Comprendre la taxe Kiddie en 2024 : ce que les parents doivent savoir

Pour les familles à revenu élevé, la tentation de réduire la charge fiscale en transférant des revenus d’investissement à leurs enfants peut sembler attrayante — mais les règles de l’impôt sur les enfants rendent cette stratégie inefficace. Introduit en 1986, ce mécanisme fiscal fédéral veille à ce que les revenus non issus du travail des enfants soient imposés à des taux comparables à ceux de leurs parents une fois qu’ils dépassent un certain seuil. Comprendre comment fonctionne l’impôt sur les enfants en 2024 est crucial pour les parents gérant leurs finances familiales et leurs portefeuilles d’investissement.

Pourquoi l’impôt sur les enfants existe-t-il et à qui s’adresse-t-il ?

Avant que le Congrès n’adopte l’impôt sur les enfants dans le cadre de la Loi de Réforme Fiscale de 1986, les parents pouvaient réduire considérablement leur responsabilité fiscale globale en transférant des investissements à leurs enfants et en bénéficiant des taux d’imposition plus faibles appliqués aux revenus des mineurs. L’IRS a réagi en fermant cette échappatoire, veillant à ce que la richesse transférée à des mineurs à charge soit imposée à des taux plus proches de ceux des tranches d’imposition parentales.

L’impôt sur les enfants s’applique principalement aux enfants de moins de 18 ans et aux étudiants à temps plein à charge de moins de 24 ans. Il cible certains types de revenus — notamment les revenus non issus du travail tels que les dividendes, les intérêts et les gains en capital provenant d’investissements. Il est important de noter que les revenus issus du travail, comme les salaires ou les traitements, restent imposés au taux de l’enfant, offrant ainsi une certaine flexibilité aux familles quant à la façon dont leurs dépendants mineurs génèrent des revenus.

Pour déterminer si un enfant est soumis à ces règles, les parents doivent vérifier plusieurs conditions. L’enfant doit avoir moins de 18 ans ou, s’il a entre 19 et 23 ans, être étudiant à temps plein. De plus, si l’enfant a atteint 18 ans à la fin de l’année fiscale, il ne peut pas gagner plus de la moitié de son propre soutien. Plus important encore, l’enfant doit avoir des revenus non issus du travail qui dépassent le seuil annuel fixé par l’IRS.

Les seuils de l’impôt sur les enfants en 2024 et leur fonctionnement

L’IRS ajuste chaque année les seuils de l’impôt sur les enfants pour tenir compte de l’inflation, il est donc essentiel de connaître les standards spécifiques de 2024. Pour l’année fiscale 2024, le cadre fonctionne comme suit :

• Premier 1 300 $ de revenus non issus du travail : totalement exonérés d’impôt
• Prochain 1 300 $ de revenus non issus du travail : imposés au taux marginal de l’enfant
• Revenus dépassant 2 600 $ : imposés au taux marginal plus élevé des parents

Prenons un exemple pratique : un enfant de 16 ans reçoit 4 000 $ de revenus non issus du travail provenant de dividendes et d’intérêts en 2024. Voici la répartition de la responsabilité fiscale :

• Les premiers 1 300 $ ne subissent aucun impôt fédéral
• Les 1 300 $ suivants sont imposés au taux de l’adolescent (supposons 10 %), ce qui génère 130 $ d’impôts
• Les 1 400 $ restants (calculés comme 4 000 $ moins le seuil de 2 600 $) sont imposés au taux plus élevé des parents (supposons 32 %), ce qui donne 448 $ d’impôt supplémentaire
• Total des impôts : 578 $ sur les 4 000 $ de revenus d’investissement

Ce calcul montre pourquoi les revenus passifs transférés à des mineurs ne procurent pas automatiquement les avantages fiscaux que les familles pourraient attendre.

