Является ли криптовалюта легальной в Великобритании? Полное руководство по регулированию, соблюдению требований и налогообложению

Понимание правового статуса криптовалют в Великобритании

Криптоактивы занимают уникальное положение в финансовой системе Соединенного Королевства. Криптовалюты не запрещены в Великобритании, и на них не распространяются всеобъемлющие запреты, которые действуют в других юрисдикциях по всему миру. Вместо этого регуляторный подход сосредоточен на конкретных случаях использования и участниках рынка.

В британском праве цифровые активы классифицируются как «Обменные токены» – термин, подчеркивающий их предназначение в качестве платежных инструментов. Эта классификация определяет, как за ними осуществляется контроль и мониторинг. Управление финансовой деятельности (FCA), основное финансовое регуляторное ведомство Великобритании, не относится ко всем криптоактивам одинаково. Сам обменный токен остается в основном нерегулируемым для общего использования, хотя Закон о борьбе с отмыванием денег (AML) применяется строго для борьбы с финансовыми преступлениями.

Итак, легальны ли криптовалюты в Великобритании? Простого ответа — да, но с важными оговорками относительно требований регистрации, обязательств по соблюдению правил и отраслевых правил, которые значительно развились с 2013 года.

Регуляторная база: кто должен регистрироваться и зачем

Криптовалютные биржи, действующие на территории Великобритании, обязаны проходить регистрацию. Любое юридическое лицо, занимающееся крипто-деятельностью, должно соблюдать существующие финансовые регуляции, особенно если задействованы деривативы. FCA явно требует разрешения для компаний, предлагающих криптовалютные деривативы, (CFD) (контракты на разницу) и связанные инструменты для розничных клиентов.

Платформы обмена не могут работать без надлежащего надзора. Закон о борьбе с отмыванием денег (AML) налагает строгие требования на поставщиков криптоуслуг. Эти организации должны внедрять процедуры «Знай своего клиента» (KYC), контролировать транзакции на предмет подозрительной активности и сообщать о возможных финансовых преступлениях.

Для защиты потребителей существует важная гарантия: доступ к Службе финансового омбудсмена и Схеме компенсации финансовых услуг ###FSCS(. Это означает, что инвесторы в криптовалюты могут подавать жалобы и требовать компенсацию в случае споров или потерь, что обеспечивает уровень защиты потребителей, недоступный во многих других странах.

Эволюция политики в области криптовалют в Великобритании: ключевые этапы

) Последние регуляторные события ###2024-2023###

Правительство Великобритании обозначило рост усилий по созданию комплексных крипторамок. В апреле 2024 года Казначейство Великобритании объявило о планах представить более ясные правила для криптоактивов и стейблкоинов к июлю, при этом экономический секретарь Бим Афолами подчеркнул важность регуляторной ясности для поддержания глобальной конкурентоспособности.

FCA одновременно усилил возможности контроля. В марте 2024 года регулятор заявил о планах повысить мониторинг, специально предназначенный для борьбы с злоупотреблениями на крипторынке, используя передовые аналитические инструменты, включая сетевой анализ и технологии визуализации по различным классам активов.

Регулирование стейблкоинов стало приоритетом. В октябре 2023 года правительство запретило работу нестабильных стейблкоинов, не обеспеченных фиатными валютами, в рамках регулируемых платежных цепочек. Ранее в этом году, в июне, FCA и Банк Англии опубликовали совместные обсуждения по надзору за стейблкоинами, что свидетельствует о согласованной регуляторной политике.

Меры по рекламе и защите потребителей

Маркетинговое соответствие стало более строгим. В сентябре 2023 года FCA выпустила «финальные предупреждения» недопущенным к регистрации криптовым компаниям относительно соблюдения правил рекламы. Одновременно регулятор принял меры против крипто-банкоматов, работающих без надлежащего разрешения — закрыв 26 устройств после совместных расследований в июле 2023 года.

( Меры принудительного исполнения и полномочия по изъятию активов

Парламент расширил полномочия органов для борьбы с преступлениями, связанными с криптовалютами. В июле 2023 года правительство продвинуло законопроект, позволяющий правоохранительным органам изымать украденные криптовалюты, что отражает повышенную озабоченность преступлениями, связанными с крипто, при этом сохраняя баланс с инновациями.

