Hiểu về Thuế Cryptocurrency tại Ấn Độ: Hướng Dẫn Toàn Diện Năm 2024

Thị trường tiền điện tử Ấn Độ tiếp tục mở rộng nhanh chóng, thu hút cả các nhà đầu tư kỳ cựu và người mới tham gia vào tài sản kỹ thuật số. Khi các loại tiền điện tử ngày càng được chấp nhận rộng rãi, việc hiểu rõ về thuế đối với tiền điện tử đã trở nên thiết yếu đối với bất kỳ ai tham gia vào các tài sản này. Chính phủ Ấn Độ đã chuyển từ thái độ thận trọng trong quản lý sang việc thực thi một khung thuế rõ ràng, đánh dấu một bước chuyển lớn trong cách xử lý các tài sản kỹ thuật số trong hệ thống tài chính của quốc gia.

Sự phát triển của Khung thuế Crypto của Ấn Độ

Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, việc đánh thuế tiền điện tử tại Ấn Độ đã trải qua nhiều thay đổi đáng kể. Chính phủ Ấn Độ đã ban hành các quy định chính thức thông qua Luật Tài chính 2022, thiết lập một chế độ thuế đặc thù cho Tài sản Kỹ thuật số ảo (VDAs). Động thái pháp lý này phản ánh sự công nhận của quốc gia về tầm quan trọng ngày càng tăng của các tài sản kỹ thuật số, đồng thời nhằm đảm bảo minh bạch tài chính và ngăn chặn trốn thuế.

Tài sản Kỹ thuật số ảo là gì?

Tài sản Kỹ thuật số ảo (VDAs) đại diện cho một nhóm rộng các thực thể kỹ thuật số dựa trên mã hóa. Điều này bao gồm các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ethereum, cũng như Non-Fungible Tokens (NFTs) và các tài sản kỹ thuật số dựa trên blockchain khác. Việc chính thức sử dụng thuật ngữ “VDA” trong Luật Tài chính 2022 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong cách cơ quan thuế của Ấn Độ phân loại và điều chỉnh các khoản nắm giữ này.

Các loại Tài sản Kỹ thuật số ảo

Tiền điện tử: Các loại tiền kỹ thuật số hoạt động trên mạng lưới blockchain, bao gồm Bitcoin, Ethereum và nhiều altcoin khác. Chúng sử dụng công nghệ sổ cái phân tán để thực hiện các giao dịch ngang hàng và duy trì an toàn giao dịch.

NFTs (Non-Fungible Tokens): Các tài sản kỹ thuật số độc nhất thể hiện quyền sở hữu hoặc tính xác thực của các mục cụ thể, thường được sử dụng trong nghệ thuật kỹ thuật số, tài sản trong trò chơi và lĩnh vực sưu tập.

( Khác biệt giữa VDAs và Tài sản truyền thống

Sự khác biệt cơ bản giữa VDAs và các khoản đầu tư truyền thống tập trung vào cấu trúc hoạt động và sự giám sát của pháp luật. Các tài sản truyền thống — như bất động sản, kim loại quý hoặc cổ phiếu — là các tài sản hữu hình hoặc hoạt động trong các khuôn khổ tổ chức đã được công nhận và giám sát bởi các cơ quan tài chính uy tín.

Ngược lại, VDAs hoạt động trong môi trường kỹ thuật số phi tập trung mà không cần trung gian để xác thực giao dịch. Việc chuyển quyền sở hữu và xác minh tài sản diễn ra qua các cơ chế blockchain thay vì qua các kênh ngân hàng hoặc tổ chức truyền thống. Sự khác biệt này ảnh hưởng lớn đến yêu cầu tuân thủ và thuế đối với các giao dịch tiền điện tử trên toàn Ấn Độ.

Cấu trúc thuế và mức thuế của Ấn Độ đối với Crypto

) Mức thuế 30% trên lợi nhuận từ Crypto

Theo Điều 115BBH của Luật Thuế Thu nhập, bất kỳ khoản thu nhập nào từ việc chuyển nhượng VDAs đều phải chịu mức thuế cố định 30%, cộng thêm các khoản phụ thu và phí phạt phù hợp. Mức thuế này áp dụng đồng đều bất kể mức thu nhập của cá nhân — một điểm khác biệt quan trọng so với thuế lợi nhuận vốn tiêu chuẩn.

