Sistema fiscal de activos criptográficos: comprensión completa│Obligaciones de declaración y reglas de cálculo para 2025

Mientras aumenta el número de titulares de activos criptográficos (como Bitcoin, Ethereum, etc.), la pregunta de “¿qué pasa con los impuestos si obtengo beneficios?” está creciendo rápidamente. En realidad, el sistema fiscal de los activos criptográficos difiere significativamente del de las inversiones en acciones o FX, y si continúas operando sin entender estas diferencias, podrías enfrentarte a una carga fiscal inesperadamente alta.

En este artículo, basado en la normativa fiscal actualizada de 2025, explicaremos todo lo que un inversor debe saber sobre los impuestos de los activos criptográficos, desde conceptos básicos, puntos prácticos para la declaración, hasta malentendidos comunes.

4 momentos en los que se generan impuestos en las operaciones con activos criptográficos

Lo primero y más importante es saber “¿cuándo se realiza la tributación?”. Un error común es pensar que “no se paga impuesto hasta que se cambie a yenes”, pero en realidad, no es así. Los puntos de tributación de los impuestos sobre los activos criptográficos son los siguientes:

Ganancia en la venta

El caso más sencillo es cuando se vende un activo criptográfico por yenes, dólares u otra moneda fiduciaria. La diferencia entre el precio de compra y el de venta será considerada ganancia sujeta a impuestos.

Por ejemplo, si compraste Bitcoin por 50万円 y lo vendes por 80万円, la ganancia de 30万円 será sujeta a impuestos. Por otro lado, si aún no has vendido y solo tienes ganancias latentes (ganancias no realizadas), no se tributa en ese momento. La decisión del momento de vender influye mucho en la carga fiscal.

Intercambio entre criptomonedas

También se considera sujeto a impuestos cuando intercambias una criptomoneda por otra, como de Bitcoin a Ethereum. Esto se debe a que se considera que en ese momento ya se ha convertido en yenes o moneda fiduciaria.

Por ejemplo, si compraste Bitcoin por 40万円 y cuando su valor sube a 60万円 lo cambias por Ethereum, en ese momento se realiza una ganancia de 20万円 y se tributa. Además, los intercambios dentro de la plataforma también aplican, por lo que un estilo de inversión que intercambia frecuentemente varias criptomonedas requiere especial atención.

Uso para pagos o compras

Cuando usas criptomonedas para comprar productos o servicios, también se genera tributación. La diferencia entre el precio de adquisición y el valor de mercado en ese momento será considerada ganancia, aunque no hayas convertido a yenes.

Por ejemplo, si adquiriste criptomonedas por valor de 5万円 y su valor sube a 10万円 y usas esas criptomonedas para comprar un producto, se considera que has obtenido una ganancia de 5万円 y se pagará impuesto sobre esa cantidad.

Recompensas por minería y staking

Las criptomonedas obtenidas mediante minería o staking también se consideran ingresos en el momento de la adquisición, valoradas a su precio de mercado en ese momento. Además, hay que tener en cuenta que al vender esas criptomonedas posteriormente, también se tributa sobre la diferencia de valor, lo que genera una “tributación en dos etapas”.

Por ejemplo, si obtienes 1 Ethereum (equivalente a 30万円) mediante minería, el monto sujeto a impuestos será el valor menos los gastos (como electricidad). Luego, si vendes ese Ethereum, también pagarás impuestos sobre la ganancia de la venta.

Posición de los activos criptográficos en la normativa fiscal japonesa

El tratamiento fiscal de los activos criptográficos en Japón es claramente diferente del de las acciones. Según la normativa japonesa, Bitcoin y Ethereum están clasificados como activos criptográficos bajo la Ley de Pagos y Liquidaciones, y las ganancias derivadas de estas transacciones están sujetas a una tributación global.

Como “Ingreso Miscellaneous” sujeto a tributación global

Los ingresos por transacciones con activos criptográficos se clasifican como “ingresos diversos” y, a diferencia de las ganancias por transferencia de acciones, se suman a otros ingresos como salarios para determinar la tasa de impuesto sobre la renta total. Cuanto mayor sea el ingreso, mayor será la tasa impositiva.

Este es un punto muy importante: en algunos casos, la tasa puede llegar a ser del 15.315% de impuesto sobre la renta + 5% de impuesto residente + impuesto especial de reconstrucción, y en casos extremos, la tasa máxima puede alcanzar aproximadamente el 55% (incluyendo impuestos locales).

Es decir, si obtienes grandes beneficios con criptomonedas, deberás prepararte para una carga fiscal mucho mayor que con las acciones.

Restricción en la compensación de pérdidas con otros tipos de ingresos

Las pérdidas y ganancias en criptomonedas solo pueden compensarse dentro del mismo “ingreso diverso”. Por ejemplo, si obtienes una ganancia de 30万円 en Bitcoin y tienes una pérdida de 40万円 en otra criptomoneda, en total tendrás una pérdida neta de 10万円 en ese año, y no pagarás impuestos.

Pero no puedes compensar esas pérdidas con ganancias en acciones o bienes raíces. Esto afecta significativamente las estrategias de inversión en diferentes productos financieros.

Puntos clave para la declaración de impuestos

No todos los inversores que operan con activos criptográficos están obligados a presentar declaración, pero hay requisitos que a menudo se pasan por alto.

