荷蘭的加密貨幣稅務——投資者實用指南

對數位資產市場感興趣的投資者應充分了解荷蘭稅制如何規範此類資產。Belastingdienst，負責徵稅的機關，將加密貨幣歸類為「其他資產」並在Box 3制度下課稅，該制度涉及儲蓄與投資組合。

稅制如何對待加密貨幣？

在荷蘭，加密貨幣並非作為官方的交易媒介，而是屬於需課稅的所有權形式。這表示，無論是出售獲利或持有數位資產本身，都會產生稅務義務。

自2025年起，相關規定依然嚴格。荷蘭的加密貨幣稅不是以實際資本利得計算，而是以預設的投資回報率來徵稅。Box 3制度採用累進稅率——較低資產範圍約為0.59%，較高範圍則達到1.76%。

什麼因素影響稅務負擔的高低？

計算稅額的基礎是每年1月1日持有的加密貨幣市值。所有數位資產會與其他儲蓄和投資合併，以確定Box 3類別的總課稅基礎。

實務上：如果某人持有價值10,000歐元的比特幣在年初，年末其價值增至15,000歐元，則稅款將以15,000歐元作為下一個課稅年度的投資組合部分來計算。

報告義務與文件保存

每位荷蘭居民每年都必須在年度稅務申報中披露其數位資產持有情況。正確履行這些義務的關鍵是詳細記錄所有交易——包括日期、金額、交易時的市值以及操作目的。

這些文件在Belastingdienst進行稽查時尤為重要。不幸的是，這些資料應長期保存，以免面臨潛在的罰款。

即使是非荷蘭境內的個人，只要透過荷蘭渠道或來源持有加密貨幣，也有義務遵守類似的報告規定，並確保符合法律。

市場現況

根據Belastingdienst的資料，2025年荷蘭居民持有任何加密資產的比例約為8%。申報的數位資產總值達到約13億歐元，顯示社會對數位貨幣的興趣持續增加。

如何正確管理加密貨幣稅務？

為降低法律風險，所有涉足加密貨幣市場的人都應將荷蘭的加密貨幣稅務視為重要義務。建議的做法包括：

• 精確記錄每筆交易，從購買開始
• 定期追蹤持有資產的市值變動
• 理解Box 3的累進稅率如何影響最終義務
• 監控稅務規定的變化，特別是考量到監管的動態

避免哪些錯誤？

忽視報告義務或故意隱瞞持有情況可能導致重大罰款與額外義務。因此，根據對荷蘭加密貨幣稅制的了解，妥善規劃財務活動不僅符合法律要求，也是避免潛在財務風險的保障。

總結來說，每位在荷蘭的投資者、交易者或普通用戶都應了解自己的稅務義務並持續遵守。理解Box 3制度、保持完整的文件紀錄，以及緊跟規範變化，都是符合法律要求並優化稅後投資回報的關鍵。