Понимание налоговой системы Индии в области криптовалют в 2024 году

Подход Индии к налогообложению криптовалют значительно развился, создав структурированную регулирующую среду, которая требует от каждого инвестора и трейдера в криптовалюте понимания своих обязательств. Переход от регуляторной неопределенности к ясным налоговым руководствам ознаменовал поворотный момент для экосистемы цифровых активов в стране.

Основы: Что такое виртуальные цифровые активы?

С 1 апреля 2022 года криптовалюты и связанные с ними цифровые активы официально классифицированы как Виртуальные Цифровые Активы (VDAs) в налоговой системе Индии. Эта классификация охватывает несколько категорий активов:

Криптовалюты функционируют как децентрализованные цифровые валюты, такие как Bitcoin и Ethereum, обеспеченные технологией блокчейн без необходимости использования традиционных финансовых посредников. NFT (невзаимозаменяемые токены) представляют уникальные цифровые записи о владении, отличающиеся от криптовалют своей уникальностью. Другие цифровые активы включают любые криптографические токены, признанные обладающими экономической ценностью.

Ключевое различие между VDAs и традиционными инвестициями заключается в их операционной структуре. Традиционные активы — недвижимость, акции, облигации — существуют в рамках установленных регуляторных структур, управляемых признанными финансовыми институтами. VDAs, напротив, функционируют в децентрализованных сетях, а владение и передачи записываются в блокчейн-реестрах, а не через центральные органы. Это фундаментальное отличие определяет, как они облагаются налогом, отслеживаются и отчитываются.

Структура налоговых ставок на криптовалюты в Индии

( Фиксированная ставка 30% на прирост капитала

В соответствии с разделом 115BBH Закона о подоходном налоге, любая прибыль от переводов VDA облагается единым налогом в размере 30%, плюс сбор в размере 4% )итого примерно 34%###, независимо от срока владения или уровня дохода инвестора. Это отличается от традиционной системы налогообложения прироста капитала в Индии, где ставки варьируются в зависимости от срока владения.

Что это означает: Независимо от того, часто ли вы торгуете или держите активы долгое время, прирост капитала облагается одинаковым налогом. Фиксированная ставка устраняет различия между краткосрочными и долгосрочными удержаниями, характерные для традиционных ценных бумаг.

Важное ограничение: Вычеты по расходам допускаются только по стоимости приобретения. Другие вычеты не разрешены, а убытки нельзя компенсировать с другими видами доходов или переносить на будущие годы.

( 1% налог у источника )TDS###

Введен с 1 июля 2022 года, согласно разделу 194S Закона о подоходном налоге, 1% TDS применяется ко всем транзакциям с VDA. Это касается как сделок на бирже, так и P2P-передач, что повышает прозрачность транзакций и улучшает отслеживание соблюдения требований.

Практическое влияние: При продаже Bitcoin на сумму 19 000 USDT с источника удерживается примерно 190 USDT и зачисляется в ваш годовой налоговый обязательство. Этот TDS позже можно заявить как кредит против вашего окончательного налогового обязательства.

Налоговые события и методы расчетов

( Торговая деятельность и прирост капитала

Когда вы покупаете по низкой цене и продаете по высокой, разница между ценами составляет облагаемый налогом доход.

Пример расчета:

• Цена покупки: INR 10 00 000
• Цена продажи: INR 15 00 000
• Прибыль: INR 5 00 000
• Налог по ставке 30%: INR 1 50 000
• Сбор )4% на налог###: INR 6 000
• Общий налог: INR 1 56 000

( Доходы от майнинга и стекинга

Доходы от майнинга криптовалют или наград за proof-of-stake классифицируются как «доходы из других источников» и облагаются по стандартной ставке 30% плюс 4% сбор. Облагаемая сумма равна рыночной стоимости криптовалюты на момент получения, а не ее будущей стоимости.

Пример майнинга: Если вы добываете Bitcoin, оцененный в INR 2 00 000 на дату получения:

• Облагаемый доход: INR 2 00 000
• Налог: INR 2 00 000 × 34% = INR 68 000

Если позже вы продадите этот Bitcoin за INR 3 00 000, вы задекларируете дополнительный прирост капитала в INR 1 00 000, облагаемый по ставке 30% )INR 30 000###. Если же стоимость снизится до INR 1 50 000 при продаже, полученный убыток в INR 50 000 нельзя зачесть против другого дохода.

( Получение криптовалют в подарок или через аирдропы

Криптовалюты, полученные через аирдропы или в подарок, облагаются налогом исходя из их рыночной стоимости, если эта стоимость превышает INR 50 000. Подарки от родственников до INR 50 000 могут быть освобождены в зависимости от условий.

Пример аирдропа: Токен, полученный через аирдроп, стоимостью INR 60 000:

• Облагаемый доход: INR 60 000 )превышает порог INR 50 000###
• Налог: INR 60 000 × 34% = INR 20 400

( Обмены криптовалюты на криптовалюту

Торговля одной криптовалютой на другую считается облагаемым событием, даже без конвертации в фиат. Для каждой сделки необходимо определить рыночную стоимость на момент транзакции.

) Продажа NFT

Прибыль от продажи NFT подчиняется той же ставке 30% на прирост капитала, что и при продаже криптовалюты. Прибыль равна цене продажи минус стоимости приобретения.

Расчет общего налогового обязательства

Шаг 1: Категоризация деятельности Определите, относится ли ваша деятельность к торговле, майнингу, стекингу, получению в качестве оплаты или другим категориям, так как каждая имеет свои особенности налогообложения.

Шаг 2: Определение прибыли или убытка Для торговли и продаж: вычтите стоимость приобретения из цены продажи. Для майнинга и стекинга: используйте рыночную стоимость на момент получения.