Criterios para empleados

Para los asalariados, si el total de ingresos por ingresos diversos, incluyendo criptomonedas, supera los 20万円 anuales, es obligatorio presentar declaración. Aquí, los “20万円” se refieren a la ganancia neta (beneficio tras deducir gastos), no al monto total de las transacciones.

Por ejemplo, si tienes una ganancia de 150万円 por ventas de criptomonedas y una pérdida de 80万円, tu ganancia neta será de 70万円 y deberás declarar.

Precauciones si tienes múltiples fuentes de ingreso

Si tienes otros ingresos además del salario, y la suma de todos ellos supera los 20万円, también debes presentar declaración. Por ejemplo, si obtienes 15万円 en criptomonedas y 10万円 en ingresos por afiliados, en total son 25万円 y debes declarar.

Además, si tienes múltiples empleadores o tus ingresos superan los 2,000万円, incluso con ganancias pequeñas en criptomonedas, la declaración será necesaria.

Advertencias para dependientes y estudiantes inversores

Las personas con dependientes deben tener cuidado. Si sus ingresos anuales superan los 48万円 (a partir de 2025), podrían dejar de ser considerados dependientes. Como las ganancias de criptomonedas también se consideran ingreso, si un cónyuge dependiente o un estudiante obtiene beneficios, podrían perder la condición de dependiente, aumentando la carga fiscal familiar.

Es importante planificar cuidadosamente las inversiones anuales si estás cerca de estos límites.

Dos métodos para calcular las ganancias

La forma de calcular el costo de adquisición de las criptomonedas puede afectar la carga fiscal, dependiendo del método elegido.

Método de promedio móvil

Calcula el costo promedio en cada compra, permitiendo un seguimiento en tiempo real de las ganancias y pérdidas. Es recomendable para quienes operan con muchas transacciones.

Método de promedio ponderado anual

Utiliza el precio promedio de compras durante el año, siendo más sencillo de calcular. Es adecuado para quienes realizan pocas transacciones anuales.

Sea cual sea el método elegido, una vez decidido, debe mantenerse de forma constante. En la declaración inicial, se presenta un “Formulario de notificación del método de evaluación de activos criptográficos” ante la oficina tributaria para definirlo. Es importante escoger el método que mejor se adapte a tu estilo de operación y capacidad de gestión.

Restricciones importantes en la tributación de activos criptográficos

Problema grave: no se puede llevar adelante la pérdida del año siguiente

Las pérdidas en criptomonedas no se pueden trasladar al año siguiente, a diferencia de las pérdidas en acciones, que sí se pueden compensar durante 3 años. Por ejemplo, si en un año tienes una pérdida de 50万円, no podrás deducirla en años futuros.

Por ello, la gestión de pérdidas y ganancias en el mismo año es crucial. Si se prevé una pérdida, puede ser conveniente realizar algunas ventas para compensar ganancias y reducir la carga fiscal.

La misma regla aplica a inversiones en NFT

Las compras y ventas de NFT (tokens no fungibles) también están sujetas a la misma normativa fiscal. La diferencia entre el precio de compra y el de venta será considerada ingreso y se gravará como ingreso diverso.

Riesgos de no presentar declaración

En los últimos años, la Agencia Tributaria ha intensificado la recopilación de información sobre transacciones con criptomonedas y realiza inspecciones en plataformas. Si no presentas declaración, puedes ser sancionado con una multa por declaración tardía (15-20%) y recargos por demora. En casos graves, puede aplicarse una multa adicional del 40%.

Realizar la declaración correctamente es una responsabilidad básica del inversor y evita problemas futuros.

Preguntas frecuentes y malentendidos comunes

¿Solo por tener criptomonedas se pagan impuestos?

No, simplemente poseer criptomonedas no genera impuestos. Solo cuando las vendes, intercambias o usas para compras, se realiza una ganancia que puede ser gravada. Las ganancias latentes en la posesión no se gravan, por lo que debes planificar cuidadosamente el momento de vender o intercambiar.

Cómo calcular en plataformas múltiples

Incluso si operas en varias plataformas, debes sumar las ganancias y pérdidas de todas ellas. Obtén los historiales de transacciones de cada plataforma y calcula usando el mismo método (promedio móvil o promedio ponderado). Desde la perspectiva fiscal, todas las plataformas se consideran un solo portafolio.

Consejos prácticos para una gestión fiscal eficiente

Conocer bien los aspectos fiscales de los activos criptográficos te permitirá evitar cargas imprevistas y gestionar mejor tus recursos.

Puntos clave de gestión:

• Mantén registros detallados de todas las transacciones, incluyendo fechas, precios y cantidades
• Calcula periódicamente tus ganancias y pérdidas anuales
• Planifica tus inversiones considerando el límite de 48万円 para dependientes
• Evalúa el momento adecuado para realizar ventas o compensar pérdidas según la situación
• En caso de dudas o situaciones complejas, consulta con un asesor fiscal

Para seguir invirtiendo en criptomonedas con tranquilidad, es imprescindible tener un conocimiento fiscal preciso y mantener un registro constante. Con una declaración adecuada, podrás concentrarte en tus inversiones sin preocupaciones innecesarias.