Налогообложение криптовалют и расчет прибыли│Полное руководство, чтобы не пропустить обязательство по декларированию

Криптовалютные инвесторы часто не имеют четкого понимания того, сколько налогов они должны платить на прибыль, полученную от криптовалют, и когда именно эти налоги начисляются. В этой статье мы систематически объясним важные механизмы налогообложения криптовалютных инвестиций на основе последних налоговых правил 2025 года, от основных принципов до часто упускаемых из виду требований при подаче налоговых деклараций.

Содержание

1. Налоговая классификация криптовалют и система налогообложения
2. Четыре модели фактического налогообложения
3. Требования к подаче налоговой декларации и методы расчета прибыли
4. Налоговые ограничения, специфичные для криптовалют
5. Вопросы инвесторов и ответы на них
6. Для эффективного управления налогами

Налоговая классификация криптовалют и система налогообложения

Криптовалюты, такие как биткоин и эфириум, юридически определены как криптографические активы в соответствии с японским «Законом об урегулировании платежей». Ключевой особенностью является то, что прибыль от торговли этими активами облагается налогом иначе, чем акции или инвестиционные фонды.

Применение совокупного налогообложения и возможность высокого налогового бремени

Прибыль от продажи криптовалют классифицируется как «разное доходы» и облагается совокупным налогом, рассчитываемым в сочетании с заработной платой. Это существенно отличается от налога на разделенное в объявлении налогообложение (единая ставка 20,315%), применяемого к дивидендам от акций и прибыли от продажи ценных бумаг.

В случае инвестиций в криптовалюты применяется налог на доходы в размере от 5% до 45% в зависимости от размера дохода, и при включении налога на местное население может достичь максимальной ставки около 55%. Особенно для людей с высокими доходами это может привести к неожиданному большому налоговому бремени, поэтому важно учитывать налоговую ставку на этапе планирования инвестиций.

Характеристики разного дохода и объединение с заработной платой

Классификация прибыли от торговли криптовалютами как других доходов означает не просто то, что налоговая ставка на прибыль высока, но и то, что она объединяется с доходами от основной работы и других побочных видов деятельности. Иными словами, если заработная плата на основной работе высока, на прибыль от криптовалут может применяться более высокая налоговая ставка.

Управление активами становится более эффективным, если понимать не только годовую прибыль, но и общую налоговую ситуацию, включая общий доход на этот момент.

Усиленный контроль налоговых органов и риск неподачи

Национальное налоговое агентство в последние годы пристально следит за торговлей криптовалютами и усилило税務調査 против бирж. Если обнаружится неподача деклараций, кроме базового налога за неподачу (15–20%) добавляется налог на просрочку.

Кроме того, если нарушение признано серьезным, может быть наложен дополнительный штрафной налог в размере 40%. Надлежащее налоговое декларирование — это не просто юридическое обязательство, но и основная ответственность инвестора.

Четыре модели фактического налогообложения

Общее понимание “если вы просто держите криптовалюты, налогов нет” верно, но на самом деле существует множество ситуаций, в которых налоги начисляются без обмена на иену. Понимание конкретных момента налогообложения является основой управления налогами.

При обмене на японскую иену или иностранную валюту

Наиболее понятный случай налогообложения — это обмен криптовалют на законное платежное средство. Если вы продаете биткоин, купленный за 500 000 йен, за 800 000 йен, разница в 300 000 йен становится прибылью и включается в предмет налогообложения.

Важно отметить, что «неподтвержденная прибыль» в период до продажи не облагается налогом. Вы можете стратегически выбирать время продажи, поэтому есть место для налогового планирования.

При использовании для покупки товаров и услуг

Если вы покупаете товары или услуги непосредственно за криптовалюты, это также облагается налогом. В этом случае расчет прибыли основывается на разнице между покупной ценой и справедливой стоимостью на момент платежа.

Например, если криптовалюта оценивалась в 50 000 йен когда вы её приобрели, выросла в цене до 100 000 йен и затем была использована для покупки товара, считается, что произошла налогооблагаемая прибыль в размере 50 000 йен. Это важный момент, когда налоги начисляются даже без обмена на японскую иену.

При обмене на другую валюту

Обмен биткоина на эфириум или переключение на другую криптовалюту также облагается налогом. Это одинаково верно даже для операций обмена на бирже, и такие операции считаются налогооблагаемыми в момент обмена по справедливой стоимости, пересчитанной в иены.

