Hướng dẫn đầy đủ của bạn về thuế tiền điện tử tại Ấn Độ năm 2024

Thị trường tiền điện tử của Ấn Độ đang trải qua sự tăng trưởng bùng nổ, và cùng với đó là một câu hỏi ngày càng trở nên quan trọng: bạn thực sự nợ bao nhiêu thuế cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số của mình? Hiểu rõ các tác động thuế của hoạt động crypto không còn là tùy chọn—nó là điều cần thiết cho bất kỳ nhà đầu tư hoặc nhà giao dịch nào hoạt động trong khuôn khổ pháp lý của Ấn Độ.

Hiểu về Khung pháp lý Tài sản Kỹ thuật số ảo của Ấn Độ

Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, Ấn Độ đã chính thức công nhận các loại tiền điện tử và token kỹ thuật số liên quan dưới một phân loại thuế cụ thể: Tài sản Kỹ thuật số ảo (VDAs). Sự chuyển đổi quy định này thể hiện cam kết của chính phủ trong việc đưa các giao dịch tiền điện tử vào hệ thống tài chính chính thống đồng thời đảm bảo tuân thủ thuế đúng quy định.

VDAs bao gồm nhiều hơn cả các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ethereum. Danh mục này còn bao gồm NFT (NFTs), phần thưởng staking, và bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào khác dựa trên công nghệ blockchain. Điều làm cho VDAs khác biệt so với các khoản đầu tư truyền thống là tính phi tập trung của chúng—chúng hoạt động độc lập với ngân hàng và các tổ chức tài chính, tồn tại hoàn toàn trong lĩnh vực kỹ thuật số.

Sự khác biệt chính giữa VDAs và các tài sản truyền thống nằm ở cấu trúc của chúng. Trong khi cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản được điều chỉnh qua các tổ chức tài chính đã thành lập, tài sản kỹ thuật số ảo bỏ qua các trung gian này hoàn toàn. Sự phi tập trung này, mặc dù mang lại một số lợi ích, cũng đòi hỏi một cách tiếp cận khác về thuế và tuân thủ.

Ấn Độ Thu Thuế Giao dịch Tiền điện tử như thế nào

Thuế suất cố định 30% trên lợi nhuận vốn

Số liệu quan trọng nhất để hiểu là: bất kỳ thu nhập nào từ việc chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số ảo đều bị đánh thuế ở mức cố định 30% cộng các khoản phụ thu và phí, theo Mục 115BBH của Luật Thuế Thu nhập.

Mức thuế cố định này áp dụng nhất quán, bất kể mức thu nhập hoặc bậc thuế của bạn là gì. Dù bạn là nhà đầu tư nghiệp dư hay nhà giao dịch toàn thời gian, thuế trên lợi nhuận crypto hoạt động ở cùng mức 30%. Thêm vào đó, thường có thêm 4% phí phụ thu, đưa tổng thuế hiệu quả của bạn lên 34% cho hầu hết các giao dịch.

Điều đặc biệt quan trọng ở đây: không được phép khấu trừ các chi phí (ngoại trừ chi phí mua vào), và các khoản lỗ không thể chuyển sang các năm sau hoặc bù trừ với các loại thu nhập khác. Điều này có nghĩa là nghĩa vụ thuế của bạn được tính dựa trên lợi nhuận gộc, không phải lợi nhuận ròng sau chi phí.

Thuế TDS 1% (TDS)

Áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, theo Mục 194S của Luật Thuế Thu nhập, một khoản khấu trừ bắt buộc 1% TDS áp dụng cho tất cả các giao dịch tiền điện tử. Trên hầu hết các nền tảng giao dịch, khoản khấu trừ này diễn ra tự động. Đối với các giao dịch peer-to-peer, người mua chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp khoản này.

Ví dụ: Nếu bạn bán Bitcoin trị giá 19.000 USDT, nền tảng sẽ tự động khấu trừ 190 USDT làm TDS và nộp vào Mã số Thuế cá nhân (PAN) của bạn. Khoản TDS này sau đó có thể được khai là tín dụng để trừ vào tổng số thuế phải nộp khi bạn nộp tờ khai hàng năm.

Tính thuế cho các loại hoạt động crypto khác nhau

Giao dịch và Bán tiền điện tử

Khi bạn mua thấp và bán cao, lợi nhuận của bạn trở thành thu nhập chịu thuế. Công thức tính đơn giản:

Lợi nhuận = Giá bán - Giá mua

Sau đó áp dụng mức thuế:

Thuế phải nộp = Lợi nhuận × 30% + Phụ thu

Ví dụ: Bạn mua 1 Bitcoin với giá INR 30,00,000 và bán sau đó với giá INR 40,00,000. Lợi nhuận của bạn là INR 10,00,000. Thuế trên lợi nhuận này sẽ là INR 3,00,000 (30% của lợi nhuận) cộng thêm INR 12,000 (4% phí phụ thu), tổng cộng là INR 3,12,000.

