Les législateurs américains proposent une refonte majeure des règles fiscales sur la cryptomonnaie

Un groupe bipartite de représentants de la Chambre des représentants a présenté un cadre conçu pour remodeler fondamentalement la manière dont les États-Unis taxent les actifs numériques. Les représentants Max Miller (R-OH) et Steven Horsford (D-NV)—tous deux membres du influent Comité des finances de la Chambre—ont dévoilé une proposition de projet qui répond à des années de confusion et d’incertitude entourant la fiscalité des cryptomonnaies. L’initiative vise à apporter une clarté bien nécessaire dans un domaine où les investisseurs et les participants à la blockchain ont été confrontés à des directives contradictoires et à des normes en évolution.

Décryptage des principales dispositions : Stablecoins et Récompenses de staking

La proposition introduit deux mesures fiscales importantes qui bénéficient directement