Если биткоин, приобретенный за 400 000 йен, вырастет в цене до 600 000 йен эквивалента и затем обменян на эфириум, считается, что произошла прибыль в размере 200 000 йен. При торговом стиле, при котором часто происходит переход на различные валюты, есть риск возникновения большего количества налогооблагаемых событий, чем ожидалось.

Вознаграждение за майнинг и стейкинг

Вознаграждение от новой криптовалюты, полученной при майнинге, и вознаграждение от стейкинга также облагаются налогом как доход. В этом случае справедливая стоимость на момент получения вознаграждения используется в качестве базиса, и доход рассчитывается на его основе.

Например, если вы получаете один эфириум (оцененный в 300 000 йен в то время) в качестве вознаграждения за майнинг, эта справедливая стоимость в то время (300 000 йен) становится базисом. Если впоследствии вы продаете эту криптовалюту, разница между справедливой стоимостью в момент продажи также облагается налогом в соответствии с механизмом двухуровневого налогообложения.

Требования к подаче налоговой декларации и методы расчета прибыли

Не все инвесторы, занимающиеся криптовалютными инвестициями, обязаны подавать налоговую декларацию, но точное понимание требований подачи деклараций необходимо для предотвращения налоговых рисков. Кроме того, методы расчета прибыли ограничены, и их выбор влияет на налоговое бремя.

Стандарты подачи деклараций для наемных работников

Если наемный работник получает годовую прибыль свыше 200 000 йен от разных доходов, включая криптовалюты, возникает обязанность подать налоговую декларацию. Здесь под прибылью понимается чистая прибыль после вычета затрат из суммы продажи, а не общая сумма сделок.

Если комбинированная прибыль от побочной деятельности или других разных доходов превышает 200 000 йен, это также подпадает под действие этого правила, поэтому при наличии нескольких источников дохода требуется суммирование при определении.

Случаи с несколькими источниками заработной платы и налоговыми льготами на иждивенца

Если вы получаете зарплату от нескольких компаний или если доход от зарплаты превышает 20 000 000 йен, прибыль от криптовалют подлежит декларированию даже при небольших суммах.

Особенно важно проявить осторожность, если вы являетесь объектом налоговой льготы на иждивенца, например супруга или студента. Если годовой доход превышает 480 000 йен (по состоянию на 2025 год), вы можете потерять статус иждивенца, что может привести к увеличению общего налогового бремени семьи. Если вы находитесь рядом с пороговым значением для иждивенца, рекомендуется тщательно спланировать годовой торговый план.

Особенности метода учета движущегося среднего и метода общего среднего

При расчете закупочной цены криптовалют доступны два метода: «метод учета движущегося среднего» и «метод учета общего среднего».

Метод учета движущегося среднего — это метод, при котором средняя закупочная цена всех активов пересчитывается каждый раз при новой покупке, что позволяет отслеживать прибыль и убыток в режиме реального времени. С другой стороны, метод учета общего среднего — это метод, при котором общий средний показатель рассчитывается путем объединения всех покупок в течение года, в результате чего работа по расчету относительно проста.

Выбранный метод должен использоваться последовательно, и при первой подаче налоговой декларации необходимо подать в налоговую службу “Уведомление о методе оценки криптографических активов подоходного налога”. Важно выбрать метод, исходя из частоты ваших сделок и эффективности ведения записей.

Налоговые ограничения, специфичные для криптовалют

Налоговая система криптовалют имеет несколько правил, которые существенно отличаются от акций и других финансовых инструментов. Понимание этих ограничений необходимо для эффективного управления налогами.

Практическое влияние ограничения компенсации прибыли и убытков

Убытки и прибыль от торговли криптовалютами могут быть компенсированы только в пределах категории других доходов. Если вы получаете прибыль в 300 000 йен от биткоина, но в то же время терпите убутки в размере 400 000 йен от другого альткоина, в пределах других доходов это превратится в окончательный убуток в размере 100 000 йен, и налоговое бремя за этот год будет нулевым.

Однако эта компенсация убытков и прибыли ограничена криптовалютами и не может быть применена к прибыли от инвестиций в акции или доходам от инвестиций в недвижимость. При инвестировании в несколько финансовых инструментов каждый класс дохода должен управляться отдельно, что ограничивает гибкость структуры портфеля.

Значительное ограничение: убытки не могут быть перенесены

Убытки от торговли криптовалютами не могут быть перенесены на последующие годы для вычета из прибыли. Это контрастирует с убытками от инвестиций в акции, которые можно переносить в течение 3 лет.

