Рамкова система оподаткування криптовалют у Великобританії входить у фазу застосування: що потрібно знати

Правова сфера для дотримання податкових вимог щодо криптовалют зазнає драматичних змін цього року. З 1 січня 2026 року Сполучене Королівство офіційно запустило масштабну ініціативу з збору даних, спрямовану на транзакції з цифровими активами. Це є ключовим моментом як для окремих інвесторів, так і для торгових платформ, оскільки Великобританія приєднується до зростаючого глобального руху за стандартизоване звітування про податки з криптовалют. Для всіх, хто тримає, торгує або здійснює транзакції з цифровими активами у країні, розуміння цих змін стало необхідним.

HMRC запускає всебічний збір даних з січня 2026 року

Механізм впровадження цієї реформи належить HM Revenue & Customs (HMRC), який тепер має нові повноваження відповідно до Карфрейму OECD з звітування про криптоактиви (CARF). Всі платформи, що працюють у Великобританії — включаючи біржі, депозити-гаманці та провайдерів децентралізованих фінансових послуг — повинні почати збирати детальну особисту та транзакційну інформацію від користувачів.

Що саме повинні збирати ці платформи? Вимоги до даних є обширними: повні імена, адреси проживання, дати народження, номери національного страхування, статус податкової резидентності, типи цифрових активів, дати транзакцій, суми транзакцій і цілі транзакцій. Це охоплює всі форми криптоактивної діяльності: торгівлю, стейкінг, обміни токенів, нагороди за майнінг і навіть подарунки цифрових активів.

Збір цієї інформації почався негайно у 2026 році для Постачальників послуг криптоактивів (RCASPs). Кінцевий термін подання повних щорічних звітів за 2026 рік — 31 травня 2027 року. Для бірж і платформ це є значним операційним і відповідним зобов’язанням — аналогічним стандартам звітування, застосовуваним до традиційних фінансових установ.

Експерт з податкового дотримання Dawn Register, який працює партнером з податкових спорів у BDO, підкреслила, що HMRC посилює свою увагу до недоотриманих доходів. Більш багаті набори даних, доступні через CARF, дозволяють податковим органам порівнювати подані платформи дані з податковими деклараціями окремих осіб, що значно ускладнює приховування нерозкритих прибутків.

Міжнародна співпраця: 75 країн приєднуються до глобальної рамки оподаткування криптовалют

Що робить цю ініціативу Великобританії особливо важливою — це її частина набагато ширшої скоординованої роботи. Система CARF є переломним моментом у міжнародному податковому співробітництві щодо цифрових активів. Зараз 48 країн вже прийняли правила CARF і почали їх впроваджувати. У майбутньому 75 країн зобов’язалися приєднатися до цієї рамки — приголомшливе узгодження глобальних податкових органів навколо єдиного стандарту.

Терміни глобального розгортання прискорюються. Починаючи з 2027 року, Великобританія почне автоматично обмінюватися даними про транзакції з криптовалютами з іншими країнами-учасниками, включаючи всі країни ЄС, а також Бразилію, Південну Африку, Кайманові острови та Канальні острови. США, які зобов’язалися дотримуватися CARF, офіційно приймуть правила у 2028 році і почнуть автоматичний обмін даними у 2029 році.

За словами Ендрю Парка, податкового спеціаліста з Price Bailey, ера приватності, яка традиційно асоціювалася з транзакціями у криптовалютах, фактично закінчилася. Інвестори, що працюють у країнах-учасниках, повинні бути готові до того, що їх історія транзакцій тепер буде доступною податковим органам кількох країн одночасно.

Що це означає для користувачів і торгових платформ у Великобританії

Хоча CARF не вводить нові податки, він значно посилює суворість податкового контролю. HMRC тепер може порівнювати дані, подані платформами, з податковими деклараціями фізичних осіб. Будь-які розбіжності або пропуски стають миттєво помітними.

За чинними податковими правилами Великобританії, капітальні прибутки з криптовалют, що перевищують певні пороги, мають значну відповідальність. Прибутки понад 3000 фунтів зазвичай спричиняють податок на капітальний приріст у діапазоні від 10% до 20%, залежно від рівня доходу. Однак, якщо торгівля криптовалютами здається високочастотною або ведеться у діловому масштабі, може застосовуватися податок на доходи — можливо, за значно вищими ставками. Додатковий податковий обов’язок може виникнути, коли криптовалюти використовуються для купівлі товарів або послуг, обміну на інші токени або передаються як подарунки. Єдина звільнення — це перекази між подружжям або цивільними партнерами.

Тенденція посилення контролю відображає цю зміну. У 2024–25 податковому році HMRC надіслала 65 000 попереджувальних листів особам, підозрюваним у неправильному звітуванні про крипто-прибутки — більш ніж удвічі більше, ніж 27 700 листів у попередньому році. Цей різкий зріст демонструє практичний вплив підвищених можливостей моніторингу за CARF.

Вимоги до дотримання: нові стандарти для постачальників крипто-послуг

Для крипто-платформ і постачальників послуг необхідна значна інфраструктура відповідності. Ці організації повинні інвестувати у безпечні системи, здатні точно зберігати дані користувачів, вести детальні записи всіх транзакцій і подавати своєчасні, повні звіти до HMRC. Очікувані професійні стандарти тісно відповідають тим, що застосовуються до традиційних банківських і фінансових установ.

Ця регуляторна зміна виводить володіння криптоактивами під той самий формальний податковий дах, що й банківські рахунки та традиційні інвестиції. За оцінками, у Великобританії володіє криптоактивами близько 6–7 мільйонів людей — приблизно 10–12 відсотків дорослого населення. Всі ці особи тепер підлягають податковій звітності та зобов’язанням щодо дотримання правил, які раніше були незвичними у сфері цифрових активів.

Як повідомляє Financial Times, ця тенденція до більшої прозорості у сфері цифрових активів відображає ширший глобальний зсув у підходах регуляторів до криптовалют. Раннє та всебічне впровадження Великобританії ставить країну на передові позиції у міжнародному регулюванні податків з криптовалют, сигналізуючи напрямок, яким, ймовірно, йтимуть інші юрисдикції у найближчі роки.