Розуміння оподаткування криптовалют у Індії: Посібник 2024

Індійський ринок криптовалют зазнав значного зростання, зростає рівень прийняття та розширення ринку, що продовжується у 2024 році. По мірі розвитку регуляторної бази стає необхідним розуміння податкових зобов’язань для всіх, хто бере участь у криптовалютних транзакціях. Підхід Індії до оподаткування цифрових активів відображає суттєвий зсув у напрямку формалізації економічної інтеграції цього сектору.

Податкова структура криптовалют в Індії: основи

Регуляторне середовище Індії щодо криптовалют зазнало суттєвих змін з 1 квітня 2022 року, коли Віртуальні цифрові активи (VDAs) стали офіційно визнаними відповідно до Закону про фінанси 2022. Цей законодавчий рубіж встановив комплексний податковий режим, що розглядає цифрові активи окремо від традиційних фінансових інструментів.

Що таке Віртуальні цифрові активи (VDAs)?

Віртуальні цифрові активи охоплюють криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, а також NFT (Non-Fungible Tokens) (NFTs) та інші цифрові володіння на базі блокчейну. На відміну від традиційних активів, регульованих через звичайні фінансові установи, VDAs функціонують на децентралізованих мережах, що усуває посередників і фіксує власність через розподілені реєстри.

Загальні типи VDAs включають:

• Криптовалюти: цифрові валюти, захищені технологією блокчейн
• NFTs: унікальні цифрові токени, що представляють конкретне право власності або автентичність
• Інші активи на базі блокчейну: будь-який цифровий актив, що використовує криптографічні технології

Ключова різниця полягає у їхній децентралізованій природі. Традиційні активи залежать від встановлених регуляторних органів і фінансових інститутів для здійснення транзакцій, тоді як VDAs покладаються на базову інфраструктуру блокчейну для управління та безпеки.

30% ставка податку на прибуток від криптовалют

( Розділ 115BBH: Обов’язкове оподаткування криптовалют в Індії

Згідно з Розділом 115BBH Закону про податки на доходи, будь-який дохід, отриманий від передачі VDA, підлягає оподаткуванню за фіксованою ставкою 30% плюс відповідні надбавки та збори. Це відображає підхід Індії до інтеграції транзакцій з криптовалютами у формальну податкову систему з урахуванням дотримання та фінансової стабільності.

Важливо, що за цим розділом не дозволяється враховувати витрати, окрім вартості придбання. Крім того, збитки від транзакцій з VDA не можуть компенсувати інші категорії доходів і не переносяться на майбутні фінансові роки.

) Повний розподіл податкових ставок

( Обчислення податкових зобов’язань

Крок 1: Визначте ваш прибуток або збиток

• Прибуток = Ціна продажу - Ціна покупки

Крок 2: Застосуйте фіксовану ставку податку

• Податок = Прибуток × 30%
• Збір = Податок × 4%
• Загальне податкове зобов’язання = Податок + Збір

Приклад: Якщо ви купили Bitcoin за INR 10 00 000 і продали за INR 15 00 000:

• Прибуток = INR 5 00 000
• Податок при 30% = INR 1 50 000
• Збір при 4% = INR 6 000
• Загальний податок = INR 1 56 000

Оподаткування за видами діяльності

) Майнинг криптовалют

Доходи від майнингу розглядаються як доходи з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% на основі ринкової вартості криптовалюти при отриманні.

Приклад: Якщо ви майните Bitcoin, оцінений у INR 2 00 000:

• Оподатковуваний дохід = INR 2 00 000
• Податок = INR 2 00 000 × 30% = INR 68 000

Якщо пізніше ви продаєте цей Bitcoin за INR 3 00 000, додатковий капітальний прибуток у розмірі INR 1 00 000 підлягає окремому оподаткуванню за ставкою 30%. Навпаки, якщо вартість знизиться до INR 1 50 000 при продажу, збиток у розмірі INR 50 000 не може бути компенсований з іншими доходами відповідно до чинних правил.

