2026年稅率變化：您需要多$14,000才能達到最高稅率

美國國稅局（IRS）已發布2026年稅階通貨膨脹調整，顯示單身申報者需要賺取$640,600才能達到最高37%的邊際稅率，較2025年的$626,350有所增加。

已婚夫婦共同報稅的最高稅率爲$768,700，而2025年爲$751,600。這些變化源於年度通貨膨脹調整和《一項偉大的美麗法案 (OBBB)》中的條款，該法案使大多數《減稅與就業法案》條款永久有效。

標準扣除額上升至$16,100（單身申報）和$32,200（聯合申報）。理解這些2026年稅率變化對於稅務規劃至關重要，因爲只有超過特定閾值的收入才會按照更高的稅率徵稅，這是由於美國的累進稅制。

理解漸進稅制

在美國，支付所得稅是任何賺錢的人都必須面對的現實，而高收入者往往面臨巨額的IRS付款。這是由於美國稅制的累進性質。你的收入的不同部分會按照不同的稅率徵稅，這取決於你的收入屬於哪個2026年稅率門檻。隨着收入的增加，額外的金額將受到更高的稅率的影響。

美國國稅局每年調整稅率等級，以跟上通貨膨脹和工資漲。根據這些新的稅率等級，您需要賺取更多的收入才能達到最高稅率。到2026年，進入更高稅率等級所需的收入將增加——這意味着您需要賺取更多才能達到最高稅率等級。

對於2025年，單身申報者進入最高稅率區間爲$626,350，已婚夫妻聯合申報爲$751,600。然而在2026年，37%的最高邊際稅率將不會在單身者收入達到$640,600或聯合申報者收入達到$768,700之前適用。對單身申報者而言，這$14,250的增加和對聯合申報者而言$17,100的增加大約代表了2.3%的通貨膨脹調整。

2026年完整稅級結構

2026年聯邦所得稅有七個稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。OBBB使TCJA普通所得稅結構永久化，並爲最低兩個稅檔提供了額外的4%通貨膨脹調整(10%和12%)，而較高的稅檔則獲得了2.3%的增加。

2026年單身申報者的稅率檔次收入門檻:

10%: $0 到$12,400

12%: $12,401 到 $50,400

22%: $50,401到$105,700

24%: $105,701 到 $201,775

32%: $201,776 到 $256,225

35%: $256,226 至 $640,600

37%: $640,601或更多

2026年已婚共同申報的稅率等級收入門檻：

10%: $0 到 $24,800

12%: $24,801 到 $100,800

22%: $100,801 到 $211,400

24%: $211,401 到 $403,550

32%: $403,551 到 $512,450

35%: $512,451 到 $768,700

37%: $768,701 或更多

僅邊際收入按最高稅率徵稅

盡管37%的稅率聽起來很高，但重要的是要理解，這個稅率僅適用於超過該檔次門檻的收入。例如，如果你是單身申報者，在2026年賺取$700,000，你並不是對全部金額支付37%——僅對超過$640,600的部分支付。

隨着稅級上移，2026年收入未變的人將看到更低的聯邦稅單。收入最高的人將受益最多，因爲他們的更多收入將以10%、12%、22%、24%、32%和35%的較低稅率徵稅，較之前幾年有所不同。這種現象，即名義收入不變導致由於稅級調整而造成的有效稅率降低，幫助防止了“稅級蠕動”——即通貨膨脹使納稅人進入更高的稅級而沒有實際收入增長。

2026年標準扣除額增加

2026納稅年度的標準扣除額也將上升。單身申報者可以扣除$16,100，較$15,750有所增加，而共同申報的已婚夫婦可以扣除$32,200，較$31,500有所增加。戶主可以申報$24,150，較$23,625有所增加。OBBB此前將2025年的單身申報者標準扣除額提高了$750 ，聯合申報的申報者則增加了$1,500，此外還有2026年的通貨膨脹調整。

然而，許多高收入者可能選擇逐項列舉扣除，而不是使用標準扣除，申報特定費用，例如慈善捐贈、抵押貸款利息以及州和地方稅。只有在總扣除額超過標準扣除時，逐項列舉才是值得的。高收入者更有可能從逐項列舉中受益，因爲他們可能擁有有價值的財產或支付 знач的州稅。

年齡在65歲及以上的老年人可以爲單身申報者申報額外的標準扣除額$2,050，爲聯合申報者申報$1,650。此外，65歲及以上的納稅人可以根據OBBB爲每位符合條件的納稅人申報新的$6,000扣除額，超出$75,000 (單身)和$150,000 (聯合)的收入將以6%的比例逐步減少。

替代最小稅額調整

替代最低稅 (AMT) 是在1960年代創建的，目的是防止高收入納稅人通過過度扣除來逃避所得稅。對於2026年的稅率，AMT免稅額爲單身者$90,100，已婚夫婦共同申報爲$140,200。免稅額在單身申報者達到$500,000和共同申報者達到$1,000,000時開始逐步減少。

OBBB對AMT的更改將逐步取消的門檻恢復到2018年的水平，並將逐步取消的速度從25%加速至50%。在2025年，單身申報者的免稅逐步取消門檻爲$625,350，已婚共同申報的納稅人的免稅逐步取消門檻爲$1,252,700，這使得2026年的更改對某些納稅人來說是一個顯著的轉變。

2026年的其他顯著調整

2026年獲得的收入稅抵免(EITC)的最高額度爲$8,231，適用於有三個或更多孩子的合格納稅人，較2025年的$8,046有所增加。沒有孩子的申報者的最高抵免爲$664 ，擁有一個孩子的爲$4,427，擁有兩個孩子的爲$7,316。

2026年兒童稅收抵免(CTC)的最高額度爲每個合格兒童$2,200，較之前的$2,000有所上升，可退還部分維持在$1,700。OBBB使擴展的CTC成爲永久性，並引入了未來的通貨膨脹調整。

長期資本利得稅檔也會根據通貨膨脹進行調整。15%的稅率從單身申報者的$49,450和聯合申報者的$98,900開始，而20%的稅率適用於單身人士收入超過$545,500和聯合申報者收入超過$613,700的情況。

合格商業收入扣除(第199A節)對通過型企業的扣除保持在20%，扣除限制在單身申報者爲$201,775，聯合申報者爲$403,500時開始逐步引入。OBBB將單身申報者的逐步引入範圍從$50,000擴展到$75,000，聯合申報者的範圍從$100,000擴展到$150,000。

規劃影響

這些2026年稅級調整影響的是在2027年初提交的涵蓋2026年收入的稅務申報。納稅人應相應調整預扣稅和估算付款，以避免意外。向更高門檻的轉變通常對所有收入水平都有好處，但圍繞逐項扣除、退休貢獻和商業收入扣除的戰略規劃仍然至關重要。

2026年的贈與年免稅額仍爲$19,000，而遺產稅免稅額增加至$15 百萬每人。了解這些變化有助於更有效的財富轉移規劃。