Шаг 3: Применение ставки Умножьте прибыль на 30%, затем добавьте 4% сбор к полученному налогу. Помните, что убытки не могут уменьшить другие доходы.

Шаг 4: Учет уже удержанного TDS Любой удержанный TDS уменьшает ваше итоговое обязательство. Если TDS превышает налог, вы получите возврат при подаче декларации.

Эффективное управление налоговыми обязательствами

Требования к документации

Ведите подробные записи, включая:

• Даты транзакций для каждого покупки и продажи
• Стоимость покупки и продажи в исходной валюте
• Рыночную стоимость на момент транзакции
• Удержанный TDS с ссылками на транзакции
• Расчет базы стоимости для каждого актива

Подача налоговой декларации

Отчитывайтесь о транзакциях с VDA в годовой декларации по форме ITR-2 для прироста капитала или ITR-3 для бизнеса. Указывайте подробную информацию о датах приобретения, датах передачи, стоимости и условиях продажи. Обычно срок — 31 июля за предыдущий финансовый год.

Учет TDS

При подаче декларации заявите все удержанные TDS как кредит. Если сумма TDS превышает ваш расчетный налог, вы можете получить возврат. Подробные записи транзакций необходимы для подтверждения этих требований при проверке.

Стратегии оптимизации налогов

Методы учета базы стоимости

Использование FIFO (First-In-First-Out) или других методов идентификации помогает оптимизировать расчет базы стоимости, потенциально снижая общий налог на прирост.

Стратегическое время сделок

Планирование продаж активов на годы с меньшим общим доходом может дать налоговые преимущества. Аналогично, фиксация убытков по неудачным активам позволяет компенсировать другие приросты внутри того же года, хотя прямое зачетание против некапитальных доходов запрещено.

Профессиональное консультирование

Налоговый консультант, специализирующийся на цифровых активах, может предложить индивидуальные стратегии, соответствующие вашему финансовому положению, и помочь соблюдать меняющиеся нормативы.

Распространенные ошибки при подаче декларации

Пропуск транзакций: Каждая деятельность с криптовалютой — торговля, перевод, награды — требует отчетности. Недооценка ведет к штрафам.

Ошибки с TDS: Убедитесь, что правильный TDS зафиксирован и заявлен как кредит. Пропуск TDS приводит к переплате.

Некорректная база стоимости: Предположения или усреднение стоимости приобретения дают неправильные расчеты прибыли/убытка. Внимательное отслеживание каждой покупки обязательно.

Игнорирование обменов криптовалюты на криптовалюту: Эти операции, даже без конвертации в фиат, полностью облагаются налогом и требуют оценки рыночной стоимости на момент сделки.

Пренебрежение документами по убыткам: Хотя убытки не могут компенсировать другие доходы, правильная документация необходима для поддержки уменьшения прибыли или возврата.

Основные моменты по отчетности и соблюдению требований

Налог возникает при реализации прибыли через продажу или обмен, а не при получении или хранении активов. Даже если прибыль не выводится на банковский счет, налоговая обязанность существует с момента продажи.

Покупка криптовалюты или перевод активов между личными кошельками и биржами не создает налогового события. Облагаемыми событиями считаются только продажа или обмен.

Инвесторы должны помнить, что регуляторная среда Индии продолжает развиваться. Следите за обновлениями от Налогового департамента, чтобы оставаться в рамках закона по мере развития нормативов.

Часто задаваемые вопросы

Когда крайний срок подачи декларации?
Годовая декларация по криптовалютам подается в соответствии с обычным сроком подачи налоговой декларации — обычно до 31 июля, если не объявлено иное правительством.

Применяется ли ставка 30% ко всем инвесторам?
Да, ставка 30% применяется одинаково независимо от уровня дохода или частоты инвестиций. Это фиксированная налоговая ставка, отличная от традиционной системы прироста капитала.

Облагаются ли налогом покупки?
Нет. Покупка криптовалюты не является облагаемым событием. Облагается налогом только при продаже или торговле с прибылью.

Что делать, если удержанный TDS превышает налог?
Вы можете заявить возврат излишне удержанного TDS при подаче декларации. Это часто происходит, когда TDS накапливается по нескольким транзакциям.

Можно ли переносить убытки на будущие годы?
Нет. Убытки по транзакциям с криптовалютой не подлежат переносу на последующие годы или зачету с другими видами доходов по текущим правилам.

Облагаются ли налогом переводы между кошельками?
Переводы криптовалюты между вашими кошельками или на биржи не создают налогового события. Облагается налогом только при продаже или обмене.

Как рассчитывается доход от майнинга?
Доход от майнинга равен рыночной стоимости криптовалюты на дату получения, облагается по ставке 30% плюс 4% сбор.

Облагаются ли награды за стекинг налогом?
Да. Награды за стекинг считаются доходом из других источников и облагаются по ставке 30% плюс 4% сбор, исходя из рыночной стоимости при получении.

Обязательно ли отчитываться, если прибыль не выводилась?
Да. Обязательство по налогу возникает при реализации прибыли (продаже криптовалюты), а не при выводе на банковский счет.

Итоговые мысли

Налоговая система Индии для криптовалют обеспечивает ясность для инвесторов и трейдеров в цифровых активах. Понимание этих правил — от классификации Виртуальных Цифровых Активов до ставки 30% на прирост капитала и требований по TDS — важно для соблюдения закона и эффективного управления налоговыми обязательствами.

Эта сфера требует аккуратного ведения документации, точных расчетов и своевременной подачи деклараций. Консультации с налоговыми специалистами, разбирающимися в налогообложении цифровых активов, могут дать ценную поддержку, учитывая особенности вашего положения и помочь правильно ориентироваться в растущей важности криптоинвестиций в Индии.