Посібник з оподаткування криптовалют в Індії 2024: ставки, розрахунки та основи дотримання вимог

Сучасний стан оподаткування криптовалют в Індії

Підхід Індії до оподаткування криптовалют значно еволюціонував з 2022 року. Індійський уряд перейшов від регулятивної обережності до активного оподаткування, офіційно визнавши цифрові активи у своїй фінансовій системі. Цей крок відображає зростаючу прийнятність криптовалют у масовому вжитку та прагнення уряду забезпечити фінансову стабільність, запобігаючи ухиленню від сплати податків у секторі.

Розуміння Віртуальних Цифрових Активів (VDAs)

Фінансовий законопроект 2022 року офіційно ввів термін “Віртуальні Цифрові Активи” для опису цифрових володінь у податковій системі Індії. VDAs охоплюють криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, а також NFT (NFT). Ці активи функціонують принципово інакше від традиційних фінансових інструментів через їх децентралізований, криптографічний характер.

Як VDAs Відрізняються Від Традиційних Активів

VDAs існують виключно у цифровій сфері та працюють через технологію блокчейн без необхідності традиційних посередників, таких як банки. Традиційні активи, навпаки, мають матеріальну форму або існують у рамках встановлених правових структур і регулюються відповідними урядовими органами. Це суттєво впливає на їх оподаткування та регулювання.

30% Фіксована Податкова ставка: Що потрібно знати

З 1 квітня 2022 року розділ 115BBH Закону про податок на доходи Індії встановив фіксовану ставку податку 30% на доходи від переказів VDA. Ця ставка застосовується незалежно від вашого загального доходу або податкового розряду — ключова відмінність від звичайного оподаткування капітальних прибутків.

Додаткові збори:

• 4% нараховується на суму податку
• 1% Податок на джерело (TDS) на всі транзакції

Розподіл подій, що підлягають оподаткуванню, і ставок

Різні види діяльності викликають різне оподаткування, хоча основна ставка залишається сталою:

Торгівля та продаж: Прибутки від купівлі та продажу цифрових активів оподатковуються за ставкою 30% плюс збори. Якщо ви купили Bitcoin за INR 10 00 000 і продали його за INR 15 00 000, ваш оподатковуваний прибуток становить INR 5 00 000, що призводить до податкового зобов’язання у INR 1 50 000 (30% від прибутку) плюс додаткові збори.

Майнінг: Чинна ринкова вартість намінінгованих криптовалют на момент отримання оподатковується як дохід з інших джерел за ставкою 30% плюс збори. Якщо намінінгований Bitcoin оцінений у INR 2 00 000, ця сума стає оподатковуваним доходом. Подальше зростання або зниження ціни створює окремий сценарій капітальних прибутків або збитків.

Нагороди за стейкінг і мінтинг: Нагороди, отримані через стейкінг, розглядаються як дохід з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс збори на основі ринкової вартості на момент отримання. Інвестор, що отримав INR 1 00 000 у вигляді нагород за стейкінг, матиме загальне податкове зобов’язання приблизно INR 31 200 (з урахуванням зборів).

Подарунки та аірдропи: Якщо отримані від не родичів і перевищують INR 50 000, вони оподатковуються за ринковою вартістю. Подарунки від родичів до INR 50 000 залишаються звільненими від оподаткування. Аірдроп, оцінений у INR 60 000, спричинить податкове зобов’язання приблизно INR 20 400.

Торгівля крипто-крипто: Кожна торгівля — це окрема податкова подія. Обмін одного цифрового активу на інший вимагає визначення ринкової вартості на момент транзакції та застосування ставки 30% до будь-яких прибутків.

Продаж NFT: Капітальні прибутки від продажу NFT підлягають такому ж оподаткуванню 30% плюс збори, як і криптовалюти.

Обчислення вашого податкового зобов’язання: Покроково

Крок 1: Визначте тип вашої транзакції

Визначте, чи належить ваша діяльність до торгівлі, майнінгу, стейкінгу, отримання як оплати або подарунків/аірдропів.

Крок 2: Обчисліть прибутки або збитки

Відніміть вашу вартість придбання від ціни продажу. Ця різниця є вашим оподатковуваним прибутком або збитком. Пам’ятайте, що збитки не можна компенсувати з іншими видами доходів або переносити на наступні роки.

Крок 3: Застосуйте формулу податкової ставки

Помножте ваш прибуток на 30%, потім додайте 4% збору до розрахованого податку.

Приклад обчислення:

• Ціна покупки: INR 30 00 000
• Ціна продажу: INR 40 00 000
• Прибуток: INR 10 00 000
• Податок за ставкою 30%: INR 3 00 000
• Збір (4% на податок): INR 12 000
• Загальне податкове зобов’язання: INR 3 12 000

Механізм TDS 1%: Пояснення

З 1 липня 2022 року розділ 194S вимагає 1% TDS на всі транзакції з цифровими активами. На платформах peer-to-peer покупець відповідає за утримання та внесення цієї суми. На централізованих біржах зазвичай цю утримання виконує платформа.

