英國加密貨幣稅收框架進入執行階段：你需要知道的事

今年，加密貨幣稅務合規的監管格局正經歷劇烈轉變。自2026年1月1日起，英國正式啟動一項針對數位資產交易的全面資料收集計畫。這標誌著個人投資者與交易平台的關鍵時刻，因為英國加入了日益擴大的全球標準化加密稅務報告運動。對於在該國持有、交易或交易數位資產的任何人來說，了解這些變化已變得至關重要。

HMRC自2026年1月起啟動全面資料收集

這次改革背後的執法引擎是英國稅務海關總署（HMRC），現在根據OECD的Cryptoasset Reporting Framework（CARF）擁有新的權力。所有在英國運營的平台——包括交易所、保管錢包和去中心化金融服務提供商——都必須開始收集用戶的詳細個人和交易資訊。

這些平台究竟必須收集哪些資料？資料要求範圍廣泛：全名、住址、出生日期、國家保險號碼、稅務居住狀況、數位資產類型、交易日期、交易金額及交易目的。這涵蓋了所有形式的加密活動：交易、質押、代幣交換、挖礦獎勵，甚至數位資產的贈與。

報告加密資產服務提供商（RCASPs）已於2026年立即開始收集這些資訊。完整的2026年度年度報告提交截止日期為2027年5月31日。對於交易所和平台來說，這是一項重大的運營與合規任務——其標準與傳統金融機構的報告標準相仿。

稅務合規專家Dawn Register，現任BDO的稅務爭議合夥人，指出HMRC正加強對未申報收入的關注。透過CARF提供的更豐富資料集，使稅務機關能將平台提交的資料與個人稅表進行交叉比對，讓隱藏未申報收益變得更加困難。

國際合作：75個國家加入全球加密稅務框架

使這項英國倡議尤為重要的是，它是更大協調努力的一部分。CARF系統代表了數位資產國際稅務合作的轉折點。目前，已有48個國家採用並開始實施CARF規則。展望未來，75個國家已承諾加入該框架——這是全球稅務當局圍繞單一標準達成的驚人一致。

全球推行的時間表正在加快。從2027年起，英國將開始自動與其他參與國分享加密交易資料，包括所有歐盟成員國，以及巴西、南非、開曼群島和海峽群島。已承諾採用CARF的美國，將於2028年正式採用規則，並於2029年開始自動資料交換。

根據Price Bailey的稅務專家Andrew Park的說法，傳統上與加密交易相關的隱私時代已經結束。運營於成員司法管轄區的投資者應準備好面對他們的交易歷史將同時被多國稅務機關查閱的現實。

這對英國加密用戶與交易平台意味著什麼

雖然CARF不會引入新稅，但它大幅提高了稅務執行的嚴厲程度。HMRC現在可以將平台提交的資料與個人提交的稅表進行比對。任何差異或遺漏都會立即顯現。

根據目前的英國稅務規則，超過一定門檻的加密資產資本利得將面臨重大稅務責任。超過£3,000的利得通常會觸發資本利得稅，稅率介於10%至20%之間，視收入水平而定。然而，如果加密交易看似頻繁或具有商業性質，則可能適用所得稅——稅率可能高得多。當用加密貨幣購買商品或服務、兌換成其他代幣或作為禮物轉讓時，也可能產生額外稅務負擔。唯一的免稅情況是配偶或民事伴侶之間的轉讓。

這一執法趨勢反映了這一轉變。在2024–25稅務年度，HMRC向被懷疑未正確申報加密利得的個人發出了65,000封警告信，遠高於前一年的27,700封。這一急劇升高彰顯了CARF下加強監控能力的實際影響。

合規要求：加密服務提供商的新標準

對於加密平台和服務提供商來說，所需的合規基礎設施相當龐大。這些組織必須投資於安全系統，能夠準確存儲用戶資料、詳細記錄所有交易，並及時提交完整的報告給HMRC。所期望的專業標準與傳統銀行和金融機構的標準密切相關。

這一監管轉變將加密所有權納入傳統上專屬於銀行帳戶和傳統投資的正式稅務範疇。估計英國約有600萬至700萬人持有加密資產——約佔成人人口的10%至12%。所有這些人現在都必須遵守此前在數位資產領域不熟悉的稅務申報與合規義務。

據《金融時報》報導，這一數位資產透明化的趨勢反映了監管者對加密的整體態度轉變。英國的早期且全面的執法使其在國際加密稅務規範方面處於領先地位，也預示著其他司法管轄區在未來幾年可能會跟隨的方向。