Memahami Pendapatan Tak Diperoleh untuk Anak: Penjelasan Pajak Anak-anak

Investasi muda saat ini memiliki peluang menarik untuk menumbuhkan kekayaan mereka sejak dini, tetapi mereka juga menghadapi tantangan pajak unik yang banyak keluarga tidak pahami. Ketika seorang anak memperoleh uang dari investasi—seperti bunga, dividen, atau keuntungan modal—pendapatan tersebut termasuk dalam kategori pajak khusus dengan aturan tersendiri. Memahami apa arti pendapatan tidak aktif bagi anak dan bagaimana pajaknya dikenakan sangat penting bagi orang tua dan wali yang berencana membantu anak mereka membangun kemandirian finansial.

Sistem pajak di AS mencakup ketentuan yang dirancang khusus untuk mencegah keluarga berpenghasilan tinggi menggunakan anak sebagai kendaraan investasi untuk mengurangi pajak. Di sinilah pajak kiddie (pajak anak) berperan. Dengan mempelajari aturan pajak ini sekarang, Anda dapat membuat keputusan yang lebih cerdas tentang bagaimana menyusun investasi anak Anda dan berpotensi menghemat ribuan dolar dalam pajak sepanjang hidup mereka.

Apa yang termasuk Pendapatan Tidak Aktif bagi Anak?

Istilah pendapatan tidak aktif bagi anak merujuk pada uang yang diterima anak yang bukan berasal dari pekerjaan atau penghasilan kerja. Ini berbeda dari upah, gaji, atau kompensasi lain untuk pekerjaan nyata yang dilakukan.

Jenis pendapatan tidak aktif yang umum bagi anak meliputi:

• Pendapatan bunga - Penghasilan dari rekening tabungan, obligasi, dan instrumen utang lainnya
• Pendapatan dividen - Distribusi dari saham dan dana bersama
• Keuntungan modal - Keuntungan dari menjual investasi dengan harga lebih tinggi dari harga beli
• Distribusi trust - Pendapatan yang diterima sebagai penerima manfaat trust
• Pendapatan sewa atau royalti - Penghasilan dari properti atau kekayaan intelektual
• Beasiswa kena pajak - Hibah pendidikan yang tidak digunakan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat
• Manfaat Jaminan Sosial - Jenis manfaat pemerintah tertentu

Perbedaan penting: Jika seorang anak menyetor penghasilan dari pekerjaan musim panas ke rekening tabungan, bunga yang dihasilkan rekening tersebut dianggap sebagai pendapatan tidak aktif, meskipun setoran awal berasal dari penghasilan aktif.

Demikian pula, hadiah dan warisan yang menghasilkan pendapatan investasi diperlakukan sebagai pendapatan tidak aktif bagi anak. Ini termasuk uang yang diberikan berdasarkan Undang-Undang Transfer kepada Anak di Bawah Umur (UTMA) atau pengaturan kustodian serupa.

Siapa yang Membayar Pajak Kiddie dan Kapan?

Tidak semua anak dengan pendapatan tidak aktif membayar pajak kiddie. Beberapa kondisi harus terpenuhi secara bersamaan:

Persyaratan Usia: Anak harus termasuk dalam salah satu kategori berikut:

• Berusia 17 tahun atau lebih muda di akhir tahun pajak
• Berusia tepat 18 tahun dengan penghasilan aktif yang mewakili kurang dari setengah dukungan mereka
• Mahasiswa penuh waktu antara 19 dan 23 tahun yang penghasilan aktifnya kurang dari setengah dukungan mereka

Ambang Pendapatan: Untuk tahun pajak 2023, pajak kiddie berlaku jika pendapatan tidak aktif melebihi $2.500 (dibandingkan $2.300 di 2022). Ambang ini disesuaikan setiap tahun untuk inflasi.

Status Keluarga: Setidaknya satu orang tua harus masih hidup di akhir tahun, dan anak tidak boleh mengajukan pengembalian pajak bersama sebagai pasangan menikah.

Kewajiban Pengajuan: Anak harus wajib mengajukan pengembalian pajak berdasarkan tingkat pendapatannya.

Pajak kiddie tidak selalu berlaku. Pajak ini diperkenalkan melalui Undang-Undang Reformasi Pajak tahun 1986 untuk menutup celah. Sebelumnya, orang tua kaya secara rutin mentransfer investasi ke nama anak mereka, sehingga semua penghasilan dikenai pajak dengan tarif yang biasanya lebih rendah. Aturan pajak kiddie mencegah strategi ini dengan menerapkan tarif marginal pajak orang tua pada pendapatan tidak aktif di atas ambang batas.

Bagaimana Perhitungan Pajak atas Pendapatan Tidak Aktif Anak

Memahami perhitungan pajak yang sebenarnya membantu menjelaskan berapa banyak pajak yang mungkin harus dibayar anak Anda. Perhitungan ini menggunakan sistem berjenjang berdasarkan ambang pendapatan.

Struktur Pajak Tiga Tingkat (menggunakan 2023 sebagai contoh):

Tingkat pertama melindungi anak melalui pengurangan standar mereka. $1.250 pertama dari pendapatan tidak aktif anak sepenuhnya bebas pajak. Jumlah ini mencerminkan pengurangan standar dasar untuk anak yang menjadi tanggungan tanpa penghasilan aktif.

Tingkat kedua adalah zona transisi. $1.250 berikutnya dari pendapatan tidak aktif (dari $1.251 sampai $2.500) dikenai pajak dengan tarif pajak anak sendiri, yang biasanya lebih rendah dari tarif orang tua. Untuk anak dengan penghasilan lain yang minimal, ini bisa tarif 10% federal.