Приклад: Продаж Bitcoin на суму INR 19 000 викликає утримання TDS у розмірі 1%, тобто INR 190, що зараховується на ваш PAN (Особистий номер рахунку). Цю суму можна заявити як кредит під час подання податкової декларації.

Подання звітності про транзакції з криптовалютами: Процес подання

Портал електронного подання податкових декларацій Департаменту доходів індійської податкової служби вимагає звітувати про доходи від криптовалют через спеціальні розділи:

Форма ITR-2: Використовується для капітальних прибутків від торгівлі або продажу криптовалют.

Форма ITR-3: Вибирайте цю, якщо у вас є активний бізнес з криптовалют.

Розділ VDA: Цей спеціальний розділ вимагає надати:

• Дати транзакцій (придбання та передачі)
• Вартість придбання
• Вартість продажу
• Ринкові вартості

Ключові терміни: Подайте декларацію до 31 липня (якщо не продовжено) за попередній фінансовий рік, щоб уникнути штрафів.

Типові помилки при поданні податкової декларації

Неповне звітування про транзакції: Кожна операція — торгівля, продаж, покупка, навіть перекази з гаманця — повинна бути задокументована. Недооцінка або неповне звітування призводить до перевірок і штрафів.

Плутанина з TDS: Уточніть, коли і як застосовується 1% TDS до ваших конкретних транзакцій, особливо у сценаріях peer-to-peer.

Помилка у розрахунку базової вартості: Відстежуйте вартість придбання кожного активу ретельно. Середні або приблизні розрахунки призводять до неточних звітів про прибутки/збитки.

Ігнорування подій крипто-крипто: Це оподатковувані події, що вимагають оцінки ринкової вартості на момент торгівлі.

Незбереження документації про збитки: Хоча збитки не можна компенсувати з іншими доходами, правильна документація важлива для майбутнього планування податків.

Не враховані кредити TDS: Якщо TDS було утримано, заявіть ці суми як кредити, щоб уникнути переплати.

Стратегії оптимізації податкового становища

Вибір методу обліку: FIFO (Перший увійшов — перший вийшов) допомагає керувати базою витрат і зменшувати податкове навантаження при стратегічних продажах.

Таймінг транзакцій: Продажі у роки з нижчим очікуваним доходом можуть принести більш вигідне оподаткування.

Збирання податкових збитків: Продаж активів з збитками може компенсувати прибутки від інших інвестицій, хоча збитки не зменшують інші види доходів безпосередньо.

Диверсифікація портфеля: Розподіл ризику між кількома активами та використання стабільконів допомагає керувати волатильністю і податковими наслідками передбачувано.

Професійна консультація: Податкові консультанти, що спеціалізуються на цифрових активах, можуть надати персоналізовані стратегії відповідно до вашого фінансового становища та інвестиційних цілей.

Основні питання: Часті запитання

Коли виникає податкове зобов’язання? Податки застосовуються при реалізації прибутку через продаж або торгівлю — не при купівлі або утриманні активів. Переведення між гаманцями або біржами не спричиняє податкових зобов’язань.

Який мінімальний поріг оподаткування? 1% TDS застосовується до транзакцій, що перевищують INR 50 000 на рік для фізичних осіб (INR 10 000 для певних бізнес-структур).

Чи можна переносити збитки? Ні. Збитки від транзакцій з цифровими активами не можна компенсувати з іншими доходами або переносити на майбутні роки за чинним законодавством Індії.

Що робити, якщо TDS перевищує моє зобов’язання? Надмірно утримані суми TDS можна заявити як повернення при поданні щорічної декларації.

Чи важливий час виведення коштів для оподаткування? Податкове зобов’язання виникає при реалізації прибутку (продаж), а не при виведенні коштів з платформ або їх надходженні на банківські рахунки.

Чи мають NFT інше оподаткування? NFT класифікуються як VDAs, і прибутки від їх продажу підлягають такому ж оподаткуванню 30% плюс збори, як і криптовалюти.

Підтримка відповідності у змінюваному криптооподаткуванні Індії

Фреймворк оподаткування криптовалют в Індії продовжує розвиватися, оскільки регуляторні органи уточнюють політики. Ведення ретельної документації транзакцій, розуміння класифікації кожної діяльності та правильне подання декларацій залишаються важливими. Консультації з фахівцями з оподаткування цифрових активів допомагають отримати персоналізовані рекомендації для навігації у цьому складному середовищі, оптимізуючи ваше становище і забезпечуючи повну відповідність регуляторним вимогам.