Hướng dẫn toàn diện về thuế tiền điện tử 2024 tại Ấn Độ: Hướng dẫn dành cho nhà đầu tư

Ấn Độ đang chứng kiến sự phát triển nhanh chóng của thị trường tiền mã hóa, ngày càng nhiều nhà đầu tư tham gia vào lĩnh vực này. Tuy nhiên, cùng với sự tăng trưởng của thị trường, việc tuân thủ thuế cũng ngày càng trở nên quan trọng. Việc ban hành “Luật Tài chính”( vào năm 2022 đánh dấu bước ngoặt khi chính phủ Ấn Độ bắt đầu hệ thống hóa quy định về tài sản mã hóa, đặt ra những yêu cầu mới cho tất cả các bên tham gia. Hiểu rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế crypto đã trở thành kỹ năng cơ bản mà mọi nhà đầu tư Ấn Độ cần nắm vững.

Định nghĩa pháp lý về )VDA( Tài sản số ảo

Từ ngày 1/4/2022, Ấn Độ chính thức đưa tài sản mã hóa vào phạm trù “Tài sản số ảo”)VDA### để quản lý thuế. VDA bao gồm tất cả các dạng tồn tại kỹ thuật số của tài sản mã hóa, bao gồm Bitcoin, Ethereum và các đồng tiền mã hóa chính khác, cùng với NFT và các tài sản số mới nổi.

Khác với tài sản tài chính truyền thống, tài sản số ảo có các đặc điểm cốt lõi sau:

Tính phi tập trung - VDA không dựa vào ngân hàng hoặc tổ chức tài chính để thực hiện giao dịch, mà thông qua công nghệ blockchain để chuyển giá trị trực tiếp.

Tồn tại kỹ thuật số - Các tài sản này chỉ tồn tại trong sổ cái số, không có dạng vật lý, quyền sở hữu được ghi nhận trên blockchain.

Bảo vệ bằng mật mã - Giao dịch và quyền sở hữu được bảo vệ bằng công nghệ mật mã, đảm bảo an toàn.

Chính phủ Ấn Độ đã ban hành luật riêng cho VDA, thể hiện nhận thức về tính chất đặc thù của loại tài sản này và cần có khung quản lý riêng biệt.

Cơ cấu thuế chính về thuế crypto tại Ấn Độ

( 30% Thuế cố định

Theo Điều 115BBH của Luật Thuế Thu nhập, mọi khoản thu nhập từ chuyển nhượng VDA đều bị đánh thuế theo thuế cố định 30%, không phụ thuộc vào mức thu nhập cá nhân. Ngoài ra còn phải nộp phụ phí giáo dục 4%)cess###.

Điều này có nghĩa là, bất kể mức thu nhập tổng thể của bạn là bao nhiêu, lợi nhuận từ tài sản mã hóa luôn tính theo 30% + 4%.

Các điều kiện hạn chế chính

Không cho phép khấu trừ chi phí - Ngoại trừ chi phí mua tài sản, các khoản phí đầu tư như phí giao dịch, phí tư vấn không thể trừ khỏi lợi nhuận.

Lỗ không được bù đắp - Lỗ từ giao dịch mã hóa không thể bù vào các khoản thu nhập khác trong cùng năm, cũng không được chuyển sang các năm sau. Điều này khác biệt so với đầu tư cổ phiếu truyền thống, cần cẩn trọng.

Xử lý thuế các hoạt động mã hóa phổ biến

Lợi nhuận từ giao dịch

Lợi nhuận từ mua thấp bán cao sẽ bị đánh thuế theo 30% + 4%. Cách tính: lợi nhuận = giá bán - giá mua, rồi nhân với 34%.

Ví dụ: Giả sử bạn mua Bitcoin với 10 triệu Rupee, sau đó bán với 15 triệu Rupee, lợi nhuận 5 triệu Rupee. Thuế phải nộp = 5 triệu × 34% = 1,7 triệu Rupee.

Thu nhập từ khai thác mỏ

Thu nhập từ khai thác được xử lý như “thu nhập từ nguồn khác”, tính theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận. Điều này có nghĩa là không tính thuế khi bán cuối cùng, mà ngay khi nhận được.

Ví dụ: Bạn khai thác Bitcoin có giá trị 2 triệu Rupee tại thời điểm nhận, sẽ bị đánh thuế 30% + 4% = 68%, tương đương 1,36 triệu Rupee, dù sau đó Bitcoin tăng giá. Nếu bán với 3 triệu Rupee, phần chênh lệch 1 triệu sẽ bị đánh thuế 30%. Ngược lại, nếu bán với 1,5 triệu Rupee, lỗ 50% không thể bù đắp các khoản khác.

Staking và khai thác thanh khoản

Tiền thưởng staking được xem như “thu nhập từ nguồn khác”, tính theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận thưởng.

