O quadro fiscal de criptomoedas do Reino Unido entra na fase de aplicação: o que precisa de saber

O panorama regulatório para o cumprimento fiscal de criptomoedas está a passar por uma mudança dramática este ano. Desde 1 de janeiro de 2026, o Reino Unido lançou oficialmente uma iniciativa abrangente de recolha de dados direcionada às transações com ativos digitais. Este momento marca um ponto de viragem tanto para investidores individuais quanto para plataformas de trading, à medida que o Reino Unido se junta a um movimento global crescente em direção a relatórios fiscais padronizados de criptomoedas. Para quem detém, negocia ou realiza transações com ativos digitais no país, compreender estas mudanças tornou-se essencial.

HMRC Lança Recolha Abrangente de Dados a partir de Janeiro de 2026

O motor de execução por trás desta reformulação é a HM Revenue & Customs (HMRC), agora equipada com novos poderes ao abrigo do Cryptoasset Reporting Framework (CARF) da OCDE. Todas as plataformas que operam no Reino Unido — incluindo exchanges, carteiras custodiais e provedores de serviços de finanças descentralizadas — devem começar a recolher informações pessoais detalhadas e transacionais dos utilizadores.

O que exatamente estas plataformas devem recolher? Os requisitos de dados são extensos: nomes completos, endereços residenciais, datas de nascimento, números de Seguro Nacional, estado de residência fiscal, tipos de ativos digitais, datas de transação, valores das transações e finalidades das transações. Isto abrange todas as formas de atividade com criptomoedas: trading, staking, trocas de tokens, recompensas de mineração e até presentes de ativos digitais.

Os Provedores de Serviços de Ativos Cripto (RCASPs) começaram a recolher estas informações imediatamente em 2026. O prazo para submissão de relatórios anuais completos cobrindo o ano inteiro de 2026 é 31 de maio de 2027. Para exchanges e plataformas, isto representa um esforço operacional e de conformidade significativo — que espelha os padrões de reporte aplicados às instituições financeiras tradicionais.

A especialista em conformidade fiscal Dawn Register, atuando como parceira de disputas fiscais na BDO, destacou que a HMRC está a intensificar o seu foco na declaração incorreta de rendimentos. Os conjuntos de dados mais ricos agora disponíveis através do CARF permitem às autoridades fiscais cruzar as informações enviadas pelas plataformas com as declarações de imposto de renda individuais, tornando muito mais difícil esconder ganhos não declarados.

Cooperação Internacional: 75 Países Juntam-se ao Quadro Global de Tributação de Criptomoedas

O que torna esta iniciativa do Reino Unido particularmente significativa é que ela faz parte de um esforço coordenado muito maior. O sistema CARF representa um momento decisivo na cooperação fiscal internacional em torno de ativos digitais. Atualmente, 48 países já adotaram as regras do CARF e iniciaram a sua implementação. Olhando para o futuro, 75 países comprometeram-se a aderir ao quadro — uma alinhamento impressionante das autoridades fiscais globais em torno de um padrão único.

O calendário para o lançamento global está a acelerar. A partir de 2027, o Reino Unido começará a partilhar automaticamente dados de transações com outros países participantes, incluindo todos os Estados-Membros da UE, além do Brasil, África do Sul, Ilhas Cayman e Ilhas Channel. Os Estados Unidos, que se comprometeram com o CARF, adotarão oficialmente as regras em 2028 e iniciarão trocas automáticas de dados em 2029.

Segundo Andrew Park, especialista em impostos na Price Bailey, a era da privacidade tradicionalmente associada às transações com criptomoedas está efetivamente terminada. Os investidores que operam em jurisdições membros devem preparar-se para a realidade de que o seu histórico de transações agora será visível às autoridades fiscais de vários países simultaneamente.

O Que Isto Significa para Utilizadores e Plataformas de Criptomoedas no Reino Unido

Embora o CARF não introduza novos impostos, aumenta drasticamente a severidade da fiscalização fiscal. A HMRC pode agora comparar os dados enviados pelas plataformas com as declarações de imposto de renda apresentadas pelos indivíduos. Quaisquer discrepâncias ou omissões tornam-se imediatamente visíveis.

De acordo com as regras fiscais atuais do Reino Unido, ganhos de capital provenientes de criptomoedas que excedam certos limites enfrentam uma responsabilidade significativa. Ganhos superiores a £3.000 geralmente acionam o Imposto sobre Ganhos de Capital a taxas entre 10% e 20%, dependendo do nível de rendimento. No entanto, se as negociações de criptomoedas parecerem ocorrer com alta frequência ou de forma empresarial, o Imposto de Renda pode aplicar-se em vez disso — potencialmente a taxas substancialmente mais altas. A responsabilidade fiscal adicional pode acumular-se quando as criptomoedas são usadas para comprar bens ou serviços, trocadas por tokens alternativos ou transferidas como presentes. A única isenção aplica-se a transferências entre cônjuges ou parceiros civis.

A tendência de fiscalização reflete esta mudança. Durante o ano fiscal de 2024–25, a HMRC enviou 65.000 cartas de aviso a indivíduos suspeitos de não reportar corretamente ganhos com criptomoedas — mais do que o dobro das 27.700 cartas enviadas no ano anterior. Este aumento acentuado demonstra o impacto prático das capacidades aprimoradas de monitorização sob o CARF.

Requisitos de Conformidade: Novos Padrões para Provedores de Serviços de Criptomoedas

Para plataformas e provedores de serviços de criptomoedas, a infraestrutura de conformidade necessária é substancial. Estas organizações devem investir em sistemas seguros capazes de armazenar com precisão os dados dos utilizadores, manter registos detalhados de todas as transações e submeter relatórios completos e oportunos à HMRC. Os padrões profissionais esperados alinham-se estreitamente com aqueles aplicados às instituições bancárias e financeiras tradicionais.

Esta mudança regulatória traz a posse de criptomoedas sob o mesmo guarda-chuva fiscal formal tradicionalmente reservado para contas bancárias e investimentos convencionais. Estima-se que entre 6 a 7 milhões de pessoas no Reino Unido possuam ativos digitais — aproximadamente 10 a 12 por cento da população adulta. Todos estes indivíduos agora estão sujeitos a obrigações de reporte e conformidade fiscal anteriormente desconhecidas no espaço de ativos digitais.

Conforme relatado pelo Financial Times, esta tendência de maior transparência nos ativos digitais reflete uma mudança global mais ampla na forma como os reguladores abordam as criptomoedas. A implementação precoce e abrangente do Reino Unido coloca o país na vanguarda da regulamentação internacional de impostos sobre criptomoedas, sinalizando a direção que outras jurisdições provavelmente seguirão nos próximos anos.