DAC8 bắt đầu từ 2026: Những gì nghĩa vụ báo cáo tiền điện tử mới thực sự có ý nghĩa đối với nhà đầu tư Đức

Dự thảo của chính phủ về thực thi Chỉ thị EU 2023/2226 đã có từ ngày 15 tháng 8 năm 2025 – nhưng những thay đổi cụ thể đối với người dùng tiền điện tử là gì?

Tháng 8 năm 2025, chính phủ liên bang trình bày dự thảo thực thi Chỉ thị DAC8, nhằm tăng cường minh bạch thuế trong lĩnh vực tiền điện tử trên toàn châu Âu. Với dự luật về minh bạch thuế đối với tài sản mã hóa (KStTG), Đức sẽ thiết lập một tiêu chuẩn mới về nghĩa vụ báo cáo – không phải như một hành vi phạm tội, mà như một nghĩa vụ báo cáo có cấu trúc, giúp cơ quan tài chính có cái nhìn rõ hơn về các giao dịch liên quan đến thuế. Cục Thuế Trung ương Liên bang (BZSt) sẽ trở thành trung tâm cho việc trao đổi dữ liệu tự động trong EU.

Ai báo cáo – và dữ liệu sẽ được xử lý như thế nào?

Dự luật KStTG bắt buộc các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa – như sàn giao dịch, nhà môi giới và dịch vụ lưu ký – thu thập dữ liệu và báo cáo hàng năm. Họ phải xác định khách hàng, lấy các xác nhận tự khai, lưu trữ dữ liệu giao dịch liên quan và gửi chúng cho BZSt. Từ đó, thông tin sẽ được đưa vào hệ thống trao đổi dữ liệu toàn EU – một hệ thống phối hợp nhằm tránh đánh thuế hai lần và làm khó việc trốn thuế.

Cụ thể, dữ liệu tồn kho (Mua, bán, nhập và xuất qua dịch vụ) cùng với dữ liệu khách hàng từ quá trình xác minh sẽ được thu thập. Điều này nghe có vẻ toàn diện, nhưng thực tế chỉ giới hạn ở giao diện nhà cung cấp dịch vụ: Chuyển tiền từ ví này sang ví khác mà không qua dịch vụ trung gian sẽ không bị ảnh hưởng. Chỉ khi một nền tảng báo cáo bắt buộc tham gia – ví dụ như khi rút tiền từ sàn giao dịch về ví cá nhân – thì các nghĩa vụ báo cáo mới phát sinh. Quy tắc của DAC8 chủ yếu nhắm vào các nhà cung cấp dịch vụ, chứ không phải chìa khóa riêng tư của bạn.

Lịch trình và quy mô tài chính: Khi nào bắt đầu thực sự?

Các nghĩa vụ của DAC8 sẽ có hiệu lực từ năm 2026, và sau đó sẽ có mùa báo cáo đầu tiên. Đến lúc đó, dự thảo cần phải qua quá trình phê duyệt của quốc hội và hạ tầng kỹ thuật phải được xây dựng.

Dự thảo của chính phủ ước tính rõ ràng về chi phí hành chính:

• Kinh tế: Chi phí thực hiện một lần khoảng 9,3 triệu euro, sau đó khoảng 270.000 euro/năm cho chi phí vận hành
• Liên bang: Chi phí triển khai ban đầu khoảng 31,9 triệu euro, duy trì khoảng 10,5 triệu euro/năm
• Công dân: Ước tính mất thời gian một lần khoảng 234.000 giờ làm việc cho việc lập hồ sơ và xử lý dữ liệu

Những con số này cho thấy: DAC8 là một dự án tuân thủ đáng kể, đòi hỏi cả thị trường, cơ quan chức năng và nhà đầu tư cá nhân cùng tham gia.

Đánh giá: DAC8 không phải là – và nó ảnh hưởng thế nào đến quyền riêng tư

Một hiểu lầm phổ biến: DAC8 không phải là giám sát tất cả các dòng thanh toán và không cấm tự quản lý ví (Self-Custody). Nó chỉ nhằm vào minh bạch thuế tiêu chuẩn cho các dịch vụ được quy định. Ví cá nhân của bạn không bị kiểm soát theo thời gian thực bởi DAC8. Tuy nhiên: Các quy định châu Âu như MiCA (Markets in Crypto-Assets), Travel Rule và DAC8 cùng nhau tạo thành một khung pháp lý tăng khả năng truy vết trong lĩnh vực dịch vụ có quy định. Ai muốn giữ ẩn danh hoàn toàn thì phải chấp nhận các hậu quả pháp lý của lựa chọn đó.

Danh sách kiểm tra thực tế cho nhà đầu tư – cách chuẩn bị

1. Tổ chức tài liệu: Thu thập hóa đơn mua bán, chứng nhận rút tiền, lịch sử giao dịch từ các nền tảng của bạn. Lưu trữ có hệ thống – giúp dễ dàng khai báo thuế và an tâm hơn.

2. Chọn nền tảng cẩn thận: Ai giao dịch qua các sàn và nhà môi giới có quy định, thực sự sẽ hưởng lợi từ DAC8 – dữ liệu của bạn sẽ được lưu trữ có cấu trúc và chính xác. Điều này có thể giúp bạn trong các cuộc kiểm tra.

3. Xây dựng chiến lược lưu trữ: Phân biệt ví giao dịch (tạm thời) với các khoản dài hạn. Để lưu trữ an toàn, nên dùng ví phần cứng hoặc các giải pháp lưu ký chuyên dụng.

4. Khám phá các lựa chọn sản phẩm: Không quan tâm đến mua trực tiếp? Các ETF Bitcoin và các sản phẩm cấu trúc cung cấp rõ ràng về pháp lý và tuân theo các quy tắc chứng khoán đã biết, thay vì các phức tạp mới của DAC8.

Tóm tắt những điểm chính

DAC8 là phản ứng của châu Âu đối với mong muốn tăng cường minh bạch thuế trong lĩnh vực tiền điện tử. Từ năm 2026, các nhà cung cấp sẽ báo cáo theo tiêu chuẩn – đây không phải là điều bất ngờ, mà là một tiêu chuẩn tuân thủ có thể dự đoán trước. Đối với bạn như một nhà đầu tư cá nhân, điều này chủ yếu có nghĩa là: lập hồ sơ rõ ràng, lựa chọn nhà cung cấp có ý thức và phân biệt rõ giữa giao dịch và lưu trữ dài hạn. Tự quản lý ví (Self-Custody) vẫn hợp pháp, DAC8 không cấm hoàn toàn. Ai nắm vững các nguyên tắc và giữ hồ sơ sạch sẽ sẽ chuẩn bị đầy đủ đến năm 2026 – và có thể tập trung trở lại vào việc hiểu thị trường và đưa ra quyết định sáng suốt.