了解印度的加密货币税收：2024指南

印度加密货币市场经历了显著增长，采用率不断提高，市场持续扩展至2024年。随着监管环境的逐步成熟，了解税务义务已成为所有参与加密货币交易人士的必备知识。印度对数字资产征税的做法标志着该行业向正式经济融合迈出了重要一步。

印度加密税收框架：基础知识

自2022年4月1日起，印度的加密货币监管环境发生了重大变化，当虚拟数字资产(VDAs)在2022年财政法案下正式被认可。这一立法里程碑建立了一个全面的税收制度，将数字资产与传统金融工具区分开来。

###虚拟数字资产(VDAs)是什么？

虚拟数字资产包括比特币、以太坊等加密货币，以及非同质化代币(NFTs)和其他基于区块链的数字持有资产。与通过传统金融机构监管的传统资产不同，VDAs在去中心化网络上运行，消除中介机构，通过分布式账本记录所有权。

常见的VDAs类型包括：

• 加密货币： 通过区块链技术保障的数字货币
• 非同质化代币(NFTs)： 代表特定所有权或真实性的唯一数字代币
• 其他区块链资产： 任何利用密码学技术的数字资产

它们的主要区别在于去中心化的特性。传统资产依赖已建立的监管机构和金融机构进行交易，而VDAs依靠底层区块链基础设施进行治理和安全保障。

加密货币收益的30%税率

第115BBH条款：印度的加密税务强制规定

根据所得税法第115BBH条款，任何由VDA转让所得的收入都将以“30%加上适用的附加税和教育税”进行征税。这体现了印度将加密货币交易纳入正式税收框架、确保合规和金融稳定的做法。

值得注意的是，除获取成本外，不允许在此条款下扣除任何支出。此外，VDA交易的亏损不能用以抵消其他收入，也不能结转到未来的财年。

完整税率细分

交易类型	税务分类	税率	应税金额
交易加密货币	资本利得	30% + 4%教育税	买卖利润
挖矿操作	其他来源	30% + 4%教育税	收到时的公允市场价值
加密货币礼物(>INR 50,000)	其他来源	30% + 4%教育税	超过阈值的礼物价值
质押/铸币奖励	其他来源	30% + 4%教育税	收到时的公允市场价值
空投分发	其他来源	30% + 4%教育税	超过阈值的公允市场价值
加密货币对加密货币交易	资本利得	30% + 4%教育税	交易时的公允市场价值
NFT销售	资本利得	30% + 4%教育税	销售利润
以加密货币作为支付	商业收入或资本利得	变动税率或30%	取决于收款性质

计算你的税务责任

步骤1：确定盈亏

• 盈利 = 卖出价格 - 购买价格

步骤2：应用统一税率

• 税额 = 盈利 × 30%
• 教育税 = 税额 × 4%
• 总税务责任 = 税额 + 教育税

示例计算： 如果你以INR 10,00,000购买比特币，卖出时为INR 15,00,000：

• 盈利 = INR 5,00,000
• 税额 = INR 1,50,000
• 教育税 = INR 6,000
• 总税款 = INR 1,56,000

按活动类型的税务处理

挖矿加密货币

挖矿所得视为“其他来源”的收入，按收到时的加密货币公允市场价值征税，税率为30%。

示例： 挖矿所得比特币价值为INR 2,00,000：

• 应税收入 = INR 2,00,000
• 应缴税款 = INR 2,00,000 × 30% = INR 68,000

如果随后以INR 3,00,000出售该比特币，额外的资本利得为INR 1,00,000，将按30%的税率单独征税。反之，如果价值降至INR 1,50,000，亏损INR 50,000不能用以抵消其他收入。

质押和铸币奖励

质押和铸币奖励视为“其他来源”的收入，按收到时的公允市场价值计算税款。

示例： 质押获得INR 1,00,000：

• 基础税 = INR 1,00,000 × 30% = INR 30,000
• 教育税 = INR 30,000 × 4% = INR 1,200
• 总税款 = INR 31,200

加密货币礼物和空投

作为礼物收到的加密货币，如果价值超过INR 50,000，则需纳税(（亲属赠与除外，亲属赠与在50,000以内免税)）。超过一定阈值的空投也按30%征税。

示例： 收到价值INR 60,000的空投：

• 应税金额 = INR 60,000
• 应缴税款 = INR 60,000 × 30% = INR 20,400

了解1%的源头扣税(TDS)