Điểm quan trọng ở đây là ngay cả các giao dịch đổi crypto lấy crypto cũng là các sự kiện chịu thuế. Nếu bạn đổi Bitcoin lấy Ethereum, giá trị thị trường hợp lý của số tiền bạn nhận được ngay lập tức phải chịu thuế. Nhiều nhà đầu tư bỏ qua yêu cầu này, nghĩ rằng thuế chỉ áp dụng khi chuyển đổi sang tiền fiat.

Hoạt động khai thác (Mining)

Thu nhập từ khai thác được phân loại là “thu nhập từ nguồn khác” thay vì lợi nhuận vốn, nhưng vẫn chịu mức thuế 30% cộng phụ thu. Số tiền chịu thuế được xác định dựa trên giá trị thị trường của tiền điện tử tại thời điểm bạn nhận được nó.

Cách tính: Nếu Bitcoin trị giá INR 2,00,000 đến trong ví khai thác của bạn, INR 2,00,000 này trở thành thu nhập chịu thuế của năm tài chính đó. Bạn phải nộp 30% của số tiền này cộng phụ thu ngay lập tức, bất kể giá sau đó tăng hay giảm.

Nếu sau đó bạn bán Bitcoin khai thác đó với INR 3,00,000, bạn sẽ khai báo lợi nhuận vốn bổ sung là INR 1,00,000 (chênh lệch giữa giá bán và giá trị thị trường tại thời điểm nhận), và khoản này bị đánh thuế theo mức 30% tiêu chuẩn. Ngược lại, nếu giá giảm xuống INR 1,50,000 khi bán, bạn sẽ lỗ INR 50,000—nhưng khoản lỗ này không thể bù trừ các thu nhập khác hoặc chuyển sang năm sau.

Chương trình staking và thưởng

Thu nhập từ staking hoặc các chương trình lợi nhuận khác của tiền điện tử được xử lý tương tự như thu nhập từ khai thác. Ngay khi bạn nhận thưởng, giá trị thị trường hợp lý của chúng trở thành thu nhập chịu thuế ở mức 30% cộng phụ thu.

Ví dụ: Nếu bạn kiếm được INR 1,00,000 từ thưởng staking, nghĩa vụ thuế ngay lập tức của bạn là INR 30,000 (30% của giá trị thưởng) cộng INR 1,200 (4% phí phụ thu) = 4% của 30,000###, tổng cộng là INR 31,200. Điều này áp dụng ngay cả khi bạn chưa bán thưởng staking.

( Quà tặng và Airdrops

Nhận tiền điện tử làm quà tặng chỉ phát sinh nghĩa vụ thuế nếu giá trị vượt quá INR 50,000 và đến từ người không phải là người thân. Quà tặng từ người thân dưới INR 50,000 vẫn không bị đánh thuế.

Airdrops nhận được như phần thưởng quảng cáo bị đánh thuế như thu nhập từ nguồn khác theo giá trị thị trường hợp lý nếu vượt qua các ngưỡng nhất định. Nếu bạn nhận một airdrop trị giá INR 60,000, thu nhập chịu thuế của bạn là INR 60,000, và bạn phải nộp thuế INR 20,400 )34% bao gồm phí phụ thu###.

Xây dựng chiến lược tuân thủ thuế

( Theo dõi các giao dịch của bạn

Ghi chép chính xác là chiến lược phòng thủ đầu tiên của bạn. Ghi lại mọi giao dịch một cách chính xác:

• Ngày giao dịch )không phải ngày bạn biết về nó(
• Loại hoạt động )giao dịch, bán, quà tặng, staking, khai thác, v.v.###
• Tiền điện tử liên quan và số lượng
• Giá trị bằng INR tại thời điểm giao dịch
• Giá trị thị trường hợp lý nếu có
• Các khoản TDS đã khấu trừ

Khi nộp tờ khai, bạn sẽ cần điền vào Phụ lục VDA với các chi tiết chính xác này. Nhiều nhà đầu tư sử dụng các công cụ tự động như Koinly hoặc ClearTax để đơn giản hóa quá trình này, tự động tính lợi nhuận dựa trên lịch sử giao dịch của bạn.

Hiểu về tín dụng TDS của bạn

Mỗi khoản 1% TDS khấu trừ trên các giao dịch của bạn tạo thành một khoản tín dụng thuế mà bạn có thể yêu cầu khi nộp tờ khai hàng năm. Nếu tổng TDS của bạn vượt quá số thuế cuối cùng phải nộp, bạn sẽ được hoàn lại phần chênh lệch. Ngược lại, nếu số thuế thực tế của bạn lớn hơn TDS đã nộp, bạn phải thanh toán phần chênh lệch đó.

