密货币的交易也是应税事件。如果你用比特币换以太坊，收到的资产的公允市场价值立即成为应税收入。许多投资者忽视了这一点，误以为只有兑换成法币才需纳税。

( 挖矿操作

挖矿所得被归类为“其他来源收入”，而非资本利得，但税率相同，为30%加教育税。应税金额由你收到的加密货币的公允市场价值决定。

操作机制如下：如果你挖到的比特币价值INR 2,00,000，该INR 2,00,000即为你当年的应税收入。无论之后价格涨跌，你都需立即缴纳30%的税和教育税。

如果你之后以INR 3,00,000卖出该比特币，你将报告额外的资本利得INR 1,00,000 )销售价格与收到时的公允市场价值差额(，按标准30%的税率征税。反之，如果售价为INR 1,50,000，则会亏损INR 50,000——但此亏损不能抵扣其他收入，也不能结转。

) 质押和奖励计划

通过质押或其他收益计划获得的加密货币奖励，视为挖矿收入。收到奖励的瞬间，其公允市场价值即为应税金额，税率为30%加教育税。

例如：如果你获得INR 1,00,000的质押奖励，你的即时税务义务为INR 30,000 ###30%的奖励价值(，加上INR 1,200 )4%的教育税###，总计INR 31,200。即使你尚未出售质押奖励，这个税务责任也已产生。

( 礼物和空投)

收到加密货币作为礼物，只有在价值超过INR 50,000且非亲属关系时才会触发税务义务。来自亲属的礼物低于INR 50,000则免税。

作为促销奖励收到的空投，如果其公允市场价值超过一定阈值，也会作为“其他来源收入”征税。如果你收到价值INR 60,000的空投，应税收入为INR 60,000，需缴纳INR 20,400的税款 (34%的税率包括教育税)。

制定税务合规策略

交易追踪

准确的记录是你的第一道防线。详细记录每笔交易：

• 交易日期 (不是获悉日期)
• 活动类型 ###交易、出售、礼物、质押、挖矿等(
• 涉及的加密货币及数量
• 交易时的INR价格
• 必要时的公允市场价值
• 已扣除的TDS

申报时，你需要在Schedule VDA中填写这些详细信息。许多投资者使用自动化工具如Koinly或ClearTax，自动根据交易历史计算收益。

) 理解你的TDS抵免

每扣除1%的TDS，都会形成一个税收抵免，在申报年度所得税时可以抵扣。如果你的总TDS超过最终应缴税款，你有权获得退税。反之，如果实际税额高于已缴TDS，则需补缴差额。

许多投资者在这方面犯错，未能正确追踪和申领TDS抵免，导致多缴税款或错失退税。

( 合理的税务优化策略

在印度法律框架内，有多种策略可以帮助优化你的税务状况：

税收亏损收割：持有亏损仓位时，策略性地卖出可以产生亏损，用以抵消其他成功交易的资本利得。虽然亏损不能抵扣其他收入，但可以一对一抵消加密收益。

交易时机：考虑在整体收入较低的年份进行大额交易，理论上可能带来一些好处，尽管30%的统一税率限制了这一优势。

会计方法：不同的成本基础计算方法 )FIFO、LIFO、特定识别法### 会影响你的收益计算。咨询税务专业人士，选择适合你的方法可能会带来好处。

专业指导：有经验的税务专家能识别出你可能遗漏的、针对你财务状况的节税策略。

常见错误导致罚款

未申报所有交易：每一笔加密交易——包括交易、钱包转账和小额购买——都必须申报。合规压力不断增加，遗漏可能引发审计。

误分类交易类型：将挖矿收入误认为资本利得，或反之，会引起差异，增加审查风险。每种交易类型有特定的税务处理要求。

忽视加密货币对加密货币交易：普遍误以为只有兑换成法币才需纳税。实际上，每笔交易——无论是加密对加密还是加密对法币——都是应税事件。

成本基础记录不完整：猜测或平均成本会导致收益亏损计算不准确。这直接影响你的税款。

忽视TDS抵免：许多投资者因未申领合法的TDS抵免而多缴税款。

你的申报清单

申报年度所得税时：

1. 登录印度所得税局的电子申报门户
2. 选择合适的ITR表格 ###ITR-2用于资本利得，ITR-3用于经营收入(
3. 完成Schedule VDA，填写详细交易信息
4. 确保所有加密货币信息与TDS证明一致
5. 申领所有适用的TDS抵免
6. 提交前仔细核对信息
7. 在截止日期前提交 )通常为上一财年的7月31日(

关于加密收益税务的总结

印度对加密货币的税收方式体现了成熟的监管环境。30%的资本利得税率，加上强制性1%的TDS，彰显了政府推动行业正规化的决心。

对投资者和交易者而言，关键的结论是：准确的记录、细致的交易申报和及时申报是不可或缺的。税务的复杂性不在于税率本身，而在于持续、准确地记录每一笔交易。

保持对法规变化的关注，咨询有经验的数字资产税务专家，保持细致的记录，将帮助你成功应对印度的加密税务环境，同时优化你的财务结果。