Hiểu về tính thuế của tiền điện tử tại Ấn Độ: Hướng dẫn toàn diện năm 2024

Việc đánh thuế đối với tiền điện tử đã trở thành một trong những chủ đề quan trọng nhất đối với nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số tại Ấn Độ. Khi thị trường crypto tiếp tục trưởng thành và được chấp nhận rộng rãi, chính phủ Ấn Độ đã chuyển từ trạng thái do dự trong quản lý sang thiết lập các khung thuế rõ ràng. Sự chuyển đổi này phản ánh nỗ lực rộng lớn hơn trong việc tích hợp các giao dịch tiền điện tử vào hệ thống kinh tế chính thức đồng thời duy trì sự ổn định tài chính và ngăn chặn trốn thuế.

Sự phát triển của Khung thuế tiền điện tử tại Ấn Độ

Chính sách của Ấn Độ về tính thuế của tiền điện tử đã trải qua một bước chuyển biến đáng kể bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2022. Việc giới thiệu Tài sản kỹ thuật số ảo (VDAs) như một loại tài sản riêng biệt đã đánh dấu một bước ngoặt trong cách quốc gia này xử lý tiền điện tử từ góc độ thuế. Thay vì để các giao dịch crypto trong vùng xám, chính phủ đã chính thức hóa các chế độ thuế cụ thể thông qua các sửa đổi đối với Luật Thuế Thu Nhập, cung cấp rõ ràng và nghĩa vụ cho nhà đầu tư và nhà giao dịch.

Sự thay đổi về quy định này thừa nhận sự bùng nổ trong việc chấp nhận tiền điện tử trên toàn Ấn Độ. Sự tham gia của thị trường đã mở rộng nhanh chóng, với các dự báo cho thấy sự mở rộng mạnh mẽ tiếp tục trong những năm tới. Chính sách chủ động của chính phủ cho thấy crypto không còn bị xem là bất thường nữa mà đã trở thành một công cụ tài chính hợp pháp cần có sự giám sát phù hợp.

Tài sản kỹ thuật số ảo là gì và chúng được đánh thuế như thế nào?

Tài sản kỹ thuật số ảo bao gồm một phạm vi rộng các khoản nắm giữ kỹ thuật số. Danh mục này gồm các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ethereum, hoạt động trên các mạng blockchain phi tập trung, cũng như các Token không thể thay thế (NFTs) đại diện cho các mặt hàng kỹ thuật số độc đáo có bằng chứng sở hữu hoặc xác thực.

Việc công nhận chính thức VDAs trong Dự luật Tài chính 2022 đã thiết lập nền tảng pháp lý cho tính thuế của tiền điện tử tại Ấn Độ. Các tài sản này hoạt động khác biệt cơ bản so với các khoản đầu tư truyền thống — chúng hoạt động mà không cần trung gian như ngân hàng, tồn tại hoàn toàn dưới dạng kỹ thuật số trên các sổ cái phân tán.

Cấu trúc Thuế suất Chính

Trụ cột của chế độ thuế tiền điện tử tại Ấn Độ tập trung vào thuế 30% cố định trên lợi nhuận từ chuyển nhượng VDA, cộng các khoản phụ thu và phí khác áp dụng. Đây là mức tăng đáng kể so với chế độ thuế lợi nhuận vốn tiêu chuẩn cho nhiều nhà đầu tư.

Ngoài ra, chính phủ đã thực hiện Thuế Tại Nguồn (TDS) 1% trên tất cả các giao dịch VDA, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2022. Cơ chế này đảm bảo tuân thủ thuế ngay lập tức trên thị trường bằng cách yêu cầu khấu trừ tại điểm giao dịch.

Các loại hoạt động liên quan đến tiền điện tử và cách đánh thuế

Tính thuế của tiền điện tử thay đổi tùy thuộc vào cách bạn tham gia vào các tài sản kỹ thuật số. Hiểu rõ từng kịch bản là điều cần thiết để báo cáo chính xác:

Giao dịch và Bán tiền điện tử

Khi bạn mua và bán tiền điện tử để kiếm lời, lợi nhuận sẽ bị đánh thuế theo mức 30% tiêu chuẩn. Điều này áp dụng cho dù bạn là nhà giao dịch tích cực thực hiện nhiều giao dịch hay chỉ thực hiện các khoản lợi nhuận từ các vị thế nắm giữ lâu dài.

