Розуміння оподаткування криптовалют в Індії: всеосяжний посібник 2024

Підхід Індії до регулювання цифрових активів зазнав значних змін, перейшовши від початкової невизначеності до структурованої системи оподаткування. Зі зростанням популярності криптовалют серед індійських інвесторів і трейдерів, розуміння податкових наслідків стало необхідним для кожного, хто має справу з цими активами.

Податковий ландшафт криптовалют в Індії: ключові регуляторні рамки

Індійський уряд запровадив офіційний режим оподаткування цифрових активів через Закон про фінанси 2022 року, який набрав чинності з 1 квітня 2022 року. Цей закон визнав Віртуальні Цифрові Активи (VDAs) як окремі фінансові інструменти, що потребують спеціалізованого регулювання для забезпечення фінансової стабільності та податкового дотримання.

Ключовим елементом цієї системи є Розділ 115BBH Закону про податок на доходи, який встановлює плоску ставку податку 30% на доходи від переказів VDA, незалежно від рівня оподаткування особи. Крім того, застосовується обов’язкова 1% податку, утриманого на джерелі (TDS), що стосується криптовалютних транзакцій, створюючи двошаровий механізм відповідності.

Що саме таке Віртуальні Цифрові Активи (VDAs)?

Віртуальні Цифрові Активи охоплюють широку категорію криптографічних цифрових сутностей. За індійським податковим законодавством, це включає:

Криптовалюти: Цифрові валюти, такі як Bitcoin і Ethereum, що використовують технологію блокчейн для безпеки транзакцій і створення грошових одиниць. Ці активи функціонують незалежно від традиційної банківської інфраструктури.

Нефунгібельні Токени (NFTs): Унікальні цифрові токени, що підтверджують право власності або автентичність конкретних предметів. NFT знайшли застосування у цифровому мистецтві, колекційних предметах і ринках цифрових товарів.

Головна характеристика VDAs — їх існування виключно у цифровій формі, з записами про власність і передачу, що зберігаються у розподілених реєстрах, таких як блокчейни. Це суттєво відрізняє їх від традиційних активів — матеріальних або регульованих через встановлені інституційні рамки — і формує їх податкове оподаткування.

Структура податкових ставок і методологія розрахунку

Повна таблиця оподаткування

Основне обмеження: відсутність компенсації збитків

Критичне обмеження за чинним індійським законодавством щодо оподаткування криптовалют: збитки від транзакцій з VDA не можна компенсувати з іншими категоріями доходів і не можна переносити на наступні фінансові роки. Це підкреслює важливість стратегічного планування транзакцій.

Практичні приклади розрахунку податків

Торговий сценарій

Припустимо, інвестор купує 1 Bitcoin за INR 30,00,000 і потім продає його за INR 40,00,000:

• Розрахунок прибутку: INR 40,00,000 - INR 30,00,000 = INR 10,00,000
• Податок за ставкою 30%: INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000
• Збір 4%: INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000
• Загальний податковий зобов’язання: INR 3,12,000

Сценарій доходу від майнінгу

Якщо інвестор майнить Bitcoin з ринковою вартістю INR 2,00,000 на момент отримання:

• Оподатковуваний дохід: INR 2,00,000 (ринкова вартість при отриманні)
• Розрахунок податку: INR 2,00,000 × 30% = INR 60,000
• Збір: INR 60,000 × 4% = INR 2,400
• Загальний податок на майнінг: INR 62,400

Якщо пізніше цей Bitcoin продати за INR 3,00,000:

• Додатковий капітальний прибуток: INR 3,00,000 - INR 2,00,000 = INR 1,00,000
• Податок на прибуток: INR 1,00,000 × 30% = INR 30,000

Оподаткування винагород за стейкінгом

Доходи від стейкінгу (та отримання валідаторських нагород) вважаються “дохід з інших джерел”. Якщо інвестор отримує INR 1,00,000 у вигляді винагород за стейкінг:

• Оподатковуваний дохід: INR 1,00,000
• Податок: INR 1,00,000 × 30% = INR 30,000
• Збір: INR 30,000 × 4% = INR 1,200
• Загалом: INR 31,200

Подарунки та Airdrops

Криптовалюти, отримані через airdrops або у подарунок, оподатковуються лише при вартості понад INR 50,000:

Приклад: Airdrop вартістю INR 60,000

• Оподатковуваний дохід: INR 60,000 (перевищує поріг)
• Податок: INR 60,000 × 30% = INR 18,000
• Збір: INR 18,000 × 4% = INR 720
• Загальний податок: INR 18,720

(Примітка: подарунки від родичів нижче INR 50,000 залишаються звільненими)

Розуміння механізму 1% TDS

Регулювання TDS у розмірі 1%, запроваджене з 1 липня 2022 року, застосовується до всіх криптовалютних транзакцій. При здійсненні операцій через встановлені платформи податок утримується автоматично і зараховується на рахунок PAN платника. У випадках peer-to-peer покупець відповідає за утримання TDS.

