Memahami Status Kepala Keluarga: Panduan Strategi Pengajuan untuk Wajib Pajak Ganda

Ketika musim pajak tiba, salah satu keputusan paling penting yang dihadapi wajib pajak Amerika adalah memilih status pengajuan yang tepat. Sebuah survei terbaru menemukan bahwa 90% orang Amerika tidak akrab dengan jumlah pengurangan standar, yang secara langsung memengaruhi pilihan ini. Namun, pertanyaan yang sama pentingnya—dan sering disalahpahami—tetap ada: apakah beberapa anggota rumah tangga dapat mengajukan status kepala keluarga secara bersamaan? Jawabannya memiliki implikasi pajak yang signifikan bagi keluarga yang menjalani situasi pengajuan yang kompleks.

Menurut profesional pajak, memahami opsi pengajuan Anda membutuhkan lebih dari sekadar menghafal angka. “Kuncinya bukan menghafal tepat berapa jumlah pengurangan standar, tetapi memahami apakah Anda akan menggunakannya atau tidak,” jelas Jay Zigmont, PhD, CFP, pendiri Childfree Wealth. Prinsip ini berlaku sama untuk memilih status pengajuan yang tepat sesuai kondisi rumah tangga Anda.

Dasar: Penjelasan Pengurangan Standar dan Itemized

Sebelum membahas detail status pengajuan, wajib pajak harus memahami pilihan dasar yang menentukan strategi pajak mereka: pengurangan standar versus pengurangan itemized. Kedua pendekatan ini mengurangi penghasilan kena pajak Anda, tetapi Anda tidak dapat menggabungkannya dalam satu laporan pajak.

Pengurangan standar adalah jumlah tetap yang ditetapkan oleh IRS yang secara otomatis mengurangi beban pajak Anda berdasarkan status pengajuan, usia, dan status penglihatan. Opsi ini menarik bagi sebagian besar wajib pajak karena kesederhanaannya. Sementara itu, pengurangan itemized memerlukan dokumentasi pengeluaran tertentu—biaya medis, bunga hipotek, sumbangan amal, pajak negara dan lokal—yang secara kolektif melebihi jumlah pengurangan standar untuk memberikan penghematan pajak.

Perbedaan ini sangat penting. Berdasarkan data dari Internal Revenue Service, 87% wajib pajak memilih pengurangan standar untuk tahun pajak 2018, menunjukkan daya tarik luasnya. Howard Dvorkin, CPA dan ketua Debt.com, menekankan poin penting: “Keduanya mengurangi penghasilan kena pajak Anda. Sayangnya, Anda tidak bisa menggunakan keduanya sekaligus. Anda harus memilih.”

Pentingnya Status Pengajuan: Bisakah Beberapa Wajib Pajak Mengklaim Status Kepala Keluarga?

Status pengajuan Anda menentukan pengurangan standar mana yang berlaku dan membentuk seluruh perhitungan pajak Anda. IRS mengenali empat status pengajuan utama: lajang, menikah mengajukan bersama, menikah mengajukan terpisah, dan kepala keluarga. Kategori terakhir ini sering menimbulkan kebingungan, terutama terkait apakah dua individu dalam satu rumah tangga dapat secara bersamaan mengklaim status kepala keluarga.

Jawabannya pasti tidak. Hanya satu orang per rumah tangga yang dapat mengajukan sebagai kepala keluarga dalam satu tahun pajak. Status kepala keluarga mensyaratkan bahwa pemohon tetap belum menikah di akhir tahun dan membayar lebih dari separuh biaya pemeliharaan rumah tangga untuk diri sendiri dan setidaknya satu tanggungan yang memenuhi syarat. Dua orang dewasa yang tidak terkait, meskipun berbagi tempat tinggal dan pengeluaran, tidak dapat keduanya mengklaim status ini.

Pembatasan ini memiliki implikasi praktis bagi individu yang tinggal bersama. “Untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah, ini bisa menjadi masalah karena jika satu pasangan mengitemisasi, yang lain harus. Demikian pula, jika satu pasangan menggunakan pengurangan standar, yang lain harus menggunakan standar,” kata Tatiana Tsoir, CPA dan pendiri The Bold Method. Prinsip ketergantungan yang sama berlaku untuk anggota rumah tangga yang tidak menikah—hanya individu yang memenuhi kualifikasi IRS yang dapat mengajukan sebagai kepala keluarga.

Edward Lyon, kepala strategi pajak di Financial Gravity, menjelaskan pendekatan strategis yang lebih luas: “Anda bisa memilih yang lebih tinggi, antara pengurangan standar dan pengurangan itemized. Selain itu, Anda bisa berganti dari tahun ke tahun, jadi Anda tidak terikat pada salah satunya.” Fleksibilitas ini juga berlaku untuk status pengajuan—pendekatan Anda di tahun 2024 tidak harus sama dengan tahun 2023, selama memenuhi syarat untuk perubahan status.

Jumlah Pengurangan Standar Saat Ini Berdasarkan Status Pengajuan

IRS menyesuaikan angka pengurangan standar setiap tahun karena inflasi, dengan penyesuaian terbaru merupakan kenaikan terbesar sejak indeksasi dimulai pada 1985. Untuk tahun pajak 2023 (pengembalian yang diajukan tahun 2024), jumlah pengurangan mencerminkan kenaikan 7% dari tahun sebelumnya.