Cách tính: Giả sử lợi nhuận staking hàng năm tương đương 1 triệu Rupee, thuế = 1 triệu × 34% = 340 nghìn Rupee. Thuế này phải nộp ngay khi nhận thưởng, bất kể giá token biến động sau đó.

Thu nhập từ airdrop

Tiền mã hóa nhận qua airdrop cũng phải chịu thuế. Chỉ cần giá trị thị trường vượt quá ngưỡng 50.000 Rupee, sẽ bị đánh thuế theo 30% + 4%.

Giao dịch mã hóa sang mã hóa

Mỗi lần đổi một loại mã hóa lấy loại khác đều là sự kiện chịu thuế độc lập. Bạn cần tính lợi nhuận dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm giao dịch. Ví dụ, đổi Bitcoin lấy Ethereum, dù không chuyển sang tiền pháp định, vẫn phải tính lợi nhuận hoặc lỗ dựa trên giá trị thị trường của hai đồng tại thời điểm giao dịch.

Bán NFT

Giao dịch NFT cũng áp dụng quy tắc 30% + 4%. Lợi nhuận sẽ được xử lý như lợi nhuận vốn.

( Nhận mã hóa làm thù lao

Nếu bạn nhận mã hóa như thù lao cho dịch vụ, xem như thu nhập kinh doanh, sẽ bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập của bạn; nếu chỉ là lợi nhuận đầu tư, sẽ áp dụng mức cố định 30%.

Chi tiết về TDS 1%

) TDS là gì?

Từ ngày 1/7/2022, Ấn Độ áp dụng TDS 1% cho các giao dịch VDA, theo Điều 194S của Luật Thuế Thu nhập. Điều này có nghĩa là khi giao dịch trên sàn hoặc nền tảng P2P, người bán phải nộp trước 1% thuế.

Ví dụ: Bạn bán tài sản mã hóa trị giá 19.000 USDT trên sàn, hệ thống tự động trích 190 USDT làm TDS, chuyển vào tài khoản thuế của bạn.

Mối quan hệ giữa TDS và tính thuế cuối cùng

Điểm mấu chốt: TDS chỉ là tạm nộp, không phải là thuế cuối cùng.

Nếu tổng thu nhập chịu thuế trong năm của bạn là 50 triệu Rupee, TDS đã nộp trước là 15 triệu Rupee, bạn cần khai bổ sung 35 triệu Rupee. Ngược lại, nếu thu nhập chỉ 10 triệu Rupee, TDS đã nộp là 15 triệu, bạn có thể yêu cầu hoàn lại 5 triệu.

Hướng dẫn tính thuế crypto theo từng bước

Bước 1: Xác định loại giao dịch

Trước khi tính, cần phân loại rõ hoạt động của bạn: là giao dịch, khai thác, staking, nhận quà hay hoạt động khác. Các loại này có chút khác biệt trong tính toán sau.

Bước 2: Tính chính xác chi phí cơ sở

Đây là phần dễ sai nhất. Bạn phải theo dõi chính xác giá mua từng khoản. Nhiều nhà đầu tư thích “giá trung bình”, cách này dễ bị kiểm toán nghi ngờ.

Khuyến nghị: Lưu tất cả chứng từ giao dịch, gồm thời gian, số lượng, giá (được ghi bằng Rupee).

Bước 3: Tính lợi nhuận hoặc lỗ

Lợi nhuận = giá bán - giá mua. Đảm bảo dùng đồng Rupee để thống nhất.

Bước 4: Áp dụng thuế 30% + 4%

Nhân lợi nhuận với 34% để ra số thuế phải nộp. Lưu ý: dù có nhiều giao dịch trong năm, lỗ từ giao dịch lỗ không được bù vào lợi nhuận.

Bước 5: Trừ TDS đã tạm nộp

TDS 1% đã khấu trừ có thể trừ vào số thuế phải nộp. Nếu còn dư, bạn phải nộp thêm; nếu đã nộp thừa, có thể yêu cầu hoàn lại.

Các chiến lược tối ưu thuế phổ biến

Sử dụng phương pháp kế toán

Dù luật Ấn khá nghiêm ngặt, nhưng việc áp dụng các phương pháp kế toán tiêu chuẩn như FIFO### (đến trước đi trước) được chấp nhận. Trong một số trường hợp, làm vậy có thể giúp tối ưu hóa gánh nặng thuế.

( Thời điểm giao dịch

Nếu dự đoán thu nhập trong năm đó thấp, thực hiện các giao dịch lợi nhuận cao vào thời điểm đó có thể có lợi về thuế (dù lợi nhuận crypto tính cố định 30%, nhưng nếu có thu nhập khác, tổng thuế sẽ khác).

