Interpretación del Esquema de Planificación del "Decimoquinto Plan Quinquenal" | Entrevista Especial con Li Xuhong: En el futuro se ampliará gradualmente el alcance de la retención integral del impuesto sobre la renta personal, logrando finalmente una "combinación más completa" entre el sistema de tributación integral y por categorías

Cada periódico reportero｜Zhang Rui Cada periódico editor｜Huang Sheng

El 13 de marzo, se publicó externamente el “Plan Quinquenal de Desarrollo Económico y Social de la República Popular China (Fase XV)” (en adelante, el “Plan”).

En cuanto a la mejora del sistema fiscal moderno, el “Plan” propone profundizar la reforma del sistema fiscal y financiero, aprovechar el papel de la política fiscal activa, fortalecer la gestión científica de las finanzas y aumentar la sostenibilidad fiscal. Reforzar la orientación macro de la elaboración del presupuesto y las políticas fiscales, aprovechar la función de planificación fiscal a medio plazo para equilibrar presupuestos interanuales, y fortalecer la garantía financiera de las tareas estratégicas nacionales y las necesidades básicas de bienestar social.

El reportero nota que, a diferencia de la división en dos secciones en el “Plan” de 14º Quinquennio, que abordaba acelerar la creación de un sistema fiscal moderno y perfeccionar el sistema tributario moderno por separado, en esta ocasión el “Plan” en la sección de “Mejorar el sistema fiscal moderno” presenta una planificación unificada.

Además, en este “Plan” también hay muchas expresiones nuevas. Por ejemplo, el “Plan” propone “mejorar el sistema de impuesto sobre la renta personal que combine lo integral y lo categórico”, “mejorar la política de devolución de impuestos por crédito fiscal del IVA y la cadena de deducciones”, “optimizar la proporción de reparto del impuesto compartido” y “estudiar un sistema tributario adaptado a nuevas formas de negocio”, entre otros.

Sobre estas nuevas expresiones, el periodista de “Diario Económico Diario” (en adelante, NBD) entrevistó al vicedecano y profesor de la Academia Nacional de Contabilidad de Beijing, Li Xuhong.

Li Xuhong Fuente de la imagen: proporcionada por el entrevistado

El futuro ampliará gradualmente el alcance de la recaudación integral del impuesto sobre la renta personal

NBD: En comparación con el “Plan” de 14º Quinquennio, el “Plan” propone fortalecer la coordinación de recursos fiscales y presupuestarios, aumentar la coordinación del presupuesto de fondos gubernamentales, capital estatal y presupuesto público general, perfeccionar el sistema de presupuesto de gestión del capital estatal, aumentar razonablemente la proporción de ingresos por beneficios del capital estatal, y incluir en la gestión presupuestaria todos los ingresos obtenidos mediante el poder administrativo, la crédito gubernamental y los activos de recursos estatales. ¿Cuál es el trasfondo principal de esto?

Li Xuhong: Basándose en la nueva situación del desarrollo económico y social durante el “Quinto Periodo de Planificación” y en la realidad de la gestión fiscal, esta disposición combina la necesidad práctica con una estrategia a largo plazo. Actualmente, la recuperación económica de China continúa consolidándose, pero persisten problemas de desarrollo desigual e insuficiente, la gestión fiscal enfrenta presiones de equilibrio, y las finanzas locales y el gasto en áreas clave tienen una gran presión. Además, algunos recursos fiscales están dispersos, la coordinación es insuficiente y la gestión no es lo suficientemente normativa, lo que afecta la eficiencia del uso de fondos y la sostenibilidad fiscal.

Al mismo tiempo, regular la gestión de ingresos gubernamentales y hacer que todos los ingresos obtenidos mediante el poder administrativo, la crédito gubernamental y los activos de recursos estatales estén completamente incluidos en la gestión presupuestaria, también es una exigencia inevitable para mantener la disciplina financiera, prevenir y mitigar riesgos fiscales, y perfeccionar el sistema presupuestario moderno. Esto ayuda a concentrar recursos financieros para garantizar las tareas estratégicas nacionales, el bienestar social y las áreas clave, resolver problemas de fragmentación presupuestaria y gestión inadecuada de ingresos y gastos, y mejorar la capacidad de regulación macroeconómica fiscal.