Например, если в течение года образовался убуток в размере 500 000 йен, вычитать его из прибыли следующего или последующих лет с налоговой точки зрения невозможно. Из-за этого ограничения может потребоваться осторожно скорректировать баланс между фиксированной прибылью и убытком, рассматривая ситуацию с прибыльностью в конце года.

Разница в налоговых ставках с другими финансовыми инструментами

Структура налоговой ставки на прибыль от криптовалют невыгодна для инвесторов по сравнению с другими финансовыми инструментами. Хотя дивиденды и прибыль от продажи акций облагаются налогом по единой налоговой ставке 20,315% (налог на доходы физических лиц 15,315%, налог на местное население 5%), прибыль от криптовалют облагается совокупным налогом, в результате чего налоговая ставка может составлять от 5% до 45% в зависимости от дохода (максимум около 55% с учетом налога на местное население).

Одинаковая сумма прибыли может привести к очень разному налоговому бремени в зависимости от ее источника, поэтому при принятии решения об распределении активов эту разницу в налоговых ставках следует рассматривать как важный критерий оценки.

Вопросы инвесторов и ответы на них

Здесь мы отвечаем на часто задаваемые вопросы о практических моментах налогообложения криптовалют, вызывающих трудности при принятии решений.

Облагаются ли налогом только удержание?

На этапе удержания налогов не возникает. Налог начисляется только в момент «фиксации прибыли» — таких действий, как продажа, обмен или использование при платежах.

Даже если справедливая стоимость изменяется при удержании криптовалют, это считается неподтвержденной прибылью или убытком и не является налогооблагаемым. Вы можете контролировать налоговое бремя, стратегически выбирая время продажи или обмена.

Можно ли компенсировать убытки от криптовалют за счет прибыли от инвестиций в акции?

К сожалению, компенсация невозможна. Убытки от криптовалют ограничиваются категорией других доходов и не могут быть объединены с доходом от переводов от акций или дивидендными доходами с налоговой точки зрения.

Даже при наличии нескольких инвестиций убытки и прибыль в каждой категории доходов должны управляться независимо, и в итоге налог рассчитывается отдельно для каждой категории.

Как рассчитывается прибыль и убыток при торговле на нескольких биржах?

Даже если вы торгуете на нескольких биржах, все сделки суммируются для расчета убытков и прибыли. Вы должны получить данные истории сделок с каждой биржи и обработать их унифицировано, используя один и тот же метод расчета (метод движущегося среднего или метод общего среднего).

С налоговой точки зрения разные биржи рассматриваются как один портфель криптовалют.

Как облагаются налогом транзакции NFT?

Торговля NFT (невзаимозаменяемыми токенами) облагается налогом так же, как криптовалюты: разница между покупной ценой и ценой продажи становится прибылью и облагается налогом как другой доход.

Это применяется не только к продаже цифровых произведений искусства, но и к продаже игровых предметов и активов метавселенной.

Для эффективного управления налогами

Для надлежащего налогового управления при инвестировании в криптовалюты необходимо следующее:

• Прибыль от криптовалют — это “другой доход”, облагаемый совокупным налогом

• Конкретные моменты возникновения налоговых обязательств:

  • Обмен криптовалют на законную валюту
  • Покупка товаров или услуг за криптовалюты
  • Обмен на другую криптовалюту
  • Получение вознаграждения от майнинга или стейкинга

• Случаи, когда требуется подача налоговой декларации:

  • Если сумма других доходов за год превышает 200 000 йен
  • Если у вас несколько источников заработной платы
  • Если доход от зарплаты превышает 20 000 000 йен
  • Если вы потенциально имеете право на налоговую льготу иждивенца и годовой доход превышает 480 000 йен

• Налоговые ограничения, специфичные для криптовалют:

  • Невозможно компенсировать убыток и прибыль с другими категориями дохода
  • Убытки не могут быть перенесены на будущие годы
  • Налоговые ставки, как правило, выше, чем при инвестировании в акции
  • Выбор метода расчета закупочной цены: метод движущегося среднего или метод общего среднего

Точные знания о налоговой системе криптовалют служат основой для предотвращения непредвиденного налогового бремени и реализации эффективного управления активами. Ежедневно аккуратно организуя записи сделок и консультируясь с специалистами, такими как налоговые консультанты, при возникновении вопросов, вы можете создать надлежащую среду для подачи налоговой декларации.