Розуміння податкової системи криптовалют в Індії у 2024 році

Підхід Індії до оподаткування криптовалют значно зріс у зрілості, створивши структуроване регуляторне середовище, яке вимагає від кожного інвестора та трейдера розуміти свої зобов’язання. Перехід від регуляторної невизначеності до чітких податкових керівних принципів ознаменовує поворотний момент для екосистеми цифрових активів у країні.

Основи: Що таке Віртуальні Цифрові Активи?

З 1 квітня 2022 року криптовалюти та пов’язані з ними цифрові активи офіційно класифіковані як Віртуальні Цифрові Активи (VDAs) згідно з податковою системою Індії. Ця класифікація охоплює кілька категорій активів:

Криптовалюти функціонують як децентралізовані цифрові валюти, такі як Bitcoin та Ethereum, захищені за допомогою технології блокчейн без необхідності традиційних фінансових посередників. NFT (незамінні токени) представляють унікальні цифрові записи власності, відрізняючись від криптовалют своєю унікальністю. Інші цифрові активи включають будь-які криптографічні токени, які визнаються економічною цінністю.

Ключова різниця між VDAs та традиційними інвестиціями полягає у їхній операційній структурі. Традиційні активи — нерухомість, акції, облігації — існують у рамках встановлених регуляторних структур, керованих визнаними фінансовими інститутами. VDAs, навпаки, функціонують у децентралізованих мережах, з власністю та трансферами, записаними у блокчейн-реєстрах, а не через центральні органи. Ця фундаментальна різниця визначає, як вони оподатковуються, відстежуються і звітуються.

Структура податкових ставок на криптоактиви в Індії

( 30% Фіксована ставка податку на капітальні прибутки

Згідно з Розділом 115BBH Закону про податок на доходи, будь-який прибуток від переказів VDA підлягає єдиній ставці 30%, плюс 4% збору )загалом приблизно 34%###, незалежно від періоду утримання або рівня доходу інвестора. Це відхилення від традиційної структури оподаткування капітальних прибутків в Індії, де ставки залежать від тривалості утримання.

Що це означає: Чи часто ви торгуєте, чи тримаєте активи довгостроково, капітальні прибутки оподатковуються однаково. Фіксована ставка усуває різницю між короткостроковими та довгостроковими утриманнями, яка застосовується до традиційних цінних паперів.

Важливе обмеження: Вирахування витрат дозволяється лише для вартості придбання. Інші вирахування не допускаються, і збитки не можна компенсувати з іншими видами доходу або переносити на майбутні роки.

( 1% Податок, утриманий на джерелі )TDS###

Застосовано з 1 липня 2022 року згідно з Розділом 194S Закону про податок на доходи, 1% TDS застосовується до всіх транзакцій VDA. Це стосується як торгів на біржах, так і P2P-передач, що підвищує прозорість транзакцій і полегшує контроль за дотриманням.

Практичний вплив: Продаж Bitcoin на суму 19 000 USDT призведе до утримання приблизно 190 USDT на джерелі, які зараховуються до вашого щорічного податкового зобов’язання. Цей TDS пізніше можна заявити як кредит проти остаточного податку.

Податкові події та методи розрахунку

( Торгівля та капітальні прибутки

Коли ви купуєте за низькою ціною і продаєте за високою, різниця між цінами становить оподатковуваний дохід.

Приклад розрахунку:

• Ціна покупки: INR 10 00 000
• Ціна продажу: INR 15 00 000
• Прибуток: INR 5 00 000
• Податок за ставкою 30%: INR 1 50 000
• Збір )4% на податок###: INR 6 000
• Загальне податкове зобов’язання: INR 1 56 000

( Майнинг та нагороди за стейкінг

Дохід від майнінгу криптовалют або нагород за proof-of-stake класифікується як «дохід з інших джерел» і оподатковується за стандартною ставкою 30% плюс 4% збір. Оподатковувана сума дорівнює справедливій ринковій ціні криптовалюти на момент отримання, а не її майбутній вартісний показник.

