Рамочная программа по налогообложению криптовалют в Великобритании переходит в фазу исполнения: что вам нужно знать

Правовой ландшафт для соблюдения налоговых требований в сфере криптовалют претерпевает драматические изменения в этом году. С 1 января 2026 года Великобритания официально запустила масштабную инициативу по сбору данных, ориентированную на транзакции с цифровыми активами. Это знаменует собой важный момент как для индивидуальных инвесторов, так и для торговых платформ, поскольку Великобритания присоединяется к растущему глобальному движению в сторону стандартизации отчетности по налогам на криптовалюты. Для тех, кто держит, торгует или осуществляет транзакции с цифровыми активами в стране, понимание этих изменений стало необходимым.

HMRC запускает комплексный сбор данных с января 2026 года

Движущая сила этого масштабного обновления — HM Revenue & Customs (HMRC), теперь наделённая новыми полномочиями в рамках ОЭСР Cryptoasset Reporting Framework (CARF). Все платформы, работающие в Великобритании — включая биржи, кастодиальные кошельки и поставщиков услуг децентрализованных финансов — должны начать сбор подробной личной и транзакционной информации у пользователей.

Что именно должны собирать эти платформы? Требования к данным очень обширны: полные имена, адреса проживания, даты рождения, номера национального страхования, статус налогового резидента, типы цифровых активов, даты транзакций, суммы транзакций и цели транзакций. Это охватывает все виды криптоактивности: торговлю, стекинг, обмен токенов, награды за майнинг и даже подарки цифровых активов.

Отчётность поставщиков услуг криптоактивов (RCASPs) началась немедленно в 2026 году. Крайний срок подачи полных годовых отчетов за 2026 год — 31 мая 2027 года. Для бирж и платформ это значительное операционное и нормативное обязательство — аналогичное стандартам отчетности, применяемым к традиционным финансовым институтам.

Эксперт по налоговому соблюдению Dawn Register, работающая партнёром по налоговым спорам в BDO, подчеркнула, что HMRC усиливает внимание к недоучтенным доходам. Более богатые наборы данных, теперь доступные через CARF, позволяют налоговым органам сопоставлять данные платформ с налоговыми декларациями отдельных лиц, делая гораздо сложнее скрывать неучтённые доходы.

Международное сотрудничество: 75 стран присоединяются к глобальной системе налогообложения криптовалют

Что делает эту инициативу Великобритании особенно значимой, так это то, что она является частью гораздо более масштабных согласованных усилий. Система CARF представляет собой переломный момент в международном налоговом сотрудничестве в области цифровых активов. В настоящее время 48 стран уже приняли правила CARF и начали их внедрение. В будущем 75 стран обязались присоединиться к этой системе — поразительное согласование глобальных налоговых органов вокруг единого стандарта.

Сроки глобального внедрения ускоряются. Начиная с 2027 года, Великобритания начнёт автоматически обмениваться данными о транзакциях с криптовалютами с другими участвующими странами, включая все государства-члены ЕС, а также Бразилию, Южную Африку, Каймановы острова и Канальные острова. Соединённые Штаты, которые взяли на себя обязательство по CARF, официально примут правила в 2028 году и начнут автоматический обмен данными в 2029 году.

По словам Эндрю Парка, специалиста по налогам из Price Bailey, эпоха конфиденциальности, традиционно связанная с транзакциями в криптовалюте, фактически завершена. Инвесторы, действующие в странах-участниках, должны подготовиться к тому, что их история транзакций теперь будет видна налоговым органам сразу в нескольких странах.

Что это означает для пользователей криптовалют и торговых платформ в Великобритании

Хотя CARF не вводит новых налогов, он значительно усиливает строгость налогового преследования. HMRC теперь может сравнивать данные, предоставленные платформами, с налоговыми декларациями физических лиц. Любые расхождения или пропуски становятся немедленно заметными.

В соответствии с текущими налоговыми правилами Великобритании, прирост капитала от криптовалют, превышающий определённые пороги, влечёт за собой значительную ответственность. Прибыль, превышающая £3,000, обычно облагается налогом на прирост капитала по ставкам от 10% до 20%, в зависимости от уровня дохода. Однако, если торговля криптовалютой происходит с высокой частотой или в деловом масштабе, может применяться налог на доходы — зачастую по значительно более высоким ставкам. Дополнительные налоговые обязательства могут возникнуть при использовании криптовалют для покупки товаров или услуг, обмене на другие токены или передаче в дар. Единственное освобождение — при переводах между супругами или гражданскими партнёрами.

Тенденция усиления контроля отражает этот сдвиг. В налоговом году 2024–25 HMRC отправила 65 000 предупреждающих писем лицам, подозреваемым в неправильном отчёте о доходах от криптовалют, что более чем вдвое превышает 27 700 писем, отправленных в предыдущем году. Этот резкий рост демонстрирует практическое влияние расширенных возможностей мониторинга в рамках CARF.

Требования к соблюдению: новые стандарты для криптоуслуг и провайдеров

Для крипто-платформ и провайдеров услуг инфраструктура соблюдения требований является значительной. Эти организации должны инвестировать в защищённые системы, способные точно хранить данные пользователей, вести подробные записи всех транзакций и своевременно подавать полные отчёты в HMRC. Ожидаемые профессиональные стандарты тесно соответствуют тем, что применяются к традиционным банковским и финансовым институтам.

Этот регуляторный сдвиг выводит владение криптовалютой под тот же формальный налоговый режим, что и банковские счета и традиционные инвестиции. По оценкам, в Великобритании владеют криптоактивами примерно 6–7 миллионов человек — около 10–12 процентов взрослого населения. Все эти лица теперь подчиняются требованиям по налоговой отчетности и соблюдению правил, ранее непривычных в сфере цифровых активов.

Как сообщает Financial Times, эта тенденция к большей прозрачности цифровых активов отражает более широкий глобальный сдвиг в подходе регуляторов к криптовалютам. Раннее и всестороннее внедрение правил в Великобритании ставит страну в авангард международного регулирования налогов на криптовалюты, задавая направление, которому, скорее всего, последуют и другие юрисдикции в ближайшие годы.