Các quy định chính bao gồm:

• Không được trừ chi phí: Chỉ có thể trừ chi phí mua vào; các chi phí vận hành hoặc phí giao dịch không thể làm giảm lợi nhuận chịu thuế
• Hạn chế về lỗ: Lỗ từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác hoặc chuyển sang các năm tài chính sau
• Áp dụng đồng nhất: Mức 30% giữ nguyên dù lợi nhuận lớn hay nhỏ

Yêu cầu Thuế Tại Nguồn ###TDS###

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, quy định TDS 1% có hiệu lực theo Điều 194S của Luật Thuế Thu nhập. Quy định này áp dụng cho tất cả các chuyển nhượng VDA và hoạt động như một cơ chế thu thuế tự động tại điểm giao dịch.

Ví dụ giao dịch: Nếu một cá nhân bán Bitcoin trị giá 19.000 USDT qua nền tảng có quy định, 190 USDT sẽ tự động bị khấu trừ dưới dạng TDS và ghi có vào mã số thuế của người bán.

Thuế đối với các hoạt động Crypto khác nhau

Việc đánh thuế tiền điện tử không chỉ giới hạn ở các giao dịch mua bán đơn thuần. Các hoạt động khác nhau sẽ có các chế độ thuế riêng biệt:

( Giao dịch và Bán hàng

Lợi nhuận từ mua bán tiền điện tử phải chịu mức thuế cố định 30% trên lợi nhuận vốn. Dù thực hiện các giao dịch thường xuyên hay thanh lý các vị thế dài hạn, nguyên tắc thuế này vẫn áp dụng.

Ví dụ tính thuế:

• Giá mua: INR 10.00.000
• Giá bán: INR 15.00.000
• Lợi nhuận tính thuế: INR 5.00.000
• Thuế )30%###: INR 1.50.000
• Phí phạt (4%): INR 6.000
• Tổng số thuế phải nộp: INR 1.56.000

( Hoạt động khai thác

Thu nhập từ khai thác tiền điện tử được phân loại là thu nhập từ nguồn khác và chịu thuế ở mức 30%. Số thuế tính dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tài sản khai thác tại thời điểm nhận.

Ví dụ về thuế khai thác:

• Giá trị thị trường tại thời điểm nhận: INR 2.00.000
• Thuế 30%: INR 60.000
• Phí phạt 4%: INR 2.400
• Tổng nghĩa vụ: INR 62.400

Nếu sau đó, số tiền khai thác này được bán với giá khác, lợi nhuận hoặc lỗ phát sinh sẽ được phân loại thuế riêng, mặc dù lỗ không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác.

) Staking và Phần thưởng lợi nhuận

Phần thưởng nhận được qua cơ chế staking được coi là thu nhập từ nguồn khác, chịu thuế 30% dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm nhận.

Tính thuế staking:

• Phần thưởng: INR 1.00.000 trị giá token
• Thu nhập tính thuế: INR 1.00.000
• Thuế: INR 30.000
• Phí phạt: INR 1.200
• Tổng cộng: INR 31.200

Quà tặng và Airdrop

Tiền điện tử nhận làm quà tặng vượt quá INR 50.000 hoặc qua phân phối airdrop sẽ bị đánh thuế dựa trên giá trị thị trường như thu nhập từ nguồn khác. Quà tặng từ người thân thường được miễn trừ tối đa INR 50.000.

Ví dụ về thuế quà tặng:

• Giá trị nhận qua airdrop: INR 60.000
• Số thuế tính: INR 60.000 ###vượt ngưỡng###
• Thuế phải nộp: INR 20.400 (ở mức 34% đã gồm phí)

( Giao dịch qua các sàn giao dịch đa tiền điện tử

Mỗi giao dịch chuyển đổi từ tiền điện tử này sang tiền điện tử khác đều là một sự kiện chịu thuế riêng biệt, bất kể có chuyển đổi sang fiat hay không. Người tham gia cần xác định giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm giao dịch để tính chính xác lợi nhuận hoặc lỗ.

