Memahami Kerangka Perpajakan Cryptocurrency India di tahun 2024

Pendekatan India terhadap perpajakan kripto telah berkembang secara signifikan, membangun lingkungan regulasi yang terstruktur yang mengharuskan setiap investor dan trader kripto memahami kewajiban mereka. Perpindahan dari ketidakpastian regulasi ke pedoman pajak yang jelas menandai titik balik bagi ekosistem aset digital di negara tersebut.

Dasar: Apa Itu Aset Digital Virtual?

Sejak 1 April 2022, cryptocurrency dan aset digital terkait secara resmi diklasifikasikan sebagai Aset Digital Virtual (VDAs) di bawah sistem pajak India. Klasifikasi ini mencakup beberapa kategori aset:

Cryptocurrency berfungsi sebagai mata uang digital terdesentralisasi seperti Bitcoin dan Ethereum, diamankan melalui teknologi blockchain tanpa memerlukan perantara keuangan tradisional. Token Non-Fungible (NFTs) mewakili catatan kepemilikan digital yang unik, berbeda dari cryptocurrency karena sifatnya yang satu-satu. Aset Digital Lainnya mencakup token kriptografi apa pun yang diakui memiliki nilai ekonomi.

Perbedaan utama antara VDAs dan investasi tradisional terletak pada struktur operasionalnya. Aset tradisional—real estate, saham, obligasi—berada dalam kerangka regulasi yang sudah mapan dan dikelola oleh lembaga keuangan yang diakui. VDAs, sebaliknya, beroperasi di jaringan terdesentralisasi, dengan kepemilikan dan transfer dicatat di buku besar blockchain daripada melalui otoritas pusat. Perbedaan mendasar ini membentuk bagaimana mereka dikenai pajak, dilacak, dan dilaporkan.

Struktur Tarif Pajak Kripto India

Pajak Tetap 30% atas Keuntungan Modal

Di bawah Pasal 115BBH dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, setiap keuntungan dari transfer VDA dikenai tarif pajak seragam sebesar 30%, ditambah dengan 4% cess (total sekitar 34%), tanpa memandang periode kepemilikan atau tingkat pendapatan investor. Ini merupakan perubahan dari struktur perpajakan keuntungan modal tradisional India di mana tarif bervariasi berdasarkan durasi kepemilikan.

Apa Artinya Ini: Apakah Anda sering melakukan trading atau memegang aset dalam jangka panjang, keuntungan modal dikenai pajak secara sama. Tarif tetap ini menghilangkan perbedaan antara kepemilikan jangka pendek dan panjang yang berlaku untuk sekuritas tradisional.

Pembatasan Penting: Pengurangan biaya hanya diizinkan untuk biaya perolehan. Tidak ada pengurangan lain yang diizinkan, dan kerugian tidak dapat dikompensasikan terhadap pendapatan lain atau dibawa ke tahun berikutnya.

Pajak 1% Dipotong di Sumber (TDS)

Diterapkan mulai 1 Juli 2022, berdasarkan Pasal 194S dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, TDS sebesar 1% berlaku untuk semua transaksi VDA. Ini mempengaruhi perdagangan berbasis bursa maupun transfer peer-to-peer, meningkatkan transparansi transaksi dan pelacakan kepatuhan.

Dampak Praktis: Pada penjualan Bitcoin senilai 19.000 USDT, sekitar 190 USDT dipotong di sumber dan dikreditkan terhadap kewajiban pajak tahunan Anda. TDS ini kemudian dapat diklaim sebagai kredit terhadap kewajiban pajak akhir Anda.

Peristiwa Pajak dan Metode Perhitungan

Aktivitas Perdagangan dan Keuntungan Modal

Ketika Anda membeli dengan harga rendah dan menjual dengan harga tinggi, selisih keuntungan antara harga beli dan jual merupakan penghasilan kena pajak.

Contoh Perhitungan:

• Harga Beli: INR 10.00.000
• Harga Jual: INR 15.00.000
• Keuntungan: INR 5.00.000
• Pajak 30%: INR 1.50.000
• Cess (4% atas pajak): INR 6.000
• Total Kewajiban Pajak: INR 1.56.000

Pendapatan dari Penambangan dan Staking Rewards

Pendapatan dari penambangan crypto atau reward proof-of-stake diklasifikasikan sebagai “pendapatan dari sumber lain” dan dikenai pajak pada tarif standar 30% plus 4% cess. Jumlah kena pajak sama dengan nilai pasar wajar cryptocurrency saat Anda menerimanya, bukan nilai di masa depan.