Ví dụ tính toán:

• Giá mua: INR 10,00,000 cho 1 Bitcoin
• Giá bán: INR 15,00,000
• Lợi nhuận chịu thuế: INR 5,00,000
• Thuế 30%: INR 1,50,000
• Phí cess 4%: INR 6,000
• Tổng nghĩa vụ thuế: INR 1,56,000

Hoạt động khai thác và cách xử lý thuế

Khai thác tiền điện tử tạo ra thu nhập chịu thuế được phân loại là “thu nhập từ các nguồn khác.” Điểm chính: thuế dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử khai thác tại thời điểm nhận, không phải giá bán sau này.

Ví dụ: Nếu bạn khai thác Bitcoin có giá trị INR 2,00,000 tại thời điểm nhận, điều này kích hoạt:

• Thuế ngay lập tức trên INR 2,00,000 ở mức 30% = INR 60,000
• Cộng thêm 4% cess = INR 2,400
• Tổng cộng: INR 62,400

Sau đó, nếu bạn bán Bitcoin đó với INR 3,00,000, bạn phải chịu thuế lợi nhuận vốn thêm trên khoản tăng giá INR 1,00,000. Ngược lại, nếu giá giảm xuống INR 1,50,000, bạn sẽ chịu lỗ vốn INR 50,000 — nhưng quan trọng là lỗ này không thể bù đắp cho thu nhập từ các nguồn khác hoặc chuyển tiếp sang các năm sau theo quy định thuế hiện hành của Ấn Độ.

Staking và phần thưởng

Thu nhập từ hoạt động staking hoặc minting tiền điện tử được xử lý như “thu nhập từ các nguồn khác,” chịu thuế 30% cộng cess. Cơ sở tính thuế dựa trên giá trị thị trường của phần thưởng tại thời điểm nhận.

Ví dụ:

• Tiền điện tử kiếm được qua staking: trị giá INR 1,00,000
• Nghĩa vụ thuế: INR 1,00,000 × 30% = INR 30,000
• Cess: INR 30,000 × 4% = INR 1,200
• Tổng thuế: INR 31,200

Quà tặng và Airdrops

Tiền điện tử nhận làm quà tặng hoặc qua airdrops sẽ kích hoạt thuế khi giá trị vượt quá INR 50,000 từ người không thân thích. Giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận là thu nhập chịu thuế, chịu mức thuế 30% cộng cess như bình thường.

Giao dịch trao đổi crypto-đổi-crypto

Một khía cạnh thường bị bỏ qua: việc trao đổi một loại tiền điện tử lấy loại khác là một sự kiện chịu thuế. Mỗi giao dịch cần đánh giá giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm trao đổi, với lợi nhuận phải chịu thuế 30% theo quy định.

Bán NFT

Lợi nhuận từ bán NFT tuân theo cùng cấu trúc thuế lợi nhuận vốn như tiền điện tử — mức 30% cố định trên lợi nhuận, không trừ các chi phí ngoại trừ chi phí mua vào được phép.

Hiểu về Mục 115BBH và các tác động của nó

Mục 115BBH của Luật Thuế Thu Nhập quy định rõ về tính thuế của tiền điện tử tại Ấn Độ. Điều khoản này quy định mức thuế cố định 30% và xác định rõ các khoản lỗ có thể và không thể bù đắp:

• Khấu trừ được phép: Chỉ chi phí mua vào
• Khấu trừ bị cấm: Phí giao dịch, lỗ giao dịch hoặc các chi phí vận hành khác không thể làm giảm lợi nhuận chịu thuế
• Hạn chế về lỗ: Lỗ vốn từ các giao dịch VDA không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác hoặc chuyển tiếp sang các năm tài chính sau

Cấu trúc cứng nhắc này đòi hỏi nhà đầu tư phải ghi chép cẩn thận và lập kế hoạch tài chính chiến lược.

Cơ chế TDS 1% được giải thích

Điều khoản TDS theo Mục 194S yêu cầu khấu trừ tự động 1% trên các chuyển nhượng VDA khi giá trị giao dịch vượt quá ngưỡng nhất định (generally INR 50,000 cho cá nhân trong nhiều trường hợp).

Cách hoạt động:

• Bán 1 Bitcoin trị giá 19,000 USDT trên nền tảng giao dịch kích hoạt khấu trừ TDS 190 USDT
• Nền tảng tự động nộp số này vào PAN của bạn
• Bạn có thể yêu cầu khoản đã khấu trừ này làm tín dụng khi nộp tờ khai thuế hàng năm
• Nếu TDS vượt quá nghĩa vụ thuế tổng cộng của bạn, bạn đủ điều kiện hoàn thuế

Trong các giao dịch P2P, người mua chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp TDS.

