_2026年以降、 DAC8によりEUの税務当局は取引所を通じたデジタル資産の活動を定期的に把握し、匿名性を削減します。
2026年1月から施行される新しいEUの報告ルールにより、ヨーロッパ全体の暗号市場はより厳しい税務監視に直面します。DAC8として知られるこの指令は、暗号プラットフォームに対し、ユーザーの取引を直接税務当局に報告することを義務付けています。デジタル資産の急速な成長により、規制当局にとって税務監督が難しくなっています。この動きは、分散型ネットワークや越境暗号活動によって生じる長年の盲点を狙ったものです。
DAC8は、EUの行政協力指令の第8次改訂版であり、銀行や投資会社向けに以前から適用されているルールを基にしています。この指令は、EUの税務居住者による暗号取引に対して自動的な情報共有を拡大します。
このルールは2023年11月に最初に施行されました。EU加盟国は2025年末までにこの指令を国内法に取り入れる必要があり、報告は2026年1月1日から開始されます。2026年に収集された情報は、2027年9月以降、税務当局間で共有されます。
株式や債券と同じ報告ルールを暗号に適用することで、EU当局は過少申告を抑制し、越境取引の迅速な確認や加盟国間の一貫性を図ろうとしています。
報告義務は、EU内で運営される暗号資産サービス提供者に課されます。これには取引所、ブローカー、カストディアン、ステーキングやレンディングサービスを提供するプラットフォームが含まれます。MiCARの認可を受けた提供者や、EU内で専門的に運営されているがライセンス範囲外の企業も対象です。
EU外のプラットフォームも免除されません。EUのユーザーに暗号サービスを提供するすべての提供者は、いずれかの加盟国に登録する必要があります。これらのプラットフォームも同じ報告ルールに従う必要があります。
対象となるサービスには、法定通貨と暗号の売買、暗号資産の交換、ユーザー間の暗号送金などが含まれます。ほとんどの暗号通貨や資産担保トークンが対象ですが、中央銀行デジタル通貨や一部の電子マネー商品は除外されます。
報告を支援するため、DAC8は厳格なデューデリジェンス要件を導入しています。サービス提供者は、ユーザーの身元と税金の支払い場所を確認しなければなりません。報告対象となるユーザーは、税務上の居住国に居住する個人または法人です。
各暦年ごとに、プラットフォームは以下を収集し、提出しなければなりません。
これらの報告は国内の税務当局に送付され、その後、ユーザーが居住する他のEU加盟国と自動的に共有されます。
規制されたプラットフォームでの活動は、今後はデフォルトで報告されることになり、税務署からの特定の要請に応じて報告されるだけではなくなります。プライベートウォレットを利用した取引も、取引所と連携している場合は対象です。
ほとんどの個人暗号ユーザーにとって、DAC8は新たな税務申告義務を導入しません。多くのEU諸国ではすでに暗号の利益に対する税金が存在しています。重要な変化は、取引データへのアクセスがルーチン化され、税務当局がケースバイケースの要請に頼るのではなく、定期的に取引情報を得られる点にあります。
新しいルールの下では、規制された暗号プラットフォームでの活動は自動的に国内の税務当局に報告されます。これには取引所での取引やプライベートウォレットへの送金も含まれます。これにより、暗号の流れをより明確に把握できるようになります。
ユーザーへの主な実務的影響は次の通りです。
DAC8はEU全体の罰金制度を定めていません。各加盟国が罰則を決定しますが、その効果的かつ抑止力のあるものである必要があります。一部の国では、違反に対して数万ユーロの罰金が科されることもあります。
報告義務は2026年1月から始まりますが、提供者には短期間の移行期間があります。報告システムや顧客確認の仕組みは2026年7月までに完全に整備されている必要があります。その後、報告の不備や誤りがあった場合は、執行措置が取られる可能性があります。
税務当局はまた、新しい協力ルールが暗号関連の税務ギャップ解消にどれだけ効果的かについて、欧州委員会に報告する義務もあります。
批評家は、DAC8が多くの暗号ユーザーが重視する金融プライバシーを弱めると指摘しています。一部は、自動化されたデータ共有により、個人のデジタル資産活動の広範な監視が可能になると警告しています。
支持者は、グローバルな調整が不可欠だと主張します。DAC8は、OECDのCrypto-Asset Reporting Frameworkに密接に連動しており、EUのルールを国際基準と整合させるのに役立っています。その結果、ユーザーやプラットフォームが活動を海外に移すことで報告を回避することが難しくなります。
DAC8は、ライセンスと消費者保護を規定するMarkets in Crypto-Assets Regulationとも連携しています。両法律は、暗号セクターの監督強化に向けた動きの一環です。
2026年以降、EUの暗号ユーザーは、取引所を通じた活動が税務当局に見える状態になることを前提とすべきです。
画像：Guillaume PérigoisによるUnsplashより
