了解免税豁免：谁可以免于预扣税

保持更多薪酬的最有效方法之一是了解哪些员工可以免于预扣税。但免于预扣的概念可能会被误解。许多纳税人会将其与其他税务状态混淆，或未能识别自己是否真正符合条件。以下是关于预扣免税和相关税务状态的须知内容。

免于预扣税意味着什么？

当你免于预扣税时，你的雇主不会从你的工资中扣除联邦所得税。然而，这并不意味着你完全免除责任——你仍需为你的收入缴纳社会保障税和医疗保险税。

免于预扣税不同于免税收入。免税收入指的是国税局（IRS）完全不视为应税的资金，例如某些市政债券的利息或符合条件的非营利组织和慈善机构根据第501©(3)条款获得的收入。

这个区别很重要，因为免于预扣税是一种临时的雇佣状态，而免税收入则代表某些收入来源的永久分类。

申请免于预扣税的条件

要申领免于预扣税，你必须满足IRS设定的两个关键条件：

第一，你必须已获得上一年度所有联邦所得税的全额退还。这只有在你那一年的总税务负担为零时才会发生。

第二，你需要合理预期本年度情况相同——即你的税务负担再次为零，没有联邦所得税义务。

此状态仅适用于预扣税，不代表你的整体税务责任。即使你免于预扣税，如果你有商业收入，仍需缴纳自雇税，并在某些情况下仍需申报纳税。

除预扣免税外的其他免税状态类型

虽然预扣免税适用于个人员工，但组织和投资也存在其他免税形式。

组织若符合IRS要求，可以获得免税资格。符合第501©(3)条款的非营利组织、宗教机构和慈善团体，若只为免税目的运营且不向私人股东分配利润，可能无需缴纳所得税。

投资收入来自市政债券（由州和地方政府发行的债务）通常免于联邦税收。相反，联邦债券通常免于州和地方税。

私人基金会则受到额外规定限制。IRS禁止其进行自我交易，并要求其收入用于慈善目的。

区分相关税务概念

税务术语可能引起混淆，因为相似的词在不同语境下含义不同。

税收豁免指税法中的一项规定，允许你将某些收入排除在应税范围之外。2017年前，个人纳税人可以申领个人和抚养人免税额，减少应税收入。税改法案取消了这些免税额，但保留了联邦遗产税免税额，截至2023年，个人可免税高达1292万美元（已婚夫妇为两倍）。该遗产税免税额预计在2025年底到期。

免税员工是劳动法中的一个类别。这些人通常工资高于劳动部（DOL）设定的门槛，且从事行政、专业、管理、计算机或外勤销售工作。劳动部通过职责测试来划分。与这些免税员工不同，非免税员工的小时工资低于最低标准，且在每周工作超过40小时时有权获得加班费。

误以为免税身份的风险

真正免于预扣税的确有明显优势——全年带回更多工资。然而，问题在于有人错误地认为自己符合条件。

例如，市政债券的利息看似免税，但实际上并非全部免税。有些市政债券是应税的，尽管它们可能提供更高的收益。同样，有些人错误地认为申领免于预扣税意味着年终时无需缴税——这是一个危险的误判，可能导致巨额税款和罚款。

最安全的做法是核实你的实际税务情况，而不是凭猜测判断是否符合免税条件。

优化你的税务策略

如果你认为自己免于预扣税，应仔细查阅IRS的相关要求。税务局提供指导，帮助你判断是否符合资格。

除了预扣税外，还应探索其他合法的减税方式。税收抵免可以直接减少应缴税款，而税前扣除则降低应税收入。最大化利用教育、退休储蓄、抚养费或其他符合条件的支出所享有的抵免和扣除，可以大幅减少最终税单或增加退税。

对于复杂的税务情况，咨询专业税务人士能帮助你理解各种选择，避免代价高昂的错误。围绕免税状态（无论是预扣、投资还是企业结构）进行战略规划，可以让你保留更多收入，同时确保完全遵守IRS规定。