Quản lý tín dụng thuế TDS

Khi TDS được khấu trừ từ các giao dịch, cá nhân có thể yêu cầu ghi nhận các khoản này như tín dụng đối với tổng số thuế phải nộp khi nộp tờ khai hàng năm. Nếu tổng TDS vượt quá số thuế cuối cùng phải nộp, phần chênh lệch đủ điều kiện hoàn thuế.

Yêu cầu tài liệu:

• Giữ hồ sơ chi tiết các giao dịch kèm ngày tháng và số tiền
• Theo dõi tất cả các khoản TDS đã khấu trừ riêng biệt
• Bảo lưu chứng cứ khi nộp tờ khai thuế
• Tham chiếu các số nhận dạng giao dịch cụ thể

Tính toán nghĩa vụ thuế tài sản kỹ thuật số của bạn

Một phương pháp có hệ thống giúp tính chính xác thuế đối với tiền điện tử:

) Bước Một: Xác định loại giao dịch

Xác định xem giao dịch đó là giao dịch mua bán, khai thác, staking hay nhận làm thanh toán hoặc quà tặng. Mỗi loại đều có các quy tắc thuế riêng.

Bước Hai: Xác định lợi nhuận hoặc lỗ

Lấy giá bán trừ đi chi phí mua vào:

Lợi nhuận/Lỗ = Giá bán - Chi phí mua

Ví dụ:

• Mua 1 Bitcoin với giá INR 30.00.000
• Bán sau với giá INR 40.00.000
• Lợi nhuận: INR 10.00.000

Bước Ba: Áp dụng tính thuế

Áp dụng mức 30% cộng 4% phí phạt để tính thuế:

• Thuế = Lợi nhuận × 30% = INR 3.00.000
• Phí phạt = Thuế × 4% = INR 12.000
• Tổng nghĩa vụ thuế = INR 3.12.000

Nộp thuế crypto theo từng bước

Nộp tờ khai đúng quy trình giúp đảm bảo tuân thủ và tránh bị phạt:

1. Truy cập cổng điện tử: Đăng nhập hệ thống nộp thuế chính thức của Ấn Độ
2. Chọn mẫu ITR phù hợp: Dùng ITR-2 cho các trường hợp lợi nhuận vốn hoặc ITR-3 nếu crypto tạo thu nhập kinh doanh
3. Hoàn thành Phụ lục VDA: Điền đầy đủ thông tin về ngày mua, ngày chuyển nhượng, giá trị gốc và giá trị bán
4. Xác nhận và nộp: Kiểm tra tất cả các mục để đảm bảo chính xác và nộp đúng hạn

Sử dụng các công cụ kế toán số giúp đơn giản hóa việc tổng hợp giao dịch và lưu trữ hồ sơ trong mùa nộp thuế.

Các chiến lược tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của bạn

Lựa chọn phương pháp kế toán

Việc áp dụng các phương pháp kế toán như FIFO ###First-In-First-Out### có thể ảnh hưởng đến kết quả thuế của bạn. Tính toán chi phí gốc chiến lược có thể giảm tổng số thuế phải nộp trong phạm vi quy định.

( Xem xét thời điểm

Lập kế hoạch thời điểm giao dịch phù hợp với mức thu nhập hàng năm của bạn có thể mang lại lợi ích thuế. Thực hiện bán trong các năm thu nhập thấp hơn có thể giảm tác động của mức thuế, mặc dù lợi nhuận crypto vẫn bị áp mức cố định 30%.

) Phương pháp thu hoạch lỗ

Trong khi việc bù đắp lỗ trực tiếp với các loại thu nhập khác bị hạn chế, việc thực hiện chiến lược ghi nhận lỗ có thể giúp bù đắp lợi nhuận vốn trong cùng một loại giao dịch.

Tham khảo chuyên gia

Tham gia tư vấn của các chuyên gia thuế am hiểu quy định về tài sản kỹ thuật số để có các chiến lược tối ưu hóa phù hợp với hoàn cảnh tài chính cá nhân.

Các lỗi phổ biến cần tránh khi khai thuế

Báo cáo thiếu sót giao dịch

Mọi giao dịch — kể cả chuyển giữa các ví, giao dịch mua bán nhỏ — đều cần được báo cáo đầy đủ. Báo cáo thiếu sẽ dẫn đến các khoản phạt lớn và vấn đề tuân thủ.

