Криптовалютний податковий ландшафт Індії у 2024 році: повний огляд

Ринок криптовалют Індії продовжує швидко зростати, проте навігація у вимогах до оподаткування залишається складним викликом для інвесторів і трейдерів. Зі зростанням популярності цифрових активів, індійський уряд перейшов від регуляторної нерішучості до створення всеохоплюючої податкової системи, яка розглядає криптовалюти як офіційні фінансові інструменти. Розуміння цих правил є необхідним для всіх, хто працює у цій сфері, особливо щодо зобов’язань по крипто TDS і вимог до подання звітності.

Розуміння Віртуальних Цифрових Активів і Податкової Класифікації

З 1 квітня 2022 року індійський уряд офіційно класифікував криптовалюти та пов’язані цифрові активи під терміном Віртуальні Цифрові Активи (VDAs). Ця законодавча зміна, введена через Законопроект про фінанси 2022 року, кардинально змінила спосіб оподаткування та регулювання цих активів у фінансовій системі країни.

Що входить до ВДА?

ВДА охоплюють широкий спектр цифрових активів, включаючи криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, а також NFT (NFTs) та інші блокчейн-цифрові токени. На відміну від традиційних фінансових активів, ВДА функціонують на децентралізованих мережах без необхідності посередників, таких як банки, покладаючись на криптографічні технології та системи розподіленого реєстру.

Різниця між ВДА та звичайними активами є суттєвою. Традиційні активи зазвичай мають матеріальну форму або існують у рамках встановлених правових структур, контрольованих урядовими органами та фінансовими інституціями. На відміну від них, ВДА існують виключно у цифровій сфері, з власністю, зафіксованою у розподілених реєстрах, працюючи незалежно від традиційної фінансової інфраструктури.

30% Податкова ставка і Пояснення розділу 115BBH

Основна податкова структура для крипто в Індії базується на розділі 115BBH Закону про податки на доходи, який встановлює фіксовану ставку 30% на доходи від передачі ВДА. Ця ставка застосовується рівномірно незалежно від рівня доходу — що відрізняє її від стандартних податкових шкал.

Ключові моменти щодо розділу 115BBH:

• Прибутки від продажу або передачі криптовалют оподатковуються за фіксованою ставкою 30%
• Витрати, окрім вартості придбання, не дозволяються для зменшення оподатковуваного доходу
• Збитки не можна компенсувати з іншими видами доходів або переносити на майбутні фінансові роки
• Додатково застосовується 4% цес на суму податку

Ця структура відображає підхід уряду до інтеграції транзакцій з цифровими активами у формальну економіку, забезпечуючи систематичне дотримання податкових правил.

Правила крипто TDS: Вимога 1% Відрахування

З 1 липня 2022 року розділ 194S Закону про податки на доходи запровадив важливу вимогу: 1% Податку, Відрахуваного З Джерела (TDS), на всі транзакції з ВДА. Механізм крипто TDS застосовується як до прямих обмінних операцій, так і до peer-to-peer переказів.

Як працює крипто TDS:

Коли ви продаєте або передаєте криптовалюту на регульованій платформі, біржа автоматично утримує 1% TDS від суми транзакції та перераховує його до податкових органів під вашим номером постійного рахунку (PAN). Для peer-to-peer транзакцій покупець несе відповідальність за утримання та внесення TDS.

Приклад сценарію:

Якщо ви продаєте Bitcoin на суму 19 000 USDT, з цієї суми утримується 190 USDT у вигляді крипто TDS і перераховується на ваш PAN. Ця сума пізніше може бути зарахована як кредит проти вашого загального податкового зобов’язання при поданні декларації.

Механізм 1% крипто TDS виконує дві функції: створює автоматичний механізм дотримання правил і забезпечує паперовий слід для всіх транзакцій, значно зменшуючи можливості ухилення від сплати податків у системі.

Податкові наслідки для різних видів діяльності

Податкове оподаткування залежить від характеру вашої криптоактивності:

Обчислення податкового зобов’язання: Практичні приклади

Приклад прибутку від торгівлі

Припустимо, ви купуєте 1 Bitcoin за ₹30,00,000 і продаєте його пізніше за ₹40,00,000.