Tingkat ketiga menerapkan pajak kiddie. Setiap pendapatan tidak aktif anak yang melebihi $2.500 dikenai pajak dengan tarif marginal orang tua. Di sinilah beban pajak meningkat secara signifikan.

Contoh Perhitungan Nyata:

Misalnya, Emma berusia 16 tahun yang diklaim sebagai tanggungan dalam pengembalian bersama orang tuanya. Pendapatan tahun 2023-nya meliputi:

• $200 bunga dari rekening tabungan
• $3.800 dividen dari rekening investasi yang dibuka orang tuanya untuknya
• $1.500 distribusi keuntungan modal dari hadiah kakek nenek
• $6.200 gaji dari pekerjaan paruh waktu

Total pendapatan tidak aktif Emma adalah $5.500. Ditambah penghasilan kerjanya sebesar $6.200 dan dikurangi pengurangan standar sebesar $6.600, menghasilkan penghasilan kena pajak sebesar $5.100.

Perhitungan pajaknya:

• $1.250 pendapatan tidak aktif pertama: bebas pajak
• $1.250 berikutnya dari pendapatan tidak aktif: dikenai tarif 10% = $125 pajak
• sisa $3.000 dari pendapatan tidak aktif: dikenai tarif orang tua 24% = $720 pajak
• Total pajak atas pendapatan tidak aktif: $845

Jika seluruh $5.500 pendapatan tidak aktif dikenai pajak dengan tarif 10% milik Emma, pajaknya hanya $550. Pajak kiddie menyebabkan tambahan pajak sebesar $295.

Dokumentasi Penting: Ketika pajak kiddie berlaku, orang tua harus mengajukan Formulir IRS 8615 (Pajak untuk Anak Tertentu yang Memiliki Pendapatan Tidak Aktif) bersama pengembalian pajak anak. Form ini mendokumentasikan perhitungan dan membenarkan penerapan tarif orang tua.

Pilihan Strategis Saat Melaporkan Pendapatan Tidak Aktif Anak

Orang tua memiliki fleksibilitas dalam mengelola pelaporan pendapatan anak dalam situasi tertentu. Jika anak hanya memiliki pendapatan bunga dan dividen (termasuk distribusi keuntungan modal), Anda dapat memilih untuk melaporkan seluruh pendapatan tidak aktif anak langsung di pengembalian pajak Anda sendiri daripada anak mengajukan secara terpisah.

Pendekatan ini memerlukan pengajuan Formulir 8814 dan memiliki beberapa keuntungan:

• Menghilangkan kebutuhan anak untuk mengajukan pengembalian sendiri
• Menghindari perhitungan pajak kiddie sama sekali
• Menyederhanakan pengajuan pajak secara keseluruhan

Namun, opsi ini hanya berlaku jika anak memiliki pendapatan investasi murni tanpa sumber penghasilan lain. Jika anak memiliki penghasilan aktif dari pekerjaan, opsi ini tidak tersedia.

Pajak Tambahan di Luar Pajak Kiddie

Beberapa keluarga menghadapi lapisan pajak lain: pajak investasi bersih (net investment income tax). Pajak tambahan sebesar 3,8% ini berlaku jika penghasilan kena pajak yang disesuaikan (modified adjusted gross income) melebihi batas tertentu:

• $200.000 untuk wajib pajak tunggal dan kepala keluarga
• $250.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama
• $125.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah

Pajak ini berlaku atas bunga, dividen, keuntungan modal, pendapatan sewa, dan royalti. Tidak berlaku untuk gaji atau penghasilan terkait pekerjaan. Perhitungan pajak ini memerlukan pengisian Formulir 8960.

Cara Cerdas Meminimalkan Pajak atas Pendapatan Tidak Aktif Anak

Alih-alih menerima beban pajak yang berat atas investasi anak, pertimbangkan alternatif strategis berikut:

Rekening Beruntung Pajak: Menggunakan rencana tabungan pendidikan 529 atau IRA kustodian adalah salah satu pendekatan paling efektif. Rekening ini memungkinkan investasi tumbuh tanpa pajak, dan penarikan yang memenuhi syarat juga bebas pajak. Berbeda dengan rekening kustodian tradisional (seperti rekening UTMA), rekening khusus ini tidak memicu pajak kiddie karena tidak menghasilkan pendapatan tidak aktif yang harus dilaporkan anak.

Strategi Roth IRA: Anak yang memiliki penghasilan aktif dapat menyumbang ke Roth IRA, sehingga penghasilan mereka tumbuh bebas pajak dan sepenuhnya terlindungi dari pajak kiddie.

Keuntungan Rencana 529: Rencana ini menawarkan manfaat ganda—pertumbuhan bebas pajak dan penarikan bebas pajak untuk pengeluaran pendidikan yang memenuhi syarat. Beberapa negara bagian bahkan menawarkan pengurangan pajak penghasilan negara bagian untuk kontribusi.

Waktu Penghasilan: Pertimbangkan penundaan realisasi keuntungan modal. Menunda penjualan sampai anak berusia 18 tahun (atau menjadi mahasiswa di atas usia 23) menghilangkan mereka dari aturan pajak kiddie sepenuhnya.

Kontribusi Langsung: Saat memberikan hadiah kepada anak, pertimbangkan untuk langsung menyumbang ke rekening beruntung pajak daripada membiarkan uang berada di rekening investasi kena pajak.

Intinya: Memahami apa arti pendapatan tidak aktif bagi anak dan bagaimana pajak kiddie bekerja memberi Anda pengetahuan untuk menyusun investasi keluarga secara strategis. Dengan memanfaatkan rekening bebas pajak dan perencanaan yang tepat, Anda dapat membantu anak Anda membangun kekayaan tanpa konsekuensi pajak yang tidak perlu.