Приклад: Продаж Bitcoin на суму 19,000 USDT призводить до утримання 190 USDT TDS перед розрахунком.

Застосування TDS: Податкові платники можуть подати заяву на кредит TDS при щорічній подачі декларації. Надмірний TDS може призвести до повернення.

Процес звітування та дотримання податкових вимог

Подача щорічної податкової декларації

Крок 1: Вхід на портал податку на доходи Перейдіть на офіційний портал електронної податкової звітності, використовуючи свої облікові дані.

Крок 2: Вибір відповідної форми ITR

• ITR-2: для фізичних осіб з лише капітальними прибутками
• ITR-3: для тих, хто має бізнес-доходи від криптовалютних операцій

Крок 3: Заповнення розділу VDA Цей спеціальний розділ вимагає:

• Дати придбання та передачі
• Вартість активів
• Вартість продажу
• Деталі кожної транзакції

Крок 4: Перевірка та подача Перевірте всі записи на правильність і подайте до встановленого терміну (зазвичай до 31 липня).

Оптимізація податкового становища щодо криптовалют

Стратегії планування

Таймінг транзакцій: враховуйте фінансовий рік, у якому ви реалізуєте прибутки. Продаж активів у роки з нижчим загальним доходом може бути вигідним, хоча плоска ставка 30% обмежує переваги у межах податкових brackets.

Методи обліку: застосовуйте систематичний облік витрат, наприклад FIFO (First-In-First-Out), для послідовних і обґрунтованих розрахунків прибутків.

Документування збитків: хоча пряме зарахування збитків проти інших доходів заборонено, ретельно документуйте збитки для потенційних майбутніх коригувань і змін у регулюванні.

Консультація з фахівцями: залучення податкових консультантів, що спеціалізуються на цифрових активах, може допомогти виявити легальні стратегії оптимізації, адаптовані до конкретних обставин.

Часті помилки при подачі крипто-податків

Неповна звітність: кожна транзакція — включно з міжгаманцевими переказами, торгами і малими володіннями — має бути задокументована. Пропуски підвищують ризик аудиту.

Неправильне розуміння TDS: уточнюйте, коли застосовується TDS, і забезпечуйте правильне утримання, особливо у випадках peer-to-peer.

Неточність у базі витрат: ніколи не оцінюйте вартість придбання. Точна документація запобігає завищенню капітальних прибутків.

Ігнорування крипто-до-крипто торгів: навіть без конвертації у фіат, кожна обмінна операція активами є оподатковуваною подією з оцінкою ринкової вартості на момент транзакції.

Пропуск документування збитків: правильно задокументовані збитки можна використовувати для майбутніх компенсацій і планування.

Не подання TDS-кредитів: заявляйте всі утримані TDS, щоб уникнути переплати податків.

Податкове оподаткування NFT (NFTs)

NFT, класифіковані як Віртуальні Цифрові Активи, підпадають під ті самі правила оподаткування, що й криптовалюти. Прибутки від продажу NFT оподатковуються за стандартною ставкою 30% + 4% збір. Це стосується будь-яких NFT — цифрового мистецтва, колекційних предметів або інших цифрових товарів.

Важливі відмінності та не оподатковувані активності

Покупка криптовалюти: купівля цифрових активів не викликає податкових зобов’язань. оподаткування настає при продажу або обміні.

Переведення між гаманцями: переміщення криптовалюти між особистими гаманцями або з однієї платформи на іншу не є оподатковуваною подією.

Утримання без транзакцій: нереалізовані прибутки від утримуваних позицій не підлягають оподаткуванню до фактичного розпорядження.

Терміни та дедлайни

Дотримання податкових вимог щодо криптовалют потрібно завершити у межах індійського фінансового року (з 1 квітня по 31 березня) і подати до встановленого терміну. З 1 квітня 2022 року застосовується ставка 30% до всіх транзакцій.

Висновок

Податкова система Індії щодо криптовалют, хоча й складна, пропонує чітку структуру для дотримання. Успіх залежить від ретельного ведення записів, точних розрахунків прибутків і своєчасної подачі декларацій. Поєднання плоскої ставки 30% і 1% TDS створює двошаровий механізм відповідності, який потрібно уважно враховувати. У зв’язку з постійними змінами у регулюванні, важливо залишатися поінформованим через надійні джерела та розглядати консультації з фахівцями для серйозних учасників криптовалютного ринку в Індії.