• Капітальний прибуток = ₹40,00,000 - ₹30,00,000 = ₹10,00,000
• Податок за ставкою 30% = ₹10,00,000 × 30% = ₹3,00,000
• Цес (4%) = ₹3,00,000 × 4% = ₹12,000
• Загальне податкове зобов’язання = ₹3,12,000

Приклад доходу від майнингу

Якщо ви майните криптовалюту вартістю ₹2,00,000 (на дату отримання за ринковою вартістю):

• Оподатковуваний дохід = ₹2,00,000
• Податок за ставкою 30% = ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000
• Цес (4%) = ₹60,000 × 4% = ₹2,400
• Загальний податок на майнинг = ₹62,400

Якщо пізніше ви продаєте цей актив за ₹3,00,000:

• Капітальний прибуток = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• Додатковий податок на капітальні прибутки = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000

Приклад нагороди за стейкінг

Якщо ви отримуєте криптовалюту вартістю ₹1,00,000 через стейкінг:

• Оподатковуваний дохід = ₹1,00,000
• Податок за ставкою 30% = ₹30,000
• Цес (4%) = ₹1,200
• Загальний податок = ₹31,200

Приклад подарунків і airdrop

Отримання криптовалюти вартістю ₹60,000 через airdrop:

• Оподатковуваний дохід = ₹60,000 (перевищує поріг ₹50,000)
• Податок за ставкою 30% = ₹18,000
• Цес (4%) = ₹720
• Загальний податок = ₹18,720

Примітка: Подарунки від родичів до ₹50,000 залишаються звільненими від оподаткування.

Подання податкової декларації з крипто: Покроковий процес

Правильне звітування забезпечує дотримання правил і допомагає отримати кредит за TDS. Ось процес:

Крок 1: Увійдіть на портал Департаменту податків Доступ до офіційної платформи електронної подачі з використанням ваших облікових даних.

Крок 2: Виберіть відповідну форму ITR

• Використовуйте ITR-2, якщо маєте капітальні прибутки від криптооперацій
• Використовуйте ITR-3, якщо маєте бізнес-доходи від криптоактивності

Крок 3: Заповніть розділ VDA Цей розділ спеціально присвячений Віртуальним Цифровим Активам і вимагає:

• Дати придбання та передачі
• Вартість придбання для кожної операції
• Вартість продажу та оцінки ринкової вартості

Крок 4: Перевірте та подайте Перевірте всі записи на точність перед поданням. Переконайтеся, що ваше подання зроблено до кінцевого терміну (зазвичай 31 липня), щоб уникнути штрафів.

Ефективне управління крипто TDS

Щоб оптимізувати ситуацію з крипто TDS:

• Відстежуйте всі утримання: Зберігайте записи кожного утримання 1% крипто TDS з ваших транзакцій
• Заявляйте кредити: При поданні декларації повідомляйте всі суми TDS для отримання податкових кредитів
• Запитуйте повернення: Якщо ваш крипто TDS перевищує загальне податкове зобов’язання, подайте заявку на повернення різниці
• Документуйте ретельно: Зберігайте записи транзакцій, виписки з бірж і сертифікати TDS для аудиту

Правильна документація є ключовою, оскільки регуляторний контроль у цій сфері залишається високим, і органи очікують детальної історії транзакцій.

Стратегії мінімізації податкового навантаження

Хоча дотримання податкових правил є обов’язковим, існує кілька легальних стратегій для оптимізації вашого податкового становища:

Методи обліку

Використовуйте конкретні методи розрахунку вартості, наприклад FIFO (First-In-First-Out), щоб визначити базу вартості. Це може допомогти мінімізувати задекларовані прибутки, поєднуючи старі покупки з продажами.

Таймінг транзакцій

Розгляньте можливість продавати активи у роки з нижчим загальним доходом, що може поставити вас у більш вигідне податкове положення щодо інших джерел доходу.

Відшкодування збитків

Якщо у вас є збиткові позиції, їх продаж може компенсувати прибутки від інших криптооперацій. Однак, за чинними правилами, крипто-збитки не можуть безпосередньо зменшувати інші види доходів.

Диверсифікація портфеля

Збалансований портфель, що включає стабільні монети, може зменшити цінову волатильність і зробити планування податків більш передбачуваним роком за роком.

Професійна консультація

Спеціалісти з криптооподаткування можуть проаналізувати вашу конкретну ситуацію і рекомендувати індивідуальні стратегії, що відповідають усім нормативам і оптимізують ваш податковий результат.

