英国加密货币税收框架进入执行阶段：你需要知道的事项

今年，加密货币税务合规的监管格局正经历剧烈变革。自2026年1月1日起，英国正式启动了一项针对数字资产交易的全面数据收集行动。这标志着个人投资者和交易平台的关键时刻，因为英国加入了日益增长的全球标准化加密税务报告运动。对于在该国持有、交易或进行数字资产交易的任何人来说，了解这些变化变得至关重要。

HMRC自2026年1月起启动全面数据收集

这次改革背后的执法引擎是英国税务海关总署（HMRC），现已获得OECD的Cryptoasset Reporting Framework（CARF）赋予的新权限。所有在英国运营的平台——包括交易所、托管钱包和去中心化金融服务提供商——都必须开始收集用户的详细个人和交易信息。

这些平台究竟需要收集什么？数据要求非常广泛：全名、居住地址、出生日期、国家保险号码、税务居住状态、数字资产类型、交易日期、交易金额和交易目的。这涵盖了所有形式的加密活动：交易、质押、代币交换、挖矿奖励，甚至数字资产的赠与。

报告加密资产服务提供商（RCASPs）已于2026年立即开始收集这些信息。完整的年度报告提交截止日期为2027年5月31日，涵盖2026年全年。对于交易所和平台来说，这是一项重大的运营和合规任务——其标准与传统金融机构的报告标准相似。

税务合规专家Dawn Register，现任BDO税务争议合作伙伴，强调HMRC正加大对少报收入的关注。通过CARF提供的更丰富数据集，使税务机关能够将平台提交的数据与个人纳税申报进行交叉核对，从而大大增加了隐藏未申报收益的难度。

国际合作：75个国家加入全球加密税务框架

使英国这一举措尤为重要的是，它是更大协调努力的一部分。CARF系统代表了数字资产国际税务合作的一个转折点。目前，已有48个国家采用了CARF规则并开始实施。展望未来，75个国家已承诺加入该框架——这是全球税务当局围绕单一标准达成的惊人一致。

全球推广的时间表正在加快。从2027年开始，英国将开始自动与其他参与国共享加密交易数据，包括所有欧盟成员国，以及巴西、南非、开曼群岛和海峡群岛。已承诺加入CARF的美国，将于2028年正式采用规则，并于2029年开始自动数据交换。

据Price Bailey的税务专家Andrew Park表示，传统上与加密交易相关的隐私时代基本结束。运营于成员司法管辖区的投资者应为其交易历史将同时对多个国家的税务机关可见的现实做好准备。

这对英国加密用户和交易平台意味着什么

虽然CARF不引入新税，但它大大增加了税务执法的严厉程度。HMRC现在可以将平台提交的数据与个人提交的纳税申报进行比对。任何差异或遗漏都将立即暴露。

根据目前的英国税务规定，加密货币的资本利得超过一定阈值将面临重大责任。超过£3,000的收益通常会触发资本利得税，税率在10%到20%之间，取决于收入水平。然而，如果加密交易表现出高频或类似商业的方式，可能会适用所得税——税率可能高得多。当用加密货币购买商品或服务、交换成其他代币或作为礼物转让时，也可能产生额外的税务责任。唯一的豁免是配偶或民事伴侣之间的转让。

这种执法趋势反映了这一转变。在2024–25税务年度，HMRC向涉嫌未正确申报加密收益的个人发出了65,000封警告信，远高于前一年的27,700封。这一显著的升级显示了CARF下增强监控能力的实际影响。

合规要求：加密服务提供商的新标准

对于加密平台和服务提供商来说，所需的合规基础设施十分庞大。这些机构必须投资于安全系统，能够准确存储用户数据、详细记录所有交易，并及时向HMRC提交完整的报告。所期望的专业标准与传统银行和金融机构的标准密切相关。

这一监管转变将加密资产纳入了传统上专属于银行账户和传统投资的正式税务体系。估计英国有600万到700万人拥有加密资产——大约占成人人口的10%到12%。所有这些人现在都必须遵守之前在数字资产领域不熟悉的税务申报和合规义务。

据《金融时报》报道，这一数字资产透明度的提升反映了监管者在加密领域采取更广泛的全球性转变。英国的早期和全面执法使其处于国际加密税务监管的前沿，预示着未来其他司法管辖区可能会沿袭的方向。