В марте 2023 года правительство официально объявило о «жестком» регулировании криптовалют как части стратегии предотвращения экономических преступлений.

Налогообложение криптовалют в Великобритании: подробный разбор

Понимание налоговых обязательств — важная область соблюдения требований для участников криптоэкосистемы в Великобритании. Налоговая обработка полностью зависит от типа деятельности и индивидуальных обстоятельств.

) Налог на прирост капитала ###CGT### по владениям

Когда жители Великобритании держат криптовалюту как личное вложение и затем продают или обменивают ее, прибыль облагается налогом на прирост капитала. Это касается увеличения стоимости актива между покупкой и продажей. В рамках CGT применяются стандартные ставки в зависимости от налоговых категорий и годовых налоговых льгот.

( Налог на доходы от трудовой деятельности, связанной с криптовалютой

Работники, получающие криптовалюту в качестве вознаграждения, должны декларировать это как доход от трудовой деятельности. Они также становятся ответственными за взносы Национального страхования на сумму полученного рынка. Облагаемая сумма равна рыночной стоимости криптовалюты на дату получения.

) Доходы от стекинга и майнинга

Лица, зарабатывающие криптовалюту через механизмы подтверждения доли (proof-of-stake) или майнинговые операции, должны декларировать это как доход, исходя из стоимости актива при получении. Her Majesty’s Revenue and Customs ###HMRC### рассматривает и стекинг, и майнинг как деятельность, приносящую доход, а не как инвестиционные доходы.

HMRC утвердило эти принципы через руководство, опубликованное в феврале 2022 года, когда налоговая служба обновила правила, регулирующие децентрализованные финансы и стекинг. В документе выделены четыре ключевых пункта, помогающих определить, следует ли классифицировать доход как доход или прирост капитала.

Коммерческая торговля и налог на доходы

Лица, ведущие деятельность криптотрейдинга — осуществляющие частые покупки и продажи как бизнес — обязаны платить налог на доходы с прибыли от торговли. Такой доход классифицируется иначе, чем прирост капитала, и зачастую приводит к более высоким налоговым обязательствам. Кроме того, трейдеры могут быть обязаны соблюдать требования по НДС в зависимости от объема транзакций и структуры бизнеса.

( Профессиональные операции и налог на корпорации

Операторы криптобирж и криптовалютных компаний, зарегистрированные как ограниченные компании, платят налог на прибыль (Corporation Tax). Расходы на бизнес, операционные издержки и инвестиции в инфраструктуру учитываются по стандартной ставке.

Майнинг криптовалют в Великобритании

Майнинговые операции легальны в Великобритании и не подпадают под конкретные запреты. Однако налоговые обязательства возникают при получении криптовалютных наград за успешный майнинг. Доходы от майнинга облагаются налогом, исходя из следующих факторов:

• Степень активности: хобби-майнинг на неполной ставке против коммерческих масштабов
• Уровень организации: структурированный бизнес или неформальная деятельность
• Риск: капитальные инвестиции, затраты на оборудование и операционные риски
• Коммерческая направленность: наличие цели получения прибыли и масштаб операций

Исторический регуляторный контекст: создание современных рамок

) 2013-2016: Начальный этап

Руководство HMRC (июнь 2013) установило, что цифровые валюты подпадают под существующую налоговую систему Великобритании, и прибыль облагается налогом. Впоследствии ведомство уточнило, что платформы обмена криптовалют не обязаны изначально регистрироваться по Закону о борьбе с отмыванием денег, хотя эта позиция значительно изменилась.

К марту 2015 года HM Treasury опубликовало отчеты о преимуществах и рисках криптовалют, заложив основы для регулирования бирж. В марте 2016 года Банк Англии объявил о планах по созданию RSCoin — собственной исследовательской инициативы по блокчейн-технологиям. В тот же год Королевский монетный двор сотрудничал с CME Group для разработки Royal Mint Gold ###RMG(, токенизируя физическое золото на базе блокчейна.