Типові помилки при поданні декларації, яких слід уникати

Захист себе від штрафів вимагає уваги до деталей:

Неповне звітування транзакцій: Кожна криптооперація — торгівля, покупка, переказ між гаманцями і навіть дрібні суми — має бути задекларована. Недотримання цього призводить до штрафів.

Неправильне розуміння TDS: Багато інвесторів неправильно розуміють, коли і як застосовується крипто TDS. Пам’ятайте, що 1% TDS застосовується до транзакцій, і правильне утримання та звітування є критичним, особливо для peer-to-peer торгів.

Некоректна база вартості: Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до неправильних розрахунків прибутків/збитків. Ведіть ретельний облік ціни покупки кожного активу.

Ігнорування крипто-крипто торгівлі: Багато вважають, що ці операції не підлягають оподаткуванню, якщо не відбувається конвертація у фіат. Насправді, кожна криптообмінна операція є оподатковуваною подією, що вимагає оцінки за ринковою вартістю на час торгівлі.

Ігнорування капітальних збитків: Хоча збитки від крипто не можуть безпосередньо зменшити інші доходи, вони можуть компенсувати інші капітальні прибутки. Не враховані збитки призводять до більшого податкового зобов’язання.

Забування про TDS-кредити: Забування заявити про доступні кредити за крипто TDS означає переплату податків. Перевірте всі сертифікати TDS і заявляйте кожну можливу суму.

Основні висновки на 2024 рік

Податкова система для криптовалют в Індії залишається структурованою навколо ставки 30% плюс цес, з механізмом 1% крипто TDS, що забезпечує транзакційне дотримання правил. Успіх залежить від:

• Розуміння, що розділ 115BBH встановлює фіксовану ставку 30%, незалежно від рівня доходу
• Визнання, що зобов’язання по крипто TDS застосовуються до більшості транзакцій
• Ретельного відстеження вартості придбання і ринкових цін
• Подання повної та точної декларації у встановлені терміни
• Консультацій з фахівцями з податкового законодавства
• Ведення всебічної документації транзакцій

Регуляторний ландшафт продовжує змінюватися, тому важливо залишатися в курсі поправок і нових рекомендацій від Департаменту податків.

Ресурси для подальшого вивчення

Для додаткової інформації про вимоги до оподаткування криптовалют рекомендується ознайомитися з:

• Офіційними повідомленнями Департаменту податків
• Опублікованими керівництвами щодо оподаткування ВДА
• Зареєстрованими податковими фахівцями, що спеціалізуються на криптовалютах
• Цифровими інструментами для відстеження транзакцій і розрахунку податків

Часті запитання

Коли закінчується щорічна подача декларації?
В Індії декларації про доходи, включаючи прибутки від крипто, зазвичай потрібно подавати до 31 липня попереднього фінансового року.

З якого часу застосовується ставка 30%?
Фіксована ставка 30% діє з 1 квітня 2022 року.

Чи є купівля криптовалюти оподатковуваною подією?
Ні. Оподаткування відбувається лише при продажу, обміні або передачі криптовалюти з прибутком — не при купівлі.

Чи оподатковуються транзакції NFT?
Так. NFT класифікуються як віртуальні цифрові активи, і прибутки від їх продажу підлягають такій самій ставці 30%.

Чи можна використовувати податкові шкали доходу для крипто?
Ні. Фіксована ставка 30% застосовується рівномірно незалежно від рівня доходу.

Чи оподатковується передача крипто між біржами?
Ні, якщо ви одночасно не продаєте або не обмінюєте. Простий переказ між власними рахунками не є оподатковуваною подією.

Чи генерують майнинг і стейкінг податкове зобов’язання?
Так. Доходи від обох активностей оподатковуються за ставкою 30% за ринковою вартістю на момент отримання.

Що робити, якщо утриманий TDS перевищує загальний податок?
Можна подати заявку на повернення переплати при поданні декларації.

Чи потрібно платити додатковий податок, якщо TDS менший за зобов’язання?
Так. Ви відповідаєте за сплату різниці між загальним податковим зобов’язанням і вже утриманим TDS.

Чи оподатковуються прибутки, що залишилися на біржі?
Так. Податкове зобов’язання виникає при реалізації прибутку (коли ви продаєте), а не при знятті коштів на банківський рахунок.

Чи існує мінімальний поріг для криптооподатку?
Так. 1% крипто TDS застосовується до транзакцій, що перевищують ₹50,000 у більшості випадків для фізичних осіб за фінансовий рік.