Contoh Penambangan: Jika Anda menambang Bitcoin bernilai INR 2.00.000 pada saat penerimaan:

• Pendapatan Kena Pajak: INR 2.00.000
• Kewajiban Pajak: INR 2.00.000 × 34% = INR 68.000

Jika kemudian Anda menjual Bitcoin tersebut seharga INR 3.00.000, Anda melaporkan keuntungan modal tambahan sebesar INR 1.00.000, dikenai pajak 30% (INR 30.000). Sebaliknya, jika nilainya turun menjadi INR 1,50.000 saat penjualan, kerugian sebesar INR 50.000 tidak dapat diklaim terhadap pendapatan lain.

Menerima Kripto sebagai Hadiah atau Airdrops

Cryptocurrency yang diterima melalui airdrops atau hadiah dikenai pajak berdasarkan nilai pasar wajar mereka, asalkan nilainya melebihi INR 50.000. Hadiah dari kerabat hingga INR 50.000 mungkin bebas pajak tergantung kondisi tertentu.

Contoh Airdrop: Sebuah token airdropped bernilai INR 60.000:

• Jumlah Kena Pajak: INR 60.000 (melebihi ambang INR 50.000)
• Pajak Terutang: INR 60.000 × 34% = INR 20.400

Pertukaran Crypto-ke-Crypto

Perdagangan satu cryptocurrency untuk lainnya merupakan peristiwa kena pajak, bahkan tanpa dikonversi ke mata uang fiat. Setiap transaksi memerlukan perhitungan nilai pasar wajar saat transaksi.

Penjualan NFT

Keuntungan dari penjualan NFT mengikuti struktur pajak keuntungan modal 30% yang sama dengan penjualan cryptocurrency. Keuntungan sama dengan harga jual dikurangi biaya perolehan.

Menghitung Total Kewajiban Pajak Anda

Langkah 1: Kategorikan Aktivitas Anda Tentukan apakah transaksi Anda termasuk trading, penambangan, staking, menerima sebagai pembayaran, atau kategori lain, karena masing-masing memiliki perlakuan pajak yang berbeda.

Langkah 2: Tentukan Keuntungan atau Kerugian Untuk trading dan penjualan: Kurangi biaya perolehan dari harga jual. Untuk penambangan dan staking: Gunakan nilai pasar wajar saat penerimaan.

Langkah 3: Terapkan Tarif Kalikan keuntungan dengan 30%, lalu tambahkan 4% cess pada jumlah pajak yang dihasilkan. Ingat bahwa kerugian tidak dapat mengurangi pendapatan lain.

Langkah 4: Perhitungkan TDS yang Sudah Dipotong Setiap TDS yang dipotong mengurangi kewajiban akhir Anda. Jika TDS melebihi total pajak Anda, Anda akan mendapatkan pengembalian saat mengajukan laporan.

Mengelola Kewajiban Pajak Secara Efektif

Persyaratan Dokumentasi

Pertahankan catatan lengkap termasuk:

• Tanggal transaksi untuk setiap pembelian dan penjualan
• Harga beli dan harga jual dalam mata uang asli
• Nilai pasar wajar saat transaksi
• Referensi transaksi dan TDS yang dipotong
• Perhitungan dasar biaya untuk setiap aset

Pengajuan SPT Tahunan

Laporkan transaksi VDA dalam SPT tahunan Anda menggunakan Schedule VDA (ITR-2 untuk keuntungan modal atau ITR-3 untuk pendapatan usaha). Berikan informasi lengkap tentang tanggal perolehan, tanggal transfer, biaya, dan pertimbangan penjualan. Batas waktu biasanya 31 Juli untuk tahun keuangan sebelumnya.

Klaim Kredit TDS

Saat mengajukan laporan, klaim semua TDS yang dipotong sebagai kredit. Jika total TDS melebihi kewajiban pajak Anda, Anda dapat menerima pengembalian. Catatan transaksi yang lengkap sangat penting untuk mendukung klaim ini selama penilaian.

Strategi Optimalisasi Pajak

Metode Perhitungan Dasar Biaya

Menggunakan FIFO (First-In-First-Out) atau metode identifikasi khusus lainnya membantu mengoptimalkan perhitungan dasar biaya Anda, berpotensi mengurangi beban pajak keseluruhan atas keuntungan.

Penentuan Waktu Transaksi Strategis

Menjadwalkan penjualan aset ke tahun dengan pendapatan total lebih rendah dapat memberikan keuntungan pajak. Demikian pula, melakukan harvesting kerugian dari aset yang berkinerja buruk dapat mengimbangi keuntungan modal lain dalam tahun yang sama, meskipun pengimbangan langsung terhadap pendapatan non-modal dilarang.

Panduan Profesional

Konsultasi dengan penasihat pajak yang mengkhususkan diri dalam aset digital dapat memberikan strategi yang disesuaikan dengan situasi keuangan Anda dan membantu memastikan kepatuhan terhadap regulasi yang berkembang.