Стейкінг і нагороди за мініг

Нагороди від стейкінгу та мінігу класифікуються як доходи з інших джерел. Оподаткування здійснюється на основі ринкової вартості нагород при отриманні.

Приклад: Отримання INR 1 00 000 через стейкінг:

• Базовий податок = INR 1 00 000 × 30% = INR 30 000
• Збір = INR 30 000 × 4% = INR 1 200
• Загальне податкове зобов’язання = INR 31 200

Подарунки криптовалют і airdrop

Подарунки криптовалют, отримані як подарунки, оподатковуються, якщо їх вартість перевищує INR 50 000 ###за винятком подарунків від родичів, які залишаються звільненими від податку до INR 50 000###. Airdrop, що перевищує певні пороги, також оподатковується за ставкою 30%.

Приклад: Отримання airdrop криптовалюти на суму INR 60 000:

• Оподатковувана сума = INR 60 000
• Податок = INR 60 000 × 30% = INR 20 400

Розуміння 1% податку, утриманого на джерелі (TDS)

( Як працює TDS на криптовалютних транзакціях

З 1 липня 2022 року Розділ 194S передбачає 1% податку, утриманого на джерелі, на всі передачі VDA. Цей механізм забезпечує прозорість транзакцій і дотримання податкових зобов’язань у всій екосистемі.

Коли ви продаєте криптовалюту на суму 19 000 USDT, утримується 1% TDS )190 USDT### і зараховується на ваш PAN. У випадку p2p транзакцій покупець відповідає за утримання та внесення TDS.

( Управління та заявка на кредит TDS

Правильне управління TDS включає:

1. Документація: Ведіть детальні записи всіх утриманих TDS із сумами транзакцій і датами
2. Подання податкової декларації: Заявляйте утримані TDS як кредити проти вашого загального податкового зобов’язання
3. Заяви на повернення: Якщо TDS перевищує ваш фактичний податковий обов’язок, подайте заявку на повернення надлишку під час щорічної податкової декларації

Послідовний процес подання податкової звітності

) Подання щорічної декларації

1. Доступ до порталу e-filing: Увійдіть на офіційну платформу Департаменту податків на доходи
2. Обрати відповідну форму ITR: Використовуйте ITR-2 для капітальних прибутків; ITR-3, якщо у вас є бізнес-доходи від криптовалют
3. Заповнення розділу VDA: Цей спеціальний розділ вимагає:
   • Дати та вартість придбання
   • Дати та суми передачі
   • Продажні суми та ринкові вартості
4. Перевірка та подання: Переконайтеся у точності перед поданням, щоб дотриматися дедлайну 31 липня

Обчислення податків: практичний підхід

Для торгівлі:

• Визначте дати купівлі та продажу
• Обчисліть прибуток ###від продажу мінус ціна покупки###
• Застосуйте 30% плюс 4% збір
• Зафіксуйте TDS, якщо він був утриманий

Для майнингу або стейкінгу:

• Визначте ринкову вартість на дату отримання
• Застосуйте 30% плюс 4% збір до цієї суми
• Документуйте окремо будь-яку подальшу торгівлю

Стратегії оптимізації податкового становища

( Законні підходи до податкового планування

Вибір методу обліку: FIFO )First-In-First-Out### та інші визнані методи допомагають стратегічно управляти базою витрат.

Таймінг транзакцій: Планування продажів у межах фінансових років, коли ваші доходи сприятливі, може допомогти ефективно управляти податковими межами, хоча прибутки з криптовалют мають фіксовану ставку, а не прогресивне оподаткування.

Відшкодування капітальних збитків: Хоча пряме зарахування збитків проти інших доходів не дозволяється, їх можна зараховувати проти криптовалютних прибутків у межах одного фінансового року. Стратегічне визнання збитків може зменшити загальне податкове навантаження.

( Управління ризиками через диверсифікацію

Підтримка диверсифікованих портфелів, що включають стейбкойни та різноманітні активи, допомагає управляти волатильністю і створює більш передбачувані податкові сценарії. Консультація з податковими фахівцями, досвідченими у цифрових активах, забезпечує персоналізовані стратегії, що відповідають вашій фінансовій ситуації.