Приклад майнінгу: Якщо ви майните Bitcoin, оцінений у INR 2 00 000 на дату отримання:

• Оподатковуваний дохід: INR 2 00 000
• Податкове зобов’язання: INR 2 00 000 × 34% = INR 68 000

Якщо пізніше ви продаєте цей Bitcoin за INR 3 00 000, ви декларуєте додатковий капітальний прибуток у розмірі INR 1 00 000, оподатковуваний за ставкою 30% )INR 30 000###. Якщо ж вартість знизиться до INR 1 50 000 при продажу, отриманий збиток у INR 50 000 не можна врахувати проти іншого доходу.

( Отримання крипто у подарунок або через аірдропи

Криптовалюти, отримані через аірдропи або у подарунок, оподатковуються на основі їхньої справедливої ринкової вартості, якщо ця вартість перевищує INR 50 000. Подарунки від родичів до INR 50 000 можуть бути звільнені від оподаткування залежно від конкретних умов.

Приклад аірдропу: Токен, отриманий через аірдроп, оцінений у INR 60 000:

• Оподатковувана сума: INR 60 000 )перевищує поріг INR 50 000###
• Податок: INR 60 000 × 34% = INR 20 400

( Обміни крипто на крипто

Торгівля одним криптоактивом на інший є оподатковуваною подією, навіть без конвертації у фіат. Для кожної операції потрібно визначити справедливу ринкову ціну на момент транзакції.

) Продаж NFT

Прибутки від продажу NFT підпадають під ту саму структуру податку на капітальні прибутки 30%, що й криптовалюти. Прибуток дорівнює ціні продажу мінус вартість придбання.

Розрахунок загального податкового зобов’язання

Крок 1: Категоризація активності Визначте, чи належать ваші транзакції до торгівлі, майнінгу, стейкінгу, отримання у платіж або інших категорій, оскільки кожна має свої особливості оподаткування.

Крок 2: Визначте прибуток або збиток Для торгівлі та продажів: відніміть вартість придбання від ціни продажу. Для майнінгу та стейкінгу: використовуйте справедливу ринкову ціну на момент отримання.

Крок 3: Застосуйте ставку Помножте прибутки на 30%, потім додайте 4% збір на отриманий податок. Зверніть увагу, що збитки не можна враховувати проти іншого доходу.

Крок 4: Врахуйте вже утриманий TDS Будь-який утриманий TDS зменшує ваше остаточне зобов’язання. Якщо TDS перевищує ваш загальний податок, ви отримуєте повернення при поданні декларації.

Ефективне управління податковими зобов’язаннями

Документація

Зберігайте повну документацію, включаючи:

• Дати транзакцій купівлі та продажу
• Ціни купівлі та продажу у вихідній валюті
• Справедливу ринкову вартість на момент транзакції
• Вирахування TDS з посиланнями на транзакції
• Обчислення бази вартості для кожного активу

Подання декларації

Звітність про транзакції VDA у щорічній декларації з використанням Schedule VDA ###ITR-2 для капітальних прибутків або ITR-3 для бізнес-доходів###. Надати детальну інформацію про дати придбання, дати передачі, витрати та умови продажу. Типовий термін — до 31 липня за попередній фінансовий рік.

( Відшкодування TDS

При поданні декларації заявіть усі утримані TDS як кредит. Якщо загальний TDS перевищує ваше обчислене зобов’язання, ви можете отримати повернення. Детальні записи транзакцій є необхідними для підтвердження цих вимог під час оцінки.

Стратегії оптимізації податків

) Методи обліку бази вартості

Використання FIFO ###First-In-First-Out### або інших методів ідентифікації допомагає оптимізувати розрахунок бази вартості, потенційно зменшуючи загальне податкове навантаження.

( Стратегічний таймінг транзакцій

Плануйте продаж активів у роки з нижчим загальним доходом для отримання податкових переваг. Аналогічно, використовуйте збитки від неуспішних активів для зменшення інших капітальних прибутків у тому ж році, хоча пряме зарахування збитків проти некапітальних доходів заборонено.

) Професійна консультація

Податковий консультант, що спеціалізується на цифрових активах, може надати персоналізовані стратегії відповідно до вашої фінансової ситуації та допомогти забезпечити відповідність регуляторним вимогам.