Kesalahan Umum dalam Pengajuan yang Harus Dihindari

Mengabaikan Transaksi: Setiap aktivitas kripto—trades, transfer, reward penambangan—memerlukan pelaporan. Melaporkan kurang dari yang sebenarnya dapat menyebabkan penalti besar.

Keliru Mengelola TDS: Pastikan pemotongan TDS yang benar dicatat dan diklaim sebagai kredit. Mengabaikan kredit TDS menyebabkan pembayaran berlebih.

Dasar Biaya yang Tidak Akurat: Menebak atau menggunakan rata-rata biaya perolehan menghasilkan perhitungan keuntungan/kerugian yang salah. Pelacakan harga beli secara teliti sangat penting.

Mengabaikan Perdagangan Crypto-ke-Crypto: Pertukaran ini, meskipun tanpa konversi ke fiat, adalah peristiwa kena pajak penuh yang memerlukan penilaian nilai pasar wajar saat transaksi.

Mengabaikan Dokumentasi Kerugian: Meskipun kerugian tidak dapat mengimbangi pendapatan lain, dokumentasi yang tepat diperlukan jika Anda perlu mendukung pengurangan keuntungan atau klaim pengembalian.

Poin Utama tentang Pelaporan dan Kepatuhan

Kewajiban pajak muncul saat Anda menyadari keuntungan melalui penjualan atau pertukaran, bukan saat menerima atau memegang aset. Bahkan jika keuntungan tidak ditarik di platform trading, kewajiban pajak ada sejak saat penjualan.

Tidak ada pajak untuk pembelian crypto atau transfer aset antar dompet dan bursa pribadi. Transfer hanya menjadi peristiwa kena pajak jika mereka merupakan penjualan atau trading.

Investor juga harus menyadari bahwa lanskap regulasi India terus berkembang. Tetap mengikuti pembaruan regulasi dari Departemen Pajak Penghasilan memastikan kepatuhan berkelanjutan saat kerangka kerja berkembang.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Kapan batas waktu pengajuan tahunan? Pengajuan pajak crypto tahunan mengikuti batas waktu pengajuan SPT penghasilan India, biasanya 31 Juli, kecuali diperpanjang oleh pengumuman pemerintah.

Apakah tarif 30% berlaku untuk semua investor? Ya, tarif pajak 30% berlaku secara seragam tanpa memandang tingkat pendapatan atau frekuensi investasi. Ini merupakan struktur pajak tetap yang berbeda dari perlakuan keuntungan modal tradisional.

Apakah transaksi pembelian kena pajak? Tidak. Pembelian crypto bukan peristiwa kena pajak. Kewajiban pajak muncul hanya saat Anda menjual atau memperdagangkan dengan keuntungan.

Bagaimana jika potongan TDS melebihi pajak akhir saya? Anda dapat mengklaim pengembalian untuk kelebihan TDS saat mengajukan laporan. Ini umum terjadi jika TDS terkumpul dari beberapa transaksi.

Bisakah saya membawa kerugian ke tahun berikutnya? Tidak. Kerugian dari transaksi crypto tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya atau dikompensasikan dengan pendapatan lain sesuai pedoman saat ini.

Apakah transfer dompet dikenai pajak? Transfer crypto antar dompet atau ke bursa tidak menciptakan peristiwa kena pajak. Perpajakan berlaku hanya saat penjualan atau trading.

Bagaimana cara menghitung pendapatan dari penambangan? Pendapatan dari penambangan sama dengan nilai pasar wajar saat diterima, dikenai pajak 30% plus 4% cess.

Apakah reward staking dikenai pajak? Ya. Reward staking diklasifikasikan sebagai pendapatan dari sumber lain dan dikenai pajak 30% plus 4% cess berdasarkan nilai pasar wajar saat penerimaan.

Haruskah saya melaporkan jika saya belum menarik keuntungan? Ya. Kewajiban pajak muncul saat realisasi keuntungan (menjual crypto), bukan saat penarikan ke rekening bank.

Kesimpulan

Kerangka perpajakan crypto India memberikan kejelasan bagi investor dan trader yang beroperasi di ruang aset digital. Memahami aturan ini—dari klasifikasi Aset Digital Virtual hingga tarif keuntungan modal 30% dan kewajiban TDS 1%—adalah dasar untuk memenuhi kewajiban hukum sekaligus mengelola eksposur pajak secara efektif.

Lanskap ini menuntut pencatatan yang teliti, perhitungan yang akurat, dan pengajuan tepat waktu. Berkonsultasi dengan profesional pajak yang memahami perpajakan aset digital dapat memberikan panduan berharga sesuai situasi Anda dan membantu menavigasi aspek penting dari investasi kripto di India.