Nhiều nhà đầu tư mắc sai lầm ở chỗ này. Họ không theo dõi và khai đúng các tín dụng TDS của mình, dẫn đến việc nộp thuế thừa hoặc bỏ lỡ các khoản hoàn thuế.

( Các chiến lược hợp pháp để giảm thiểu thuế

Trong khuôn khổ pháp luật của Ấn Độ, có một số chiến lược giúp tối ưu hóa vị thế thuế của bạn:

Thu hoạch lỗ thuế (Tax-Loss Harvesting): Nếu bạn nắm giữ các vị thế lỗ, việc bán chúng một cách chiến lược có thể tạo ra các khoản lỗ để bù đắp lợi nhuận vốn từ các giao dịch thành công khác. Mặc dù các khoản lỗ này không thể giảm thu nhập từ các nguồn khác, nhưng chúng có thể bù đắp lợi nhuận crypto theo tỷ lệ 1:1.

Thời điểm giao dịch: Cân nhắc thời điểm thực hiện các giao dịch lớn. Bán trong các năm có tổng thu nhập thấp hơn có thể mang lại lợi ích, mặc dù mức thuế cố định 30% hạn chế lợi thế này.

Phương pháp tính toán chi phí: Các phương pháp tính chi phí khác nhau )FIFO, LIFO, xác định riêng biệt( có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận tính thuế của bạn. Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để chọn phương pháp phù hợp với tình hình của bạn có thể rất hữu ích.

Hướng dẫn chuyên nghiệp: Các chuyên gia thuế có kinh nghiệm về tiền điện tử có thể xác định các chiến lược phù hợp với tình hình tài chính của bạn mà bạn có thể bỏ lỡ.

Những sai lầm phổ biến dẫn đến phạt

Không báo cáo tất cả các giao dịch: Mọi giao dịch crypto—bao gồm giao dịch, chuyển khoản giữa các ví, và các khoản mua nhỏ—đều phải được báo cáo. Chính phủ ngày càng chú trọng vào việc tuân thủ, nên bỏ sót sẽ dễ bị kiểm tra.

Nhầm lẫn phân loại loại giao dịch: Xác định sai thu nhập từ khai thác là lợi nhuận vốn hoặc ngược lại, tạo ra các chênh lệch dễ bị kiểm tra. Mỗi loại giao dịch có yêu cầu xử lý thuế riêng.

Bỏ qua các giao dịch crypto-crypto: Niềm tin sai lầm phổ biến là thuế chỉ áp dụng khi chuyển đổi sang tiền fiat. Mọi giao dịch, dù là crypto-crypto hay crypto-đổi tiền fiat, đều là sự kiện chịu thuế.

Không ghi chép chính xác chi phí gốc: Ước lượng hoặc tính trung bình chi phí mua vào dẫn đến lợi nhuận và lỗ không chính xác. Chính xác ở đây ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế của bạn.

Không khai tín dụng TDS: Nhiều nhà đầu tư nộp thuế nhiều hơn cần thiết vì không yêu cầu đúng các tín dụng TDS hợp lệ.

Danh sách kiểm tra nộp thuế của bạn

Khi nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm:

1. Đăng nhập vào cổng điện tử của Cục Thuế Thu nhập Ấn Độ
2. Chọn mẫu ITR phù hợp )ITR-2 cho lợi nhuận vốn, ITR-3 cho thu nhập kinh doanh(
3. Điền vào Phụ lục VDA với chi tiết các giao dịch
4. Đảm bảo tất cả các chi tiết về tiền điện tử phù hợp với các chứng thư TDS
5. Yêu cầu tất cả các tín dụng TDS phù hợp
6. Kiểm tra độ chính xác trước khi nộp cuối cùng
7. Nộp trước hạn chót )thường là ngày 31 tháng 7 của năm tài chính trước

Kết luận về thuế trên lợi nhuận crypto

Cách tiếp cận của Ấn Độ đối với thuế tiền điện tử phản ánh một môi trường quy định trưởng thành. Thuế cố định 30% trên lợi nhuận vốn, kết hợp với TDS bắt buộc 1%, thể hiện cam kết của chính phủ trong việc hợp thức hóa lĩnh vực này trong khi duy trì sự tuân thủ.

Đối với nhà đầu tư và nhà giao dịch, điểm chính cần ghi nhớ là: ghi chép chính xác, báo cáo giao dịch rõ ràng và nộp tờ khai đúng hạn là điều không thể thương lượng. Sự phức tạp không nằm ở mức thuế—mà nằm ở việc ghi chép liên tục và chính xác từng giao dịch.

Việc cập nhật các thay đổi quy định, tham khảo ý kiến các chuyên gia thuế có kinh nghiệm về tài sản kỹ thuật số, và duy trì hồ sơ cẩn thận sẽ giúp bạn điều hướng thành công trong lĩnh vực thuế crypto của Ấn Độ đồng thời tối ưu hóa kết quả tài chính của mình.