Щойно я читав про відстрочені податкові активи — це концепція, яку багато підприємців ігнорують. Насправді, це може стати змінником гри для грошового потоку бізнесу.

Отже, є дві важливі речі в корпоративних податках: податковий актив і податкове зобов’язання. Зобов’язання — це те, що ми винні, а актив — це те, що ми можемо використати для зменшення податкового навантаження. Ну, відстрочені податкові активи — це елемент на балансі, який формується через переплату податків або оплату раніше. В основному, це як переплата, яку ми можемо зберігати і використовувати у майбутньому.

Чому це може статися? Є кілька способів. По-перше, через збитки бізнесу — ми можемо зафіксувати капітальні збитки і переносити їх на наступні роки. По-друге, через різницю у способах обчислення амортизації активів. Наприклад, нерухомість, різні методи і ставки можуть змусити нас платити більше податків. По-третє, через бізнес-витрати, які раніше враховуються у доходах, ніж у податковій декларації. Четверте, через гарантії — якщо компанія відраховує гроші на гарантію, це все одно оподатковується, тому виникає розрив у балансі.

Зараз відстрочені податкові активи — це нематеріальні активи, які можна зберігати на балансі без обмежень з 2018 року. Як їх використовувати? Наприклад, компанія має 3000 доларів відстрочених податкових активів і зобов’язань у 10000 доларів при податковій ставці 30%, тобто податкове зобов’язання — 3000 доларів. Тоді можна зменшити зобов’язання до 7000 доларів, і загальний податок становитиме 2100 доларів. Економія — 900 доларів.

На відміну від відстроченого податкового зобов’язання, яке виникає через недоплату або затримку платежів. Наприклад, продаж продукту в розстрочку 5 разів, по 2000 доларів за розстрочкою. Записано 10 000 доларів у обліку, але сплачено лише 2000 доларів. Тоді є 8000 доларів майбутнього оподатковуваного доходу. За ставкою 30% це — 2400 доларів відстроченого податкового зобов’язання.

Загалом, відстрочені податкові активи — важливий інструмент для податкового планування. Зазвичай вони виникають через різницю у методах обліку бізнесу і податковому обліку. Для підприємця дуже важливо це розуміти, щоб оптимізувати грошовий потік і податкову стратегію. Якщо потрібна більш детальна консультація, краще звернутися до податкового бухгалтера або фінансового радника, який спеціалізується на бізнесі.