Memahami Pajak Kiddie di 2024: Apa yang Perlu Diketahui Orang Tua

Bagi keluarga berpenghasilan tinggi, godaan untuk mengurangi beban pajak dengan mengalihkan penghasilan investasi ke anak mungkin terlihat menarik—tetapi aturan pajak kiddie tax membuat strategi ini tidak efektif. Diperkenalkan pada tahun 1986, mekanisme pajak federal ini memastikan bahwa penghasilan tidak earned anak dikenai pajak dengan tarif yang sebanding dengan tarif orang tua mereka setelah melebihi ambang batas tertentu. Memahami cara kerja kiddie tax di tahun 2024 sangat penting bagi orang tua yang mengelola keuangan keluarga dan portofolio investasi mereka.

Mengapa Kiddie Tax Ada dan Siapa yang Menjadi Targetnya

Sebelum Kongres memberlakukan kiddie tax sebagai bagian dari Tax Reform Act 1986, orang tua dapat secara substansial mengurangi kewajiban pajak mereka secara keseluruhan dengan mentransfer investasi ke anak mereka dan mendapatkan manfaat dari tarif pajak yang lebih rendah yang diterapkan pada penghasilan anak di bawah umur. IRS merespons dengan menutup celah ini, memastikan bahwa kekayaan yang dipindahkan ke anak di bawah umur yang menjadi tanggungan akan dikenai pajak dengan tarif yang lebih sesuai dengan kelompok pajak orang tua.

Kiddie tax terutama berlaku untuk anak di bawah 18 tahun dan pelajar penuh waktu yang menjadi tanggungan di bawah 24 tahun. Ini menargetkan jenis penghasilan tertentu—yaitu sumber penghasilan tidak earned seperti dividen, bunga, dan keuntungan modal dari investasi. Yang penting, penghasilan earned seperti gaji atau upah tetap dikenai pajak dengan tarif anak sendiri, memberi keluarga sedikit fleksibilitas dalam bagaimana penghasilan minor yang menjadi tanggungan dihasilkan.

Untuk menentukan apakah seorang anak harus tunduk pada aturan ini, orang tua harus memverifikasi beberapa kondisi. Anak harus berusia di bawah 18 tahun atau, jika berusia 19 sampai 23 tahun, harus merupakan pelajar penuh waktu. Selain itu, jika anak telah mencapai usia 18 tahun pada akhir tahun pajak, mereka tidak boleh memperoleh penghasilan lebih dari setengah dari dukungan mereka sendiri. Yang paling penting, anak harus memiliki penghasilan tidak earned yang melebihi ambang batas tahunan yang ditetapkan oleh IRS.

Ambang Batas Kiddie Tax 2024 dan Cara Kerjanya

IRS menyesuaikan ambang batas kiddie tax setiap tahun untuk mengakomodasi inflasi, sehingga penting untuk memahami standar khusus tahun 2024. Untuk tahun pajak 2024, kerangka kerjanya sebagai berikut:

• $1.300 pertama dari penghasilan tidak earned: Sepenuhnya bebas pajak
• $1.300 berikutnya dari penghasilan tidak earned: Dikenai pajak dengan tarif marginal anak
• Penghasilan melebihi $2.600: Dikenai pajak dengan tarif marginal orang tua yang lebih tinggi

Pertimbangkan contoh praktis: Seorang anak berusia 16 tahun menerima $4.000 dari dividen dan bunga investasi selama 2024. Rinciannya sebagai berikut:

• $1.300 pertama tidak dikenai pajak federal
• $1.300 berikutnya dikenai pajak dengan tarif anak (misalnya 10%), menghasilkan pajak sebesar $130
• Sisa $1.400 (dihitung sebagai $4.000 dikurangi ambang batas $2.600) dikenai pajak dengan tarif orang tua (misalnya 32%), menghasilkan tambahan pajak sebesar $448
• Total pajak yang harus dibayar: $578 dari penghasilan investasi sebesar $4.000

Perhitungan ini menunjukkan mengapa penghasilan pasif yang dialihkan ke anak di bawah umur tidak otomatis memberikan keuntungan pajak yang diharapkan keluarga.