Wajib pajak lajang: $13.850 (naik $900 dari 2022)

Wajib pajak lajang usia 65+: $15.550 (peningkatan untuk usia lanjut)

Menikah mengajukan bersama: $27.700 (naik $1.800 dari 2022)

Kepala keluarga: $20.800 (naik $1.400 dari 2022)

Menikah mengajukan terpisah: $13.850

Untuk wajib pajak dengan kondisi khusus, IRS menyediakan pengurangan tambahan. Jika Anda buta atau berusia 65 tahun ke atas, Anda memenuhi syarat untuk pengurangan ekstra berkisar antara $1.400 hingga $1.750 tergantung status pengajuan. Mereka yang memenuhi kedua kriteria ini menerima tambahan pengurangan sebesar $2.800 hingga $3.500.

Richard Barrington, analis keuangan dari Credit Sesame, memperingatkan bahwa meskipun pengurangan meningkat, penyesuaian tersebut terkadang tertinggal dari tingkat inflasi aktual yang dialami konsumen. “Pengurangan standar untuk tahun pajak 2022 naik sedikit lebih dari 3% dari tahun sebelumnya. Itu jauh di bawah tingkat inflasi tahun 2022,” katanya, meskipun dia mengonfirmasi bahwa kenaikan persentase yang lebih besar akan mengikuti pengumuman penundaan.

Persyaratan Kelayakan: Siapa yang Memenuhi Syarat untuk Setiap Status?

Beberapa wajib pajak menghadapi batasan terkait pengurangan atau status pengajuan yang dapat mereka klaim. IRS secara khusus melarang pengurangan standar untuk:

• Individu menikah yang mengajukan secara terpisah ketika pasangannya mengitemisasi
• Warga asing non-residen atau warga asing dengan status ganda (dengan pengecualian terbatas)
• Mereka yang mengajukan pengembalian kurang dari 12 bulan karena perubahan periode akuntansi
• Estet, trust, dana trust umum, atau kemitraan

Status kepala keluarga mensyaratkan memenuhi kriteria tertentu. Anda harus tidak menikah di akhir tahun, membayar lebih dari separuh biaya pemeliharaan rumah tangga, dan menyediakan tempat tinggal untuk diri sendiri serta setidaknya satu tanggungan yang memenuhi syarat. Tanggungan ini biasanya anak, tetapi bisa juga anggota keluarga lain yang memenuhi syarat hubungan dan residensi menurut IRS.

Penunjukan kepala keluarga memberikan keuntungan pajak yang signifikan dibandingkan status lajang. Pengurangan standar untuk kepala keluarga secara substansial lebih tinggi daripada untuk lajang—$20.800 versus $13.850 untuk 2023. Perbedaan ini dapat menghasilkan penghematan pajak yang besar bagi individu yang memenuhi syarat.

Analisis Strategis: Memilih Pendekatan Pengurangan Anda

Keputusan antara pengurangan standar dan itemized bergantung pada perbandingan matematis yang dikombinasikan dengan kondisi hidup Anda. Hitung total pengurangan itemized Anda, lalu bandingkan dengan jumlah pengurangan standar sesuai status pengajuan Anda. Yang lebih besar akan menjadi pilihan pajak yang paling efisien.

Pengurangan itemized perlu dipertimbangkan dalam kondisi tertentu. Ini termasuk pengeluaran medis dan gigi tak ter-reimburse yang besar melebihi 7,5% dari penghasilan kotor disesuaikan, bunga hipotek signifikan pada properti dengan utang hipotek hingga $750.000, pajak negara dan lokal terbatas pada pengurangan tahunan $10.000, dan sumbangan amal melebihi ambang batas dasar $300 (lajang) atau $600 (menikah).

“Meski mudah untuk melihat apakah total pengurangan tersebut lebih dari jumlah standar, biasanya itemizing hanya masuk akal jika wajib pajak membayar bunga hipotek pada rumah yang lebih mahal dari biasanya atau melakukan sumbangan amal besar,” jelas Lyon. Kompleksitas itemisasi memerlukan panduan profesional bagi rumah tangga yang mempertimbangkan jalur ini.

Salah satu pertimbangan yang sering diabaikan adalah kemungkinan audit. Beberapa profesional pajak menyarankan bahwa wajib pajak yang mengajukan dengan pengurangan standar menghadapi risiko audit yang lebih rendah, karena pengembalian mereka mendapatkan perhatian yang lebih sedikit dibandingkan pengembalian dengan pengurangan itemized. Sebaliknya, pengurangan itemized memungkinkan klaim berbagai pengeluaran—mulai dari tagihan medis besar hingga item kecil seperti bagian pendaftaran kendaraan—yang berpotensi memberikan penghematan lebih besar meskipun memerlukan dokumentasi lebih lengkap.

Membuat Keputusan Akhir Anda

Keputusan pengajuan pajak tidak hanya soal perhitungan keuangan sederhana. Status pengajuan Anda, apakah pengurangan standar atau itemized, komposisi rumah tangga, dan tingkat penghasilan secara kolektif menentukan pendekatan paling menguntungkan. Untuk yang mengajukan sebagai kepala keluarga—dan mereka yang bertanya-tanya apakah beberapa anggota rumah tangga dapat mengklaim status ini—aturan IRS sangat jelas: hanya satu individu per rumah tangga yang memenuhi syarat.

Memahami perbedaan ini memberdayakan Anda untuk mengoptimalkan posisi pajak sekaligus memastikan kepatuhan. Baik mengklaim status kepala keluarga maupun status pengajuan lainnya, berkonsultasi dengan panduan IRS terbaru dan mungkin mendapatkan bantuan profesional pajak akan memastikan Anda memaksimalkan manfaat yang tersedia sekaligus meminimalkan risiko audit dan kerumitan.