Nhầm lẫn về TDS

Nhiều người nộp thuế hiểu sai về nghĩa vụ và thời điểm khấu trừ TDS. Quy định TDS 1% áp dụng cho các giao dịch vượt ngưỡng nhất định, và theo dõi chính xác giúp tránh sai sót.

Sai lệch về chi phí gốc

Dự đoán hoặc tính trung bình chi phí mua vào dẫn đến sai lệch trong báo cáo. Theo dõi cẩn thận từng khoản chi phí mua vào là cần thiết để tính lợi nhuận chính xác.

Bỏ qua các sự kiện chuyển đổi crypto-crypto

Nhiều người nghĩ chỉ có chuyển đổi fiat mới chịu thuế. Mỗi lần đổi từ tiền điện tử này sang tiền điện tử khác đều là sự kiện chịu thuế riêng, cần xác định giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm đó.

Không khai báo tín dụng lỗ

Lỗ vốn, dù bị hạn chế trong khả năng bù đắp, vẫn cần được ghi nhận đúng để giảm thiểu tổng số thuế phải nộp.

Không khai TDS

Không yêu cầu các khoản tín dụng TDS hợp lệ sẽ dẫn đến việc nộp thừa thuế không cần thiết. Các khoản tín dụng này cần được khai trong tờ khai để hoàn thuế.

Các điểm chính về thuế tiền điện tử tại Ấn Độ

Việc đánh thuế tiền điện tử tại Ấn Độ hoạt động theo một khung pháp lý riêng biệt, khác với thuế đầu tư truyền thống. Để thành công, cần:

• Hiểu rõ mức thuế cố định 30% áp dụng đồng đều bất kể mức thu nhập
• Nhận biết rằng từng loại giao dịch có các quy định thuế riêng
• Giữ hồ sơ đầy đủ các giao dịch
• Quản lý đúng các khoản khấu trừ và tín dụng TDS
• Tham khảo ý kiến các chuyên gia thuế có trình độ để có hướng dẫn cá nhân phù hợp

Cập nhật thông tin về các quy định mới giúp duy trì tuân thủ liên tục khi khung pháp lý về tài sản kỹ thuật số của Ấn Độ tiếp tục phát triển.

Các câu hỏi thường gặp

Q: Thời hạn nộp thuế crypto tại Ấn Độ là khi nào?
A: Thường là hạn cuối nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm, thường là ngày 31 tháng 7 cho năm tài chính trước đó.

Q: Mức thuế 30% bắt đầu từ năm tài chính nào?
A: Từ ngày 1 tháng 4 năm 2022 trở đi.

Q: Mua tiền điện tử có phải là sự kiện chịu thuế không?
A: Không, chỉ khi bán hoặc chuyển nhượng có lợi nhuận mới phát sinh nghĩa vụ thuế.

Q: Giao dịch NFT có bị đánh thuế không?
A: Có, NFTs được coi là VDAs và lợi nhuận từ giao dịch NFT phải chịu thuế 30%.

Q: Lợi nhuận crypto có thể giảm nhờ mức thuế theo bậc thu nhập không?
A: Không, mức 30% áp dụng đồng đều bất kể mức thu nhập.

Q: Chuyển đổi giữa các sàn hoặc ví có chịu thuế không?
A: Chuyển giữa ví hoặc nền tảng mà không thực hiện giao dịch mua bán hoặc chuyển nhượng đều không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Q: Thu nhập từ khai thác có bị đánh thuế không?
A: Có, thu nhập từ khai thác chịu thuế 30% dựa trên giá trị hợp lý tại thời điểm nhận.

Q: Khi TDS vượt quá nghĩa vụ thuế thực tế của tôi thì sao?
A: Phần vượt quá sẽ đủ điều kiện hoàn thuế khi nộp tờ khai hàng năm.

Q: Có phải nộp thuế nếu lợi nhuận chưa thực hiện còn trên nền tảng không?
A: Nghĩa vụ thuế phát sinh khi thực hiện bán hoặc giao dịch thực tế, không phải khi rút tiền.

Q: Ngưỡng tối thiểu TDS cho nhà đầu tư cá nhân là bao nhiêu?
A: TDS 1% áp dụng cho các giao dịch crypto vượt quá INR 50.000 trong một năm tài chính đối với nhà đầu tư cá nhân.