Persyaratan Pengajuan dan Metode Perhitungan Pajak

Orang tua memiliki dua opsi utama untuk melaporkan kewajiban kiddie tax:

Opsi 1: Pengajuan Pajak Terpisah untuk Anak Jika penghasilan tidak earned anak melebihi $2.600 di tahun 2024, biasanya anak harus mengajukan surat pajak terpisah. Menggunakan Formulir IRS 8615 berjudul “Tax for Certain Children Who Have Unearned Income,” formulir ini menghitung bagian penghasilan yang dikenai pajak dengan tarif lebih tinggi orang tua. Metode ini memastikan pelaporan yang akurat tentang berapa banyak pajak yang harus dibayar di setiap tarif.

Opsi 2: Pilihan Pengajuan Pajak Orang Tua Jika penghasilan bruto anak tetap di bawah $13.000 di tahun 2024, orang tua dapat memilih untuk memasukkan penghasilan tidak earned anak langsung ke dalam surat pajak mereka sendiri menggunakan Formulir IRS 8814, “Parents’ Election to Report Child’s Interest and Dividends.” Meskipun pendekatan ini dapat menyederhanakan proses pengajuan, hal ini mungkin meningkatkan penghasilan kena pajak yang dilaporkan orang tua.

Dalam kedua skenario, pajak harus dibayar sebelum batas waktu pengajuan, biasanya 15 April, untuk menghindari denda atau bunga atas jumlah yang belum dibayar.

Strategi untuk Meminimalkan atau Menghindari Kewajiban Kiddie Tax

Meskipun kiddie tax dirancang untuk mencegah keluarga menggunakan tarif pajak anak yang lebih rendah sebagai perlindungan, beberapa strategi sah dapat mengurangi atau menghilangkan dampaknya:

Jaga Penghasilan Tidak Earned di Bawah Ambang Batas Pendekatan sederhana adalah mengelola jumlah investasi yang menghasilkan penghasilan yang dimiliki atas nama anak. Dengan membatasi saham yang membayar dividen dan rekening berbunga, keluarga dapat menjaga total penghasilan tidak earned di bawah batas $2.600 untuk tahun 2024, sehingga sepenuhnya menghindari kiddie tax.

Prioritaskan Investasi Berorientasi Pertumbuhan Alih-alih membeli saham yang membayar dividen, pertimbangkan saham yang berfokus pada pertumbuhan modal yang menekankan apresiasi nilai daripada distribusi reguler. Demikian pula, kendaraan yang efisien pajak seperti obligasi municipal bebas pajak menghasilkan penghasilan kena pajak minimal.

Manfaatkan Akun Beruntung Pajak Mengarahkan investasi melalui akun khusus dapat melindungi penghasilan dari ketentuan kiddie tax. Pilihan termasuk rencana tabungan pendidikan 529 (di mana penghasilan tumbuh bebas pajak untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat) atau Roth IRA (jika anak memiliki penghasilan earned, memungkinkan kontribusi dengan pertumbuhan bebas pajak).

Dorong Penghasilan Earned Karena penghasilan earned sepenuhnya tidak dikenai kiddie tax, mendorong anak bekerja—baik melalui pekerjaan tradisional maupun bisnis keluarga—mengurangi ketergantungan mereka pada penghasilan dari investasi dan meningkatkan kemampuan mereka untuk mengumpulkan kekayaan dengan tarif pajak yang menguntungkan.

Kesimpulan

Kiddie tax tetap menjadi pertimbangan penting bagi keluarga dengan portofolio investasi yang dimaksudkan untuk menguntungkan anak di bawah umur. Dengan memahami ambang batas dan aturan tahun 2024, orang tua dapat menyusun urusan keuangan mereka secara lebih strategis. Alih-alih mencoba mengelak dari aturan, fokus pada pendekatan yang sesuai peraturan untuk membangun kekayaan—seperti memaksimalkan akun beruntung pajak, mengutamakan investasi pertumbuhan, dan mendorong penghasilan earned—memungkinkan keluarga menavigasi kiddie tax secara efisien sambil membangun keamanan keuangan jangka panjang untuk anak-anak mereka.

Poin Utama untuk Perencanaan Pajak

Orang tua yang ingin mengoptimalkan strategi pajak keluarga mereka harus mempertimbangkan bekerja sama dengan penasihat keuangan yang memahami baik regulasi kiddie tax maupun prinsip pengelolaan kekayaan secara lebih luas. Seorang profesional dapat membantu mengembangkan pendekatan terpadu yang menyeimbangkan efisiensi pajak langsung dengan tujuan keuangan jangka panjang. Selain itu, menggunakan alat seperti kalkulator keuntungan modal dapat membantu memperkirakan potensi kewajiban pajak dari penjualan investasi, sehingga pengambilan keputusan yang lebih informasi sepanjang tahun.