Податок на криптовалюти в Нідерландах — Практичний посібник для інвесторів

Інвестори, зацікавлені у ринку цифрових активів, повинні мати повне уявлення про те, як голландська податкова система регулює такого роду володіння. Belastingdienst, орган, відповідальний за збір податків, зараховує криптовалюти до категорії «інших активів» і оподатковує їх у рамках системи Box 3, яка стосується заощаджень та інвестиційних портфелів.

Як система оподаткування ставиться до криптовалют?

У Нідерландах криптовалюти не функціонують як офіційний засіб обміну, а як форма власності, що підлягає оподаткуванню. Це означає, що як прибутки від продажу, так і сам факт володіння цифровими активами створює податкові зобов’язання.

З 2025 року норми залишаються без змін і є жорсткими. Податок на криптовалюти у Нідерландах не обчислюється від фактичних капітальних прибутків, а від встановленої ставки доходу від інвестицій. Система Box 3 застосовує прогресивні ставки — для нижчих рівнів майна вони становлять близько 0,59%, а для вищих — до 1,76%.

Що впливає на розмір податкового зобов’язання?

Базою для нарахування податків є ринкова вартість володінь криптовалют станом на 1 січня кожного року. Всі цифрові активи об’єднуються з іншими заощадженнями та інвестиціями, щоб визначити загальну базу оподаткування у категорії Box 3.

Практично: якщо власник криптовалют мав Bitcoin вартістю 10 000 € на початку року, а до кінця року його вартість зросла до 15 000 €, податок буде нараховуватися від суми 15 000 € як частини інвестиційного портфеля на наступний податковий рік.

Зобов’язання щодо звітності та документація

Кожен резидент Нідерландів повинен щороку декларувати свої володіння цифровими активами у річній податковій декларації. Ключем до правильного виконання цих обов’язків є ведення детальної облікової документації всіх транзакцій — дат, сум, ринкових вартостей на момент операції та цілі здійснення операції.

Ця документація набирає особливого значення у разі аудиту, проведеного Belastingdienst. На жаль, її потрібно зберігати протягом тривалого періоду, що забезпечує захист від потенційних штрафів.

Навіть особи за межами Нідерландів, які мають криптовалюти через голландські канали або джерела, зобов’язані дотримуватися подібних вимог щодо звітності та гарантувати відповідність податковому законодавству.

Поточна ситуація на ринку

За даними Belastingdienst, частка голландських мешканців, що володіють будь-якими криптоактивами, становила близько 8% населення у 2025 році. Загальна вартість задекларованих цифрових портфелів досягла рівня близько 1,3 мільярда €, що свідчить про систематичне зростання інтересу до цифрових валют серед населення.

Як правильно керувати податками на криптовалюти?

Щоб мінімізувати ризик правових проблем, кожен, хто залучений до ринку криптовалют, має сприймати податок на криптовалюти у Нідерландах як серйозний обов’язок. Рекомендувані практики включають:

• Точне реєстрування кожної транзакції з моменту покупки
• Регулярне відстеження змін ринкової вартості володінь
• Розуміння, як прогресивна шкала Box 3 впливає на кінцеве зобов’язання
• Моніторинг змін у податковому законодавстві, особливо враховуючи динаміку регуляцій

Чого слід уникати?

Зневажливе ставлення до звітності або навмисне приховування володінь може призвести до значних штрафів і додаткових зобов’язань. Тому правильне планування фінансової діяльності на основі знання податку на криптовалюти у Нідерландах є не лише відповідністю вимогам закону, а й захистом від непередбачених фінансових наслідків.

Підсумовуючи, кожен інвестор, трейдер або звичайний користувач криптовалют у Нідерландах має бути свідомим своїх податкових зобов’язань і послідовно їх виконувати. Розуміння системи Box 3, ведення точної документації та залишання в курсі регуляцій — це елементи, які забезпечують відповідність правовим вимогам і оптимізують доходи від інвестицій після оподаткування.