NBD: En comparación con el “Plan” de 14º Quinquennio, que proponía “perfeccionar el sistema de impuesto sobre la renta personal, promover la expansión del alcance de la recaudación integral y optimizar la estructura de tasas”, el “Plan” actual propone “mejorar el sistema de impuesto sobre la renta personal que combine lo integral y lo categórico”, ampliar gradualmente el alcance de la recaudación integral y perfeccionar las políticas de impuestos sobre ingresos de negocios, ingresos de capital y patrimonio. ¿Cómo entender el “sistema de impuesto sobre la renta personal que combine lo integral y lo categórico”? ¿Qué consideraciones llevaron a proponer “perfeccionar las políticas de impuestos sobre ingresos de negocios, ingresos de capital y patrimonio”?

Li Xuhong: El sistema de impuesto sobre la renta personal que combine lo integral y lo categórico consiste en que ciertos tipos de ingresos similares se gravan mediante una declaración anual consolidada y una liquidación anual, mientras que otros tipos de ingresos se gravan mediante clasificación y cobro mensual o por evento. Esto busca equilibrar la equidad fiscal y la eficiencia administrativa, además de reflejar mejor el principio de capacidad de pago, adaptándose a la realidad del desarrollo del sistema tributario en China. En el futuro, se ampliará gradualmente el alcance de la recaudación integral, avanzando desde una “combinación preliminar” actual hacia una “integración más completa”.

La propuesta de perfeccionar las políticas de impuestos sobre ingresos de negocios, capital y patrimonio en el “Quinto Periodo” se basa en la necesidad de optimizar la distribución de ingresos y mejorar la estructura del sistema tributario. Actualmente, las fuentes de ingreso de los residentes son cada vez más diversas, y los ingresos por capital y patrimonio representan una proporción creciente. La estructura tributaria original no regula suficientemente estos ingresos, lo que puede generar desequilibrios en la carga fiscal. Además, en las nuevas formas de negocio, surgen problemas de desajuste del sistema tributario, con posibles lagunas en la administración y oportunidades de elusión fiscal. Este esfuerzo busca perfeccionar aún más el sistema tributario, cerrar brechas relacionadas con la conversión de la naturaleza de los ingresos y la evasión mediante la determinación de ingresos, promoviendo un sistema más justo y eficiente, y contribuyendo a la realización de la prosperidad común.

Durante el “Quinto Periodo” el enfoque de las políticas se desplazará de “grandes beneficios fiscales” a “perfeccionamiento institucional”

NBD: El “Plan” propone perfeccionar la política de devolución de impuestos del IVA y la cadena de deducciones, y optimizar la proporción de reparto del impuesto compartido. ¿Esto significa que durante el “Quinto Periodo” también se implementarán políticas de beneficios fiscales relacionadas con la devolución del IVA? ¿Qué implicaciones tiene la propuesta de “optimizar la proporción de reparto del impuesto compartido”?

Li Xuhong: La mejora de la política de devolución del IVA y la cadena de deducciones no implica simplemente extender o ampliar beneficios, sino optimizar el diseño del sistema. Durante el “Quinto Periodo”, el enfoque de las políticas se desplazará de “grandes beneficios temporales” a “perfeccionamiento institucional”, promoviendo la transición de políticas de alivio temporal a un funcionamiento normalizado y regulado. En adelante, se centrará en optimizar los procesos de devolución, completar las deficiencias en las deducciones y perfeccionar los mecanismos de reparto, apoyando de manera precisa sectores clave como la manufactura y la innovación tecnológica, para aliviar la carga de fondos de las empresas y eliminar distorsiones en el comportamiento de los agentes económicos.

La optimización de la proporción de reparto del impuesto compartido busca principalmente equilibrar la distribución de recursos fiscales entre el centro y las regiones, y perfeccionar el sistema fiscal moderno. Actualmente, impuestos compartidos como el IVA son una importante fuente de ingresos para las regiones. La optimización de la proporción de reparto pretende reducir las disparidades regionales en recursos, aliviar la presión fiscal y de ingresos en algunas áreas, garantizar que las regiones cumplan con sus responsabilidades fiscales y de gasto, y fortalecer la estabilidad y sostenibilidad de la gestión fiscal. Además, busca guiar a las regiones a cambiar su enfoque de dependencia en la competencia por recursos fiscales hacia la mejora del entorno empresarial y la promoción del crecimiento interno, promoviendo un patrón de distribución de recursos que se adapte a un desarrollo de alta calidad y a la construcción de un mercado unificado a nivel nacional.

