了解2024年兒童稅制：父母需要知道的事項

對於高收入家庭來說，透過將投資收入轉移給子女以減少稅負的誘惑可能看起來很有吸引力——但 kiddie 稅規則使這種策略變得無效。這項於1986年引入的聯邦稅收機制確保子女的非工資收入在超過一定門檻後，以接近父母稅率的稅率徵稅。了解2024年 kiddie 稅的運作方式，對於管理家庭財務和投資組合的父母來說至關重要。

為何存在 kiddie 稅以及它的對象是誰

在國會通過1986年稅制改革法案之前，父母可以透過將投資轉移給子女，並利用未成年子女收入較低的稅率，來大幅降低整體稅負。國稅局（IRS）因此封堵了這個漏洞，確保轉移給受撫養未成年子女的財富會以更接近父母稅率的稅率徵稅。

kiddie 稅主要適用於18歲以下的子女，以及24歲以下的全日制受撫養學生。它針對特定類型的收入——例如股息、利息收入和投資資本利得等非工資收入。值得注意的是，工資或薪資等工資收入仍以子女本人的稅率徵稅，讓家庭在子女產生收入的方式上有一定彈性。

為判定子女是否受這些規則影響，父母應確認幾個條件。子女必須未滿18歲，或如果是19至23歲，必須是全日制學生。此外，如果子女在稅務年度結束時已滿18歲，則其收入不得超過自己生活費用的一半。最重要的是，子女的未工資收入必須超過國稅局設定的年度門檻。

2024年 kiddie 稅門檻及其運作方式

國稅局每年調整 kiddie 稅門檻以因應通貨膨脹，因此理解2024年的具體標準非常重要。2024年稅務年度的規則如下：

• 未工資收入的前$1,300：完全免稅
• 接下來的$1,300未工資收入：以子女的邊際稅率徵稅
• 超過$2,600的部分：以父母較高的邊際稅率徵稅

舉個實例：一位16歲的子女在2024年從股息和投資利息獲得$4,000的未工資收入。稅務分解如下：

• 前$1,300免稅
• 接下來的$1,300以子女的稅率（假設10%）徵稅，稅額為$130
• 剩餘的$1,400（計算為$4,000減去$2,600門檻）以父母較高稅率（假設32%）徵稅，額外稅金為$448
• 總稅額：$578（$130 + $448）

這個例子說明，將被動收入轉給未成年子女並不會自動帶來家庭預期的稅務優勢。

申報要求與稅款計算方式

父母有兩種主要方式來申報 kiddie 稅義務：

選項1：獨立子女報稅表
如果子女在2024年的未工資收入超過$2,600，通常必須為子女單獨申報稅表。使用IRS表格8615（“某些有未工資收入子女的稅務”），該表格計算需由父母較高稅率徵稅的收入部分。此方法能確保準確申報每個稅率應付的稅額。

選項2：父母的稅表申報選擇
如果子女的總收入在2024年低於$13,000，父母可以選擇將子女的未工資收入直接列入自己的稅表，使用IRS表格8814（“父母申報子女利息和股息的選擇”）。此方法可以簡化申報流程，但可能會增加父母的應稅收入。

在兩種情況下，稅款都必須在標準申報截止日（通常是4月15日）前繳清，以避免罰款或未付稅款產生的利息。

減少或避免 kiddie 稅負的策略

儘管 kiddie 稅旨在防止家庭利用子女較低稅率作為避稅工具，但仍有一些合法策略可以降低或消除其影響：

將未工資收入控制在門檻以下
最直接的方法是管理以子女名義持有的產生收入的投資。限制支付股息的股票和利息帳戶，家庭可以將未工資收入控制在2024年的$2,600門檻以下，從而完全避免 kiddie 稅。

優先選擇成長型投資
與購買支付股息的股票相比，考慮偏重資本增值的成長型股票。同樣，像免稅市政債券這類稅務效率較高的投資工具，產生的應稅收入較少。

利用稅收優惠帳戶
透過專門的帳戶進行投資，可以避免 kiddie 稅的影響。選項包括529大學儲蓄計畫（收益免稅，用於合格教育支出）或Roth IRA（如果子女有工資收入，則可用於免稅增長的貢獻）。

鼓勵工資收入
由於工資收入完全不受 kiddie 稅影響，鼓勵子女工作——無論是傳統就業還是家庭企業——都能降低他們對投資收入的依賴，並以較優惠的稅率累積財富。

總結

kiddie 稅仍是擁有投資組合、希望惠及未成年受撫養人的家庭的重要考量。了解2024年的門檻和規則，父母可以更有策略地規劃財務。與其試圖規避規則，不如專注於合規的財富累積策略——如最大化稅收優惠帳戶、優先投資成長型資產，以及鼓勵工資收入——這樣家庭就能有效應對 kiddie 稅，同時為子女建立長期的財務保障。

稅務規劃的關鍵要點

希望優化家庭稅務策略的父母，應考慮與了解 kiddie 稅規則及整體財富管理原則的專業理財顧問合作。專業人士能協助制定整合性方案，兼顧短期稅務效率與長期財務目標。此外，使用資本利得計算器等工具，可以幫助預估投資銷售的潛在稅負，讓全年決策更具資訊性。