Các bước tính thuế crypto của bạn theo từng bước

Xác định Loại Giao dịch của Bạn

Xác định hoạt động của bạn thuộc lĩnh vực giao dịch, khai thác, staking, nhận thanh toán hay quà tặng, vì mỗi loại đều có chế độ thuế khác nhau.

Tính Lợi nhuận hoặc Lỗ của Bạn

Lấy giá mua trừ đi giá bán hoặc giá trao đổi. Hiệu số này là lợi nhuận hoặc lỗ chịu thuế của bạn.

Ví dụ mẫu:

• Mua Bitcoin: INR 30,00,000
• Bán Bitcoin: INR 40,00,000
• Lợi nhuận: INR 10,00,000

Áp dụng Công thức Thuế suất

Nhân lợi nhuận của bạn với 30%, rồi cộng 4% cess trên số thuế đó.

Tiếp tục ví dụ:

• Thuế cơ bản: INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000
• Cess: INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000
• Tổng nghĩa vụ: INR 3,12,000

Lưu ý quan trọng về Lỗ

Lỗ không thể giảm các loại thu nhập khác hoặc chuyển tiếp. Chúng chỉ có thể bù đắp lợi nhuận vốn cùng năm, do đó việc ghi chép lỗ là rất quan trọng để tối đa hóa các khoản bù trừ có thể có.

Báo cáo thu nhập crypto trong Tờ khai Thuế của Bạn

Báo cáo chính xác giúp tránh các khoản phạt lớn và đảm bảo tuân thủ các quy định đang phát triển:

1. Truy cập cổng khai thuế điện tử chính thức của Cục Thuế Thu Nhập Ấn Độ
2. Chọn mẫu ITR phù hợp: ITR-2 cho lợi nhuận vốn từ crypto hoặc ITR-3 cho thu nhập kinh doanh crypto
3. Hoàn thành Phụ lục VDA với các chi tiết chính xác:
   • Ngày mua
   • Ngày chuyển nhượng
   • Chi phí mua vào
   • Số tiền bán
4. Xác nhận tất cả các chi tiết để đảm bảo chính xác trước khi nộp
5. Nộp trước hạn (thường là ngày 31 tháng 7 của năm tài chính trước)

Duy trì hồ sơ giao dịch rõ ràng — ngày mua, số tiền, tỷ giá quy đổi, chi tiết sàn giao dịch — sẽ giúp quá trình này dễ dàng hơn nhiều.

Các chiến lược quản lý thuế crypto của bạn

Lựa chọn Phương pháp Kế toán

Áp dụng các phương pháp tính chi phí gốc như FIFO (First-In-First-Out) có thể giúp giảm thiểu gánh nặng thuế của bạn bằng cách kiểm soát các đơn vị bạn chọn để bán.

Tối ưu Thời điểm Giao dịch

Thực hiện các khoản lợi nhuận trong các năm có thu nhập thấp hơn có thể dẫn đến thuế tổng thể thấp hơn, mặc dù cần lập kế hoạch cẩn thận vì mức thuế cố định 30% áp dụng bất kể mức thu nhập.

Chiến lược Thu hoạch Lỗ

Bán chiến lược các tài sản giảm giá tạo ra lỗ có thể bù đắp lợi nhuận từ các khoản đầu tư khác trong cùng năm. Mặc dù các lỗ này không thể bù đắp thu nhập không phải đầu tư, nhưng chúng cung cấp công cụ tối ưu hóa giá trị.

Hướng dẫn Chuyên nghiệp

Các chuyên gia thuế chuyên về thuế tiền điện tử có thể cung cấp các chiến lược cá nhân phù hợp với tình hình tài chính và hồ sơ đầu tư của bạn.

Những sai lầm thường gặp cần tránh khi nộp thuế crypto của bạn

1. Báo cáo Giao dịch Không đầy đủ

Mọi giao dịch — mua bán, chuyển khoản, trao đổi giữa các ví — đều cần được báo cáo. Bỏ sót sẽ dẫn đến các khoản phạt do khai báo thiếu.

2. Quản lý Sai nghĩa vụ TDS

Nhầm lẫn về thời điểm TDS áp dụng và cách yêu cầu tín dụng dẫn đến việc trả quá nhiều. Theo dõi tất cả các khoản TDS để khai báo đúng khi nộp tờ khai.

3. Ghi chép Sai Chi phí Gốc

Dự đoán hoặc tính trung bình chi phí mua vào sẽ dẫn đến tính sai lợi nhuận. Giữ hồ sơ chi tiết cho từng lần mua.

4. Bỏ qua Giao dịch Crypto-đổi-crypto

Các giao dịch này là các sự kiện chịu thuế yêu cầu đánh giá giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm giao dịch, ngay cả khi không chuyển đổi sang tiền tệ truyền thống.