Типові помилки при поданні декларації, яких слід уникати

Пропущені транзакції: Кожна криптоактивність — торгівля, перекази, нагороди — потребує звіту. Недооцінка призводить до значних штрафів.

Помилки з TDS: Переконайтеся, що правильне утримання TDS зафіксовано і заявлено як кредит. Ігнорування TDS призводить до переплати.

Некоректна база вартості: Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до неправильних розрахунків прибутку/збитку. Ведення точного обліку кожної покупки є обов’язковим.

Ігнорування крипто-крипто обмінів: Ці обміни, навіть без конвертації у фіат, є повністю оподатковуваними подіями, що вимагають оцінки справедливої ринкової ціни на момент обміну.

Ігнорування документації збитків: Хоча збитки не можна зарахувати проти іншого доходу, правильне документування необхідне для підтвердження зменшення прибутку або повернення.

Основні моменти щодо звітування та дотримання вимог

Податкове зобов’язання виникає при реалізації прибутку через продаж або обмін, а не при отриманні або утриманні активів. Навіть якщо прибутки не виведені на рахунок, податок зобов’язаний сплачуватися з моменту продажу.

Покупка криптовалюти або переказ активів між особистими гаманцями та біржами не створює оподатковуваної події. Оподаткування застосовується лише при продажу або обміні.

Інвестори також повинні бути обізнані, що регуляторна ситуація в Індії продовжує розвиватися. Постійне інформування про оновлення від Департаменту податків забезпечує відповідність у міру розвитку регуляторних рамок.

Часті запитання

Коли крайній термін подання щорічної декларації? Щорічне подання крипто податкової декларації відповідає стандартному терміну подання декларації про доходи Індії, зазвичай до 31 липня, якщо не продовжено урядом.

Чи застосовується ставка 30% до всіх інвесторів? Так, ставка 30% застосовується рівномірно незалежно від рівня доходу або частоти інвестицій. Це фіксована податкова ставка, що відрізняється від традиційного оподаткування капітальних прибутків.

Чи оподатковуються транзакції купівлі? Ні. Купівля криптовалюти не є оподатковуваною подією. Зобов’язання виникають лише при продажу або торгівлі з прибутком.

Що робити, якщо утриманий TDS перевищує остаточний податок? Ви можете заявити повернення за надлишковий TDS при поданні декларації. Це часто трапляється, коли TDS накопичується з кількох транзакцій.

Чи можу я переносити збитки? Ні. Збитки від криптооперацій не можна переносити на наступні роки або зараховувати проти інших видів доходу за поточними правилами.

Чи обкладаються податком перекази між гаманцями? Переказ криптовалюти між власними гаманцями або на біржі не створює оподатковуваної події. Оподаткування застосовується лише при продажу або обміні.

Як обчислюється дохід від майнінгу? Дохід від майнінгу дорівнює справедливій ринковій ціні криптовалюти на дату отримання, оподатковується за ставкою 30% плюс 4% збір.

Чи підлягають оподаткуванню нагороди за стейкінг? Так. Нагороди за стейкінг класифікуються як дохід з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс 4% збір на основі справедливої ринкової ціни на момент отримання.

Чи потрібно звітувати, якщо прибутки не виведені? Так. Податкове зобов’язання виникає при реалізації прибутку ###продажу криптовалюти###, а не при виведенні на банківський рахунок.

Підсумки

Податкова система Індії щодо криптовалют забезпечує ясність для інвесторів і трейдерів, що працюють у сфері цифрових активів. Розуміння цих правил — від класифікації Віртуальних Цифрових Активів до ставки 30% на капітальні прибутки та вимог 1% TDS — є фундаментальним для виконання законних зобов’язань і ефективного управління податковим навантаженням.

Ця сфера вимагає ретельного ведення обліку, точних розрахунків і своєчасної подачі декларацій. Консультація з податковими фахівцями, що розуміють особливості оподаткування цифрових активів, може надати цінні поради, адаптовані до вашої ситуації, і допомогти орієнтуватися у цій все більш важливій сфері криптоінвестування в Індії.