TDS在加密交易中的作用

自2022年7月1日起，第194S条款规定所有VDA转让都须扣缴1%的源头税。这一机制确保交易的透明性和税务合规。

当你以19,000 USDT出售加密货币时，将扣除1%的TDS(190 USDT)，并存入你的PAN账户。在点对点交易中，买方负责扣缴和存入TDS。

管理和申报TDS抵免

正确管理TDS包括：

1. 文档保存： 详细记录所有TDS扣缴情况，包括交易金额和日期
2. 报税申报： 将已扣除的TDS作为税额抵免
3. 退税申请： 如果TDS超过实际应缴税款，申报退还多余部分

逐步税务申报流程

年度申报

1. 登录电子申报平台： 进入印度所得税局官方平台
2. 选择合适的ITR表格： 资本利得用ITR-2，若有加密货币商业收入则用ITR-3
3. 填写VDA专用附表： 需要提供：
   • 购入日期和成本
   • 转让日期和金额
   • 出售考虑因素和公允市场价值
4. 核对提交： 确认无误后提交，截止日期为7月31日

计算税款：实用方法

交易活动：

• 确定买入和卖出日期
• 计算盈亏(卖出价格减去买入价格)
• 适用30%加4%教育税
• 记录任何已扣除的TDS

挖矿或质押：

• 确定收到时的公允市场价值
• 按此价值的30%加4%教育税
• 记录后续交易

优化税务策略

合法税务筹划方法

会计方法选择： FIFO(先进先出)等认可的会计方法，有助于合理管理成本基础。

交易时机： 规划在财年内的交易，利用收入较低时期的税务优势，尽管加密收益为统一税率而非递进税率。

资本亏损策略： 虽然亏损不能用以抵消其他收入，但可以用以抵消同一财年的加密货币收益，从而降低整体资本利得税负。

通过多元化降低风险

持有多元化投资组合，包括稳定币和多类资产，有助于管理波动性，创造更可预测的税务情景。建议咨询专业税务顾问，制定符合个人财务状况的策略。

避免的关键错误

1. 未完整报告交易： 所有加密交易——买卖、转账、钱包间转移——都必须申报，漏报将面临高额罚款。

2. 误解TDS责任： 不清楚TDS的起征点和扣缴责任，可能导致合规问题。务必保存所有TDS扣缴凭证。

3. 成本基础计算错误： 估算或平均成本基础会导致申报错误。应详细追踪每项资产的购入成本。

4. 忽视加密货币对加密货币交易： 即使未兑换成法币，所有加密货币之间的交易都视为应税事件，需按交易时的公允市场价值申报。

5. 未申报资本亏损： 虽然亏损不能抵扣其他收入，但可以用以抵消同一财年的其他资本利得，必须妥善记录。

6. 忽视TDS抵免： 未申领的TDS将视为多缴税款，确保所有扣缴的TDS都在申报时作为抵免。

投资者的关键要点

印度的加密税收制度要求细心管理和详尽记录。30%的统一税率、1%的TDS规定以及复杂的亏损处理限制，均需提前规划。保持对法规的关注，完整记录交易信息，是确保合规和优化税务的关键。

建议聘请专门从事数字资产税务的专业人士，帮助应对不断变化的法规环境，确保合规的同时发现合理的税务优化策略。定期审查交易记录，主动关注政策变化，有助于维护财务利益和法律地位。

常见问答

问：在印度，申报加密税的截止日期是什么时候？
答：年度加密税务申报应在所得税申报截止日期7月31日前完成，适用于上一财年。

问：30%的税率从何时开始适用？
答：自2022年4月1日开始的财年起，30%的税率开始适用。

问：购买加密货币是否为应税事件？
答：不。只有在出售获利时才会产生应税义务，购买时不征税。

问：NFT的利润是否应税？
答：是的。NFT被归类为VDAs，销售利润按30%征税。

问：我的所得税税档会影响加密货币的税务吗？
答：不会。加密收益适用统一的30%税率，与税档无关。

问：转账加密货币到不同钱包或交易所是否应税？
答：不。钱包或交易所之间的转账不涉及税务，除非同时进行出售或交易。

问：挖矿或质押所得如何征税？
答：两者都按收到时的公允市场价值的30%征税。

问：如果TDS扣缴超过实际应缴税款怎么办？
答：在年度申报时申请退还多余的TDS。

问：如果应缴税款超过已扣TDS怎么办？
答：支付应缴税款与已扣TDS的差额。

问：未变现的加密资产收益是否应税？
答：不。只有在变现（出售或交换）时才产生应税义务。

问：印度的最低TDS金额是多少？
答：个人在年度交易总额超过INR 50,000时，TDS为1%；某些商业类别的最低扣缴金额为INR 10,000。