5. Không Ghi chép Lỗ Vốn

Ghi chép đúng các khoản lỗ giúp bạn tận dụng các khoản bù trừ có sẵn. Điều này giảm tổng số thuế phải nộp so với các trường hợp không ghi chép.

6. Bỏ qua Yêu cầu Tín dụng TDS

Không yêu cầu tín dụng TDS có sẵn khi nộp thuế sẽ khiến bạn phải trả nhiều hơn mức cần thiết. Luôn đối chiếu số TDS đã khấu trừ với tờ khai của bạn.

Các điểm chính về tính thuế tiền điện tử

Khung pháp lý của Ấn Độ ngày càng tinh vi và rõ ràng hơn trong việc xử lý tính thuế của tiền điện tử. Thuế cố định 30% trên lợi nhuận, TDS 1% trên giao dịch, và hạn chế về bù lỗ tạo ra một môi trường thuế đặc trưng cho tài sản kỹ thuật số.

Việc thành công trong việc điều hướng đòi hỏi:

• Ghi chép chính xác tất cả các giao dịch với ngày tháng, số tiền và giá trị thị trường hợp lý
• Hiểu rõ sự khác biệt giữa các hoạt động như (giao dịch, khai thác, staking, nhận)
• Nhận thức về hạn chế lỗ ngăn không cho bù đắp lợi nhuận từ các nguồn khác
• Tham khảo chuyên nghiệp đúng thời điểm để tối ưu hóa vị thế thuế trong phạm vi quy định
• Tuân thủ nhất quán để tránh phạt và duy trì vị thế thuế của bạn

Công nghệ mã hóa và blockchain nền tảng cho các tài sản này vẫn tiếp tục phát triển, và chế độ thuế có thể được hoàn thiện hơn nữa. Cập nhật thông tin về các quy định mới giúp bạn duy trì tuân thủ các yêu cầu thuế của Ấn Độ về tiền điện tử.

Các câu hỏi thường gặp về thuế crypto tại Ấn Độ

Q: Thời hạn nộp tờ khai thuế crypto hàng năm là khi nào?
A: Thường là ngày 31 tháng 7 của năm tài chính trước, trừ khi chính phủ có thông báo gia hạn.

Q: Mức thuế 30% bắt đầu có hiệu lực từ năm tài chính nào?
A: Từ ngày 1 tháng 4 năm 2022.

Q: Mua tiền điện tử có phải là sự kiện chịu thuế không?
A: Không. Mua tiền điện tử không kích hoạt thuế. Thuế chỉ áp dụng khi bán, giao dịch hoặc thực hiện lợi nhuận.

Q: NFT có cùng chế độ thuế không?
A: Có. NFT là tài sản kỹ thuật số ảo, lợi nhuận từ bán NFT bị đánh thuế theo mức 30% tiêu chuẩn.

Q: Tôi có thể áp dụng các mức thuế khác nhau cho lợi nhuận crypto của mình không?
A: Không. Tất cả lợi nhuận đều chịu mức cố định 30% bất kể mức thu nhập.

Q: Chuyển crypto giữa các ví hoặc sàn cá nhân có tạo ra nghĩa vụ thuế không?
A: Không. Chuyển đơn thuần không kích hoạt nghĩa vụ thuế.

Q: Hoạt động khai thác và staking có chịu thuế không?
A: Có. Thu nhập từ khai thác được xử lý như thu nhập từ các nguồn khác, chịu thuế 30%. Phần thưởng staking cũng chịu thuế theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận.

Q: Khi TDS đã khấu trừ vượt quá nghĩa vụ thuế của tôi thì sao?
A: Bạn có thể yêu cầu hoàn thuế khi nộp tờ khai.

Q: Nếu nghĩa vụ thuế thực tế của tôi lớn hơn TDS đã khấu trừ thì sao?
A: Bạn phải nộp phần chênh lệch.

Q: Thuế có áp dụng nếu lợi nhuận còn trên sàn giao dịch và chưa rút ra không?
A: Có. Nghĩa vụ thuế phát sinh khi lợi nhuận được thực hiện qua bán hoặc trao đổi, bất kể số tiền còn trên sàn hay đã chuyển vào ngân hàng.

Q: Có ngưỡng tối thiểu nào cho thuế tiền điện tử tại Ấn Độ không?
A: TDS 1% áp dụng cho các giao dịch vượt quá INR 50,000 cho cá nhân trong hầu hết các trường hợp, mặc dù một số phân loại doanh nghiệp có thể có ngưỡng khác (INR 10,000 trong một số trường hợp).