Se recomienda realizar investigaciones prospectivas sobre mecanismos de regulación fiscal en aspectos como la titularidad y el uso de datos y recursos.

NBD: El “Plan” propone estudiar un sistema tributario adaptado a las nuevas formas de negocio. ¿Qué recomendaciones tiene en este aspecto?

Li Xuhong: Para construir un sistema tributario compatible con las nuevas formas de negocio, se deben seguir principios de inclusión, prudencia, equidad, unificación y facilidad de administración, considerando tanto la vitalidad de estas nuevas formas como el orden de la administración tributaria.

Primero, aclarar los límites fiscales de las nuevas formas de negocio, definir las obligaciones tributarias y responsabilidades de retención de plataformas, trabajadores flexibles y servicios digitales, y realizar investigaciones prospectivas sobre mecanismos de regulación fiscal en aspectos como la titularidad y el uso de datos y recursos, para evitar lagunas en la administración y garantizar una carga fiscal justa entre plataformas y operaciones físicas.

Segundo, perfeccionar mecanismos de administración adaptados, apoyándose en big data, inteligencia artificial y otras tecnologías digitales, optimizar la compartición de información fiscal, eliminar barreras de datos entre plataformas, agencias tributarias y sectores financieros, y mejorar la capacidad de regulación precisa.

Tercero, ajustar las políticas fiscales para las nuevas formas de negocio, considerando sus características de activos ligeros, flexibilidad y fusión de sectores, perfeccionando las políticas relacionadas con el IVA y el impuesto sobre la renta, para evitar que las políticas obsoletas restrinjan su desarrollo.

Cuarto, mantener la legalidad fiscal, integrando gradualmente la gestión tributaria de estas nuevas formas en el marco legal, equilibrando la regulación con la inclusión y el desarrollo, para promover un desarrollo saludable y ordenado, y cultivar nuevos motores de crecimiento económico.

NBD: En comparación con el “Plan” de 14º Quinquennio, que solo proponía “normar y perfeccionar los beneficios fiscales”, el “Plan” actual propone implementar plenamente el principio de legalidad fiscal, regular las políticas de beneficios fiscales, fortalecer la supervisión financiera y contable, y acelerar la construcción de un mecanismo de gestión de la deuda pública que se adapte al desarrollo de alta calidad. ¿Qué señales transmite esto?

Li Xuhong: En general, esta disposición refleja una firme determinación de limitar estrictamente el ejercicio del poder fiscal mediante reglas institucionales, y de prevenir riesgos fiscales desde una perspectiva de Estado de Derecho, enviando una señal clara de que la reforma del sistema fiscal y financiero avanzará en profundidad, con un liderazgo firme en el Estado de Derecho y en la gestión de riesgos.

Primero, la orientación hacia el Estado de Derecho es más clara. Se mantiene la obligatoriedad del principio de legalidad fiscal, se aceleran las reformas en el marco legal tributario, y se promueve la normalización e institucionalización de beneficios fiscales, eliminando ventajas arbitrarias y arbitrariedades en las políticas, para mantener la unidad y la competencia justa del sistema tributario.

Segundo, los requisitos de disciplina son más estrictos. Se refuerza la supervisión financiera y contable, se perfeccionan mecanismos de supervisión en todas las etapas y aspectos, se fortalecen las disciplinas financieras, y se regulan la gestión de fondos públicos y la recaudación fiscal, mejorando la transparencia y la normativa en la gestión fiscal y tributaria.

Tercero, la prevención de riesgos es más destacada. Se consolidan las bases para prevenir riesgos de deuda, se acelera la construcción de un mecanismo de gestión de deuda pública que se adapte a un desarrollo de alta calidad, se controlan estrictamente los riesgos de deuda oculta, y se aumenta la sostenibilidad fiscal.