529プランについて調べてみたら、孫の大学資金のために、各州によって最大拠出限度額が大きく異なることに気づいた。アリゾナ州は$575k まで達している一方、ジョージア州やミシシッピ州はわずか23万5千ドルに過ぎない。住む場所によってかなり違うのは本当に驚きだ。

ただし、これらは受益者ごとの生涯限度額であり、アカウントごとのものではない。つまり、親も同じ子供のためにプランを開設している場合、両方ともその同じ上限にカウントされる。さらに、技術的には年間拠出制限はないが、一年にあまりにも多く寄付すると贈与税のルールが関わってくる。最適なのは、特別な5年選択制度で、一度に$95k まで拠出しても贈与税の問題を引き起こさずに済む方法だ。

私を戸惑わせたのは、多くの州では、自分の州のプランを利用しないと、州税の控除が受けられないことだ。だから、拠出限度額が低い州に住んでいる場合、他州のプランに切り替えるのは賢明に思えるかもしれないが、その控除を失うことになる。さらに、すべてのプランが州外居住者を受け入れているわけではない。手数料や投資オプションも重要で、単に最大拠出額だけを気にするわけにはいかない。

要するに、大学費用の計画を立てる際には、拠出限度額は全体の一部に過ぎない。税制上のメリットや自分の州のルールも同じくらい重要だ。