Exigences de déclaration et méthodes de calcul de l’impôt

Les parents disposent de deux options principales pour déclarer leurs obligations en matière d’impôt sur les enfants :

Option 1 : Déclaration fiscale indépendante de l’enfant
Si les revenus non issus du travail d’un enfant dépassent 2 600 $ en 2024, le mineur doit généralement déposer une déclaration séparée. En utilisant le formulaire IRS 8615, intitulé “Tax for Certain Children Who Have Unearned Income”, ce formulaire calcule la part du revenu soumise à la tranche d’imposition plus élevée des parents. Cette méthode garantit une déclaration précise de la part d’impôt due à chaque taux.

Option 2 : Déclaration fiscale du parent avec option
Si le revenu brut de l’enfant reste inférieur à 13 000 $ en 2024, les parents peuvent choisir d’inclure directement le revenu non issu du travail de l’enfant dans leur propre déclaration en utilisant le formulaire IRS 8814, “Parents’ Election to Report Child’s Interest and Dividends”. Bien que cette approche puisse simplifier la déclaration, elle peut augmenter le revenu imposable déclaré par les parents.

Dans les deux cas, les impôts doivent être payés avant la date limite de dépôt, généralement le 15 avril, pour éviter des pénalités ou des intérêts de retard.

Stratégies pour réduire ou éviter la responsabilité fiscale liée à l’impôt sur les enfants

Bien que l’impôt sur les enfants ait été conçu pour empêcher les familles d’utiliser les tranches d’imposition plus faibles des enfants comme refuges fiscaux, plusieurs stratégies légitimes peuvent réduire ou éliminer son impact :

Maintenir les revenus non issus du travail en dessous du seuil
L’approche la plus simple consiste à gérer le montant des investissements générant des revenus détenus au nom de l’enfant. En limitant les actions versant des dividendes et les comptes portant intérêt, les familles peuvent maintenir le revenu non issu du travail total en dessous du seuil de 2 600 $ pour 2024, évitant ainsi l’impôt sur les enfants.

Privilégier les investissements axés sur la croissance
Plutôt que d’acheter des actions versant des dividendes, envisagez des actions axées sur la croissance qui privilégient l’appréciation du capital plutôt que des distributions régulières. De même, des véhicules fiscalement efficaces comme les obligations municipales exemptes d’impôt génèrent peu de revenus imposables.

Exploiter les comptes fiscalement avantageux
Diriger les investissements via des comptes spécialisés peut protéger les gains contre les dispositions de l’impôt sur les enfants. Parmi ces options figurent les plans d’épargne-études 529 (où les gains croissent en franchise d’impôt pour les dépenses éducatives admissibles) ou les Roth IRA (si l’enfant a des revenus issus du travail, permettant des contributions avec une croissance sans impôt).

Encourager les revenus issus du travail
Puisque les revenus issus du travail échappent totalement à l’impôt sur les enfants, encourager les enfants à travailler — que ce soit par un emploi traditionnel ou une entreprise familiale — réduit leur dépendance aux revenus d’investissement et augmente leur capacité à accumuler de la richesse à des taux d’imposition favorables.

En résumé

L’impôt sur les enfants reste une considération essentielle pour les familles disposant de portefeuilles d’investissement destinés à bénéficier à des mineurs à charge. En comprenant les seuils et règles de 2024, les parents peuvent structurer leurs affaires financières de manière plus stratégique. Plutôt que d’essayer de contourner les règles, il est préférable d’adopter des approches conformes pour constituer un patrimoine — telles que maximiser l’utilisation de comptes fiscalement avantageux, privilégier les investissements axés sur la croissance et encourager les revenus issus du travail — permettant aux familles de naviguer efficacement dans l’impôt sur les enfants tout en bâtissant une sécurité financière à long terme pour leurs enfants.

Points clés pour la planification fiscale

Les parents souhaitant optimiser leur stratégie fiscale familiale devraient envisager de travailler avec un conseiller financier qualifié, qui comprend à la fois la réglementation de l’impôt sur les enfants et les principes plus larges de gestion patrimoniale. Un professionnel peut aider à élaborer une approche intégrée qui équilibre l’efficacité fiscale immédiate et les objectifs financiers à long terme. De plus, l’utilisation d’outils comme des calculateurs de gains en capital peut aider à estimer la responsabilité fiscale potentielle sur les ventes d’investissements, permettant une prise de décision plus éclairée tout au long de l’année.