Важливі помилки, яких слід уникати

1. Неповне звітування про транзакції: Кожна криптооперація — торгівля, продаж, купівля, переказ між гаманцями — має бути задекларована. Недооцінка призводить до значних штрафів.

2. Неправильне розуміння обов’язків TDS: Непорозуміння щодо порогів застосування TDS і відповідальності за його утримання спричиняє проблеми з дотриманням. Ведення детальної документації по всіх TDS обов’язкове.

3. Некоректний розрахунок бази витрат: Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до помилок у звіті. Ведення точних записів кожного активу є критичним для правильного обчислення прибутку/збитку.

4. Ігнорування торгівлі крипто-крипто: Навіть без конвертації у фіат, всі обміни криптовалюта-криптовалюта є оподатковуваними подіями, що вимагають оцінки ринкової вартості на момент транзакції.

5. Не заявляти капітальні збитки: Хоча збитки не можна зараховувати проти інших доходів, їх можна зараховувати проти інших капітальних прибутків, і це потрібно правильно задокументувати.

6. Не враховувати TDS-кредити: Невраховані TDS — це переплата податку. Переконайтеся, що всі утримані TDS заявлені як кредити під час подання декларації.

Основні висновки для інвесторів у криптовалюти

Податкова структура криптовалют в Індії вимагає уважності та ретельної документації. Фіксована ставка 30% на прибутки, разом із вимогами щодо 1% TDS і складною обробкою збитків, потребує стратегічного фінансового планування. Постійне інформування про регуляторні зміни та ведення повної документації транзакцій — ключові практики.

Рекомендується залучати податкових фахівців, що спеціалізуються на цифрових активах, для ефективного орієнтування у цій змінній сфері. Їхній досвід допоможе забезпечити відповідність чинним вимогам і виявити легальні стратегії оптимізації. Регулярний перегляд документації та активне слідкування за регуляторними змінами захищають ваші фінансові інтереси та правовий статус.

Часті запитання

Q: Коли потрібно подавати податкову декларацію з криптовалют в Індії?
A: Щорічна податкова декларація з криптовалют має подаватися разом із декларацією про доходи, зазвичай до 31 липня за попередній фінансовий рік.

Q: З якого часу застосовується ставка 30% до прибутків з криптовалют?
A: Ставка 30% застосовується з фінансового року, що починається 1 квітня 2022 року.

Q: Чи є оподатковуваним подією покупка криптовалюти?
A: Ні. Оподаткування відбувається при продажу з прибутком, а не при купівлі.

Q: Чи оподатковуються прибутки з NFT?
A: Так. NFT класифікуються як VDAs, і прибутки від їх продажу оподатковуються за ставкою 30%.

Q: Чи впливає моя податкова ставка на прибутки з криптовалют?
A: Ні. Прибутки з криптовалют мають фіксовану ставку 30%, незалежно від вашого рівня доходу.

Q: Чи оподатковується передача криптовалюти між гаманцями або біржами?
A: Ні. Передача між гаманцями або біржами не має податкових зобов’язань, якщо не відбувається продаж або обмін активів.

Q: Як оподатковуються доходи від майнингу або стейкінгу?
A: Обидва випадки оподатковуються за ставкою 30% на основі ринкової вартості при отриманні.

Q: Що робити, якщо утриманий TDS перевищує фактичне податкове зобов’язання?
A: Подайте заявку на повернення надлишку TDS у щорічній декларації.

Q: Що робити, якщо податкове зобов’язання перевищує утриманий TDS?
A: Сплатіть різницю між загальним податком і вже утриманим TDS.

Q: Чи оподатковуються нереалізовані прибутки, що залишилися у крипторахунку?
A: Ні. Податкові зобов’язання виникають лише при реалізації прибутку через продаж або обмін.

Q: Яка мінімальна сума TDS в Індії?
A: TDS становить 1% на криптовалютні транзакції, що перевищують INR 50 000 на рік для фізичних осіб або INR 10 000 для деяких категорій бізнесу.