) 2017-2018: Интеграция борьбы с отмыванием денег

В декабре 2017 года правительства Великобритании и других стран ЕС согласовали включение Bitcoin и криптовалют в положения законодательства о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Эти правила требовали раскрытия личности трейдеров, исключая анонимные операции.

В 2018 году регуляторное внимание значительно усилилось. В июне PRA (PRA) и FCA направили официальные письма руководителям банковского сектора, подчеркивая обязательства по крипто-услугам. К сентябрю парламент Великобритании подготовил отчеты с рекомендациями по комплексному регулированию рынка криптоактивов, указывая на внутренние ценностные вопросы и риски для неопытных инвесторов.

В августе 2018 года FCA предложила инициативу GFIN ###GFIN$34 — совместную платформу с участием двенадцати международных регуляторов, которая способствовала диалогу и инновациям в сфере регулирования.

2019-2020: Ограничения на деривативы криптовалют

В октябре 2019 года FCA предложила запретить криптовалюты, мотивируя это защитой потребителей и рисками для рыночной целостности. В 2018–2019 годах пострадало более миллиона фунтов от мошенничеств, связанных с криптовалютами.

К октябрю 2020 года FCA ввела ограничения на продажу деривативов и биржевых нот для розничных клиентов, ссылаясь на риски кредитного плеча и волатильности. Однако институциональные и опытные инвесторы получили к ним доступ.

2021-2022: Налоговые разъяснения и налог на цифровые услуги

Значительным событием стало введение в ноябре 2021 года налог на цифровые услуги, введенный HMRC, который обложил 2% налогом доходы от соответствующих цифровых услуг криптовалютных бирж, действующих в Великобритании.

В феврале 2022 года HMRC обновила руководство по налогообложению DeFi и стекинга, установив «руководящие принципы» для правильной классификации доходов. Ведомство уточнило, что стекинг рассматривается аналогично майнингу — как деятельность, приносящая доход, а не как инвестиционный доход.

Является ли криптовалюта легальной в Великобритании? Современный ландшафт

Рынок Великобритании предлагает относительно либеральную среду для участия в криптовалютах по сравнению с многими мировыми юрисдикциями. Полностью запрещенных владения, торговли или использования криптовалют не существует. Однако регуляторный контроль значительно расширился, особенно в части предотвращения отмывания денег, защиты потребителей и соблюдения маркетинговых требований.

Регуляторы придерживаются осознанного баланса: государственная политика обеспечивает операционную гибкость, одновременно осуществляя строгий контроль за участниками рынка. Такой подход способствует инновациям и одновременно защищает целостность рынка и предотвращает финансовые преступления.

Практические рекомендации для жителей и бизнеса Великобритании:

• Регистрация криптобирж в FCA остается обязательной
• Внедрение надлежащих мер по борьбе с отмыванием денег обязательно
• Налоговые обязательства возникают в различных сценариях — правильная отчетность по доходам крайне важна
• Механизмы защиты потребителей работают через Омбудсмена и FSCS
• Соблюдение правил маркетинга и рекламы находится под усиленным контролем

Тенденции развития регуляции показывают, что процесс продолжается. Хотя в Великобритании не введены прямые запреты на криптовалюты, власти постепенно создают более четкие рамки, особенно в отношении стейблкоинов и предотвращения рыночных злоупотреблений.

Итоговые мысли

Регуляторный подход Великобритании к криптовалютам отражает взвешенный прагматизм. Вместо всеобъемлющих запретов британские власти создали рамки, позволяющие легитимную деятельность в сфере криптовалют, одновременно устанавливая ограничения для предотвращения финансовых преступлений и защиты потребителей. Такой баланс привлек криптобизнес и стимулировал инновации, сохраняя целостность финансовой системы.

Для участников криптоэкосистемы в Великобритании — будь то инвесторы, трейдеры или поставщики услуг — крайне важно оставаться в курсе регуляторных изменений и требований соблюдения. Регуляторная среда продолжает развиваться, и своевременное отслеживание новостей FCA, HMRC и HM Treasury помогает обеспечить соответствие и снизить юридические риски.