) Chiến lược ghi nhận lỗ

Dù lỗ không thể bù vào thu nhập khác, nhiều nhà đầu tư bán các tài sản lỗ vào cuối năm để “sạch” vị thế, chuẩn bị cho năm tới.

Tư vấn chuyên nghiệp

Thuê cố vấn thuế am hiểu về tài sản mã hóa để giúp bạn tìm ra các cách hợp pháp để tối ưu hóa tổng thuế.

Quy trình khai thuế

Các bước cơ bản

Đăng nhập cổng điện tử - Truy cập cổng khai thuế điện tử của Bộ Thuế Ấn Độ###e-filing portal###.

Chọn mẫu phù hợp - Nếu có lợi nhuận vốn, dùng mẫu ITR-2; nếu crypto là hoạt động kinh doanh chính, dùng ITR-3.

Điền phụ lục VDA - Phần dành riêng cho tài sản số ảo, cần điền ngày giao dịch, chi phí mua, giá bán, v.v.

Xác nhận và nộp - Kiểm tra kỹ dữ liệu, xác thực danh tính và gửi đi.

( Lưu ý quan trọng

• Tất cả thông tin phải chính xác, đặc biệt là mã PAN và tài khoản ngân hàng
• Nộp trước hạn (thường là 31/7) để tránh phạt
• Giữ lại hồ sơ giao dịch ít nhất 6 năm để kiểm tra sau này

5 sai lầm phổ biến của nhà đầu tư

) Quên báo cáo các giao dịch nhỏ

Nhiều người nghĩ chỉ cần khai các giao dịch lớn, thực tế mọi giao dịch nhỏ đều phải khai, kể cả chuyển khoản nhỏ. Cơ quan thuế có dữ liệu đầy đủ trên blockchain.

Không chú ý đến giao dịch crypto-crypto

Dù chưa rút tiền về ngân hàng, các bước đổi crypto lấy crypto đều là sự kiện chịu thuế.

Ghi chép chi phí không rõ ràng

“Ước lượng đại khái” dễ gây vấn đề lớn. Phải có ghi chép chính xác từng khoản.

Nhầm lẫn TDS và thuế cuối cùng

TDS đã khấu trừ không phải là toàn bộ nghĩa vụ thuế. Phải tính lại khi khai thuế hàng năm.

Bỏ qua các khoản khấu trừ hợp pháp

Nếu đã bị khấu 1% TDS, nhất định phải khai để lấy credit. Nhiều người bỏ qua vì phức tạp, nhưng thực ra là đang nộp thừa cho chính phủ.

Các điều khoản pháp lý quan trọng

Điều 115BBH Luật Thuế Thu nhập - Quy định lợi nhuận từ chuyển nhượng VDA bị đánh thuế cố định 30%, không trừ phí, không bù lỗ.

Điều 194S Luật Thuế Thu nhập - Quy định TDS 1% áp dụng cho tất cả giao dịch VDA.

Luật Tài chính 2022 - Chính thức đưa “tài sản số ảo” vào khung thuế của Ấn Độ.

Các câu hỏi thường gặp

Q: Mua tài sản mã hóa có phải nộp thuế không?
A: Không. Chỉ khi bán hoặc giao dịch mới phát sinh nghĩa vụ thuế.

Q: Có thể dùng lỗ crypto để bù lỗ cổ phiếu không?
A: Không. Lỗ crypto độc lập, không thể bù vào các loại thu nhập khác.

Q: Chuyển tiền trong ví có phải nộp thuế không?
A: Không. Chuyển quyền sở hữu, không có “chuyển nhượng” thực sự.

Q: Không rút tiền từ sàn có phải nộp thuế không?
A: Có. Thuế phát sinh khi giao dịch, không liên quan đến việc rút tiền.

Q: TDS khấu trừ quá mức cuối cùng có thể hoàn lại không?
A: Có thể yêu cầu hoàn thuế khi khai thuế hàng năm.

Lời khuyên cuối cùng

Khung thuế crypto của Ấn Độ đang hoàn thiện, quản lý ngày càng chặt chẽ hơn. Các cách làm sáng suốt nhất là:

Ghi chép chính xác từ bây giờ - Thiết lập hệ thống theo dõi giao dịch, ghi rõ thời gian, loại coin, số lượng, giá trị bằng Rupee.

Thường xuyên tư vấn chuyên gia - Luật thuế liên tục thay đổi, chuyên gia giúp bạn hiểu rõ các quy định mới.

Chấp hành chủ động - Nộp thuế đúng hạn, tránh bị truy thu hoặc phạt. Hiểu rõ các quy tắc và lên kế hoạch phù hợp sẽ giúp bạn tận hưởng cơ hội tăng trưởng của thị trường Ấn Độ một cách hợp pháp và an toàn.