Hiểu về Thu nhập Không kiếm được cho Trẻ em: Giải thích về Thuế Trẻ em

Các nhà đầu tư trẻ ngày nay có cơ hội thú vị để phát triển tài sản sớm, nhưng họ cũng phải đối mặt với một thách thức thuế đặc biệt mà nhiều gia đình chưa hiểu rõ. Khi một đứa trẻ kiếm tiền từ các khoản đầu tư—như lãi suất, cổ tức hoặc lợi nhuận vốn—thu nhập này thuộc một loại thuế đặc biệt với các quy tắc riêng. Hiểu rõ ý nghĩa của thu nhập chưa kiếm được của trẻ và cách nó bị đánh thuế là điều cần thiết cho các cha mẹ và người giám hộ đang lên kế hoạch giúp con cái xây dựng độc lập tài chính.

Hệ thống thuế của Mỹ bao gồm một điều khoản đặc biệt nhằm ngăn chặn các gia đình thu nhập cao sử dụng con cái như phương tiện đầu tư để giảm thuế. Đây chính là nơi xuất hiện thuế trẻ em (kiddie tax). Bằng cách tìm hiểu về quy định thuế này ngay bây giờ, bạn có thể đưa ra các quyết định thông minh hơn về cách cấu trúc các khoản đầu tư của con mình và có thể tiết kiệm hàng nghìn đô la thuế trong suốt cuộc đời của chúng.

Thu nhập chưa kiếm được của trẻ là gì?

Thuật ngữ thu nhập chưa kiếm được của trẻ đề cập đến bất kỳ khoản tiền nào trẻ nhận được mà không phải từ công việc hoặc lao động. Điều này khác với tiền lương, tiền công hoặc các khoản đền bù khác cho công việc thực tế đã thực hiện.

Các loại thu nhập chưa kiếm được phổ biến của trẻ gồm:

• Lãi suất – Thu nhập từ tài khoản tiết kiệm, trái phiếu và các công cụ nợ khác
• Cổ tức – Phân phối từ cổ phiếu và quỹ tương hỗ
• Lợi nhuận vốn – Lợi nhuận từ việc bán các khoản đầu tư với giá cao hơn giá mua
• Phân phối từ quỹ tín thác – Thu nhập nhận được khi là người thụ hưởng của quỹ tín thác
• Thu nhập từ cho thuê hoặc bản quyền – Thu từ bất động sản hoặc sở hữu trí tuệ
• Học bổng chịu thuế – Các khoản trợ cấp giáo dục không dùng cho chi phí đủ điều kiện
• Phúc lợi An sinh xã hội – Một số loại phúc lợi của chính phủ

Một điểm phân biệt quan trọng: Nếu trẻ gửi tiền từ công việc mùa hè vào tài khoản tiết kiệm, lãi suất sinh ra từ tài khoản đó được coi là thu nhập chưa kiếm được, ngay cả khi khoản tiền gửi ban đầu đến từ thu nhập kiếm được.

Tương tự, quà tặng và di sản tạo ra thu nhập đầu tư cũng được xem là thu nhập chưa kiếm được của trẻ. Điều này bao gồm tiền được tặng theo Đạo luật Chuyển giao Tài sản cho Người vị thành niên (UTMA) hoặc các hình thức ủy thác tương tự.

Ai trả thuế kiddie tax và khi nào?

Không phải tất cả trẻ em có thu nhập chưa kiếm được đều phải trả thuế kiddie tax. Một số điều kiện phải cùng lúc được đáp ứng:

Yêu cầu về độ tuổi: Trẻ phải thuộc một trong các nhóm sau:

• Dưới 17 tuổi vào cuối năm thuế
• Chính xác 18 tuổi và có thu nhập kiếm được ít hơn một nửa khoản hỗ trợ của mình
• Là sinh viên toàn thời gian từ 19 đến 23 tuổi, có thu nhập kiếm được ít hơn một nửa khoản hỗ trợ của mình

Ngưỡng thu nhập: Trong năm thuế 2023, thuế kiddie tax áp dụng khi thu nhập chưa kiếm được vượt quá 2.500 đô la (so với 2.300 đô la năm 2022). Ngưỡng này điều chỉnh hàng năm theo lạm phát.

Tình trạng gia đình: Ít nhất một trong cha mẹ còn sống vào cuối năm, và trẻ không được nộp thuế chung với vợ/chồng.

Yêu cầu nộp thuế: Trẻ phải bắt buộc nộp tờ khai thuế dựa trên mức thu nhập của mình.

Thuế kiddie tax không phải lúc nào cũng áp dụng. Nó được giới thiệu qua Luật Cải cách Thuế năm 1986 để đóng lỗ hổng. Trước đó, các cha mẹ giàu có thường chuyển các khoản đầu tư sang tên con cái, cho phép tất cả lợi nhuận bị đánh thuế theo mức thuế thấp hơn của trẻ. Quy tắc kiddie tax ngăn chặn chiến lược này bằng cách áp dụng mức thuế suất biên của cha mẹ đối với thu nhập chưa kiếm được vượt quá ngưỡng.

Cách tính thuế trên thu nhập chưa kiếm được của trẻ

Hiểu cách tính thuế thực tế giúp làm rõ số thuế con bạn có thể phải nộp. Phép tính này dựa trên hệ thống phân tầng theo ngưỡng thu nhập.

Cấu trúc thuế ba tầng (dùng năm 2023 làm ví dụ):

Tầng đầu tiên bảo vệ trẻ qua khoản khấu trừ tiêu chuẩn của họ. 1.250 đô la thu nhập chưa kiếm được đầu tiên của trẻ hoàn toàn không bị đánh thuế. Số này phản ánh mức khấu trừ tiêu chuẩn cơ bản cho trẻ phụ thuộc không có thu nhập kiếm được.

Tầng thứ hai là vùng chuyển tiếp. 1.250 đô la thu nhập chưa kiếm được tiếp theo (từ 1.251 đến 2.500 đô la) sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ, thường thấp hơn mức thuế của cha mẹ. Với trẻ có thu nhập khác tối thiểu, có thể là mức 10% của thuế liên bang.

Tầng thứ ba áp dụng thuế kiddie tax. Bất kỳ thu nhập chưa kiếm được nào của trẻ vượt quá 2.500 đô la sẽ bị đánh thuế theo mức thuế biên của cha mẹ. Đây là nơi gánh nặng thuế tăng đáng kể.

Ví dụ thực tế:

Xem xét một bé 16 tuổi tên Emma được cha mẹ khai là người phụ thuộc trong tờ khai chung của họ. Thu nhập năm 2023 của Emma gồm:

• 200 đô la lãi từ tài khoản tiết kiệm
• 3.800 đô la cổ tức từ tài khoản đầu tư do cha mẹ mở cho cô
• 1.500 đô la phân phối lợi nhuận vốn từ quà tặng của ông bà
• 6.200 đô la tiền lương từ công việc bán thời gian

Tổng thu nhập chưa kiếm được của Emma là 5.500 đô la. Thêm vào đó, thu nhập kiếm được của cô là 6.200 đô la, trừ đi khoản khấu trừ tiêu chuẩn 6.600 đô la, còn lại 5.100 đô la thu nhập chịu thuế.

Phân tích tính thuế:

• 1.250 đô la thu nhập chưa kiếm được đầu tiên: không thuế (được bảo vệ bởi khấu trừ tiêu chuẩn)
• 1.250 đô la tiếp theo: bị đánh thuế 10% = 125 đô la
• 3.000 đô la còn lại: bị đánh thuế theo mức 24% của cha mẹ = 720 đô la
• Tổng thuế trên thu nhập chưa kiếm được: 845 đô la

Nếu toàn bộ 5.500 đô la thu nhập chưa kiếm được bị đánh thuế theo mức 10% của Emma, số thuế chỉ là 550 đô la. Thuế kiddie tax gây ra thêm 295 đô la thuế liên bang.

Tài liệu cần thiết: Khi áp dụng thuế kiddie tax, cha mẹ phải nộp mẫu IRS 8615 (Thuế cho một số trẻ em có thu nhập chưa kiếm được) cùng với tờ khai thuế của trẻ. Mẫu này ghi rõ phép tính và lý do áp dụng mức thuế của cha mẹ.

Các lựa chọn chiến lược khi khai báo thu nhập chưa kiếm được của trẻ

Cha mẹ có thể linh hoạt trong cách xử lý việc khai báo thu nhập của con trong một số trường hợp. Nếu con bạn chỉ có thu nhập từ lãi và cổ tức (bao gồm phân phối lợi nhuận vốn), bạn có thể chọn khai toàn bộ thu nhập chưa kiếm được của con trực tiếp trên tờ khai thuế của chính mình thay vì con nộp riêng.

Cách này yêu cầu điền mẫu Form 8814 và có một số lợi ích:

• Không cần con nộp tờ khai riêng
• Hoàn toàn bỏ qua tính thuế kiddie tax
• Đơn giản hóa việc khai thuế của bạn

Tuy nhiên, lựa chọn này chỉ phù hợp khi con có thu nhập đầu tư thuần túy, không có các nguồn thu nhập khác. Nếu con có bất kỳ thu nhập kiếm được nào từ công việc, thì cách này không khả thi.

Các loại thuế bổ sung ngoài thuế kiddie tax

Một số gia đình còn phải đối mặt với một lớp thuế nữa: thuế đầu tư ròng (net investment income tax). Thuế này mức 3.8% áp dụng khi thu nhập điều chỉnh đã điều chỉnh (MAGI) vượt các ngưỡng nhất định:

• 200.000 đô la đối với người nộp thuế độc thân và người đứng đầu gia đình
• 250.000 đô la đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung
• 125.000 đô la đối với các cặp vợ chồng khai riêng

Thuế đầu tư ròng áp dụng cho lãi suất, cổ tức, lợi nhuận vốn, thu nhập cho thuê và bản quyền. Nó không áp dụng cho tiền lương hoặc thu nhập từ công việc. Việc tính thuế này yêu cầu điền mẫu 8960.

Các cách thông minh để giảm thiểu thuế trên thu nhập chưa kiếm được của trẻ

Thay vì chấp nhận gánh nặng thuế lớn trên các khoản đầu tư của con, bạn có thể xem xét các phương án chiến lược sau:

Tài khoản ưu đãi thuế: Sử dụng các kế hoạch tiết kiệm giáo dục 529 hoặc các tài khoản ủy thác (custodial IRA) là một trong những cách hiệu quả nhất. Các tài khoản này cho phép đầu tư tăng trưởng miễn thuế, và với kế hoạch phù hợp, rút tiền cũng có thể miễn thuế. Khác với các tài khoản ủy thác truyền thống (như UTMA), các tài khoản đặc biệt này không gây ra thuế kiddie vì chúng không tạo ra thu nhập chưa kiếm được phải khai báo cho trẻ.

Chiến lược Roth IRA: Trẻ có thu nhập kiếm được có thể góp vào Roth IRA, giúp tiền lương của họ tăng trưởng miễn thuế và tránh hoàn toàn thuế kiddie.

Ưu điểm của kế hoạch 529: Các kế hoạch này mang lại lợi ích kép—tăng trưởng miễn thuế và rút tiền miễn thuế cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện. Một số bang còn cung cấp khoản khấu trừ thuế thu nhập bang cho các khoản đóng góp.

Thời điểm nhận thu nhập: Xem xét thời điểm thực hiện các khoản lợi nhuận vốn. Đợi đến khi trẻ đủ 18 tuổi (hoặc trở thành sinh viên quá 23 tuổi) để bán cổ phiếu giúp loại bỏ hoàn toàn khỏi quy tắc kiddie tax.

Gửi trực tiếp: Khi tặng quà cho con, cân nhắc gửi trực tiếp vào các tài khoản ưu đãi thuế thay vì để tiền trong các tài khoản đầu tư chịu thuế.

Tóm lại: Hiểu rõ thu nhập chưa kiếm được của trẻ là gì và cách hoạt động của thuế kiddie giúp bạn có thể cấu trúc các khoản đầu tư của gia đình một cách chiến lược. Bằng cách tận dụng các tài khoản miễn thuế và lập kế hoạch phù hợp, bạn có thể giúp con xây dựng tài sản mà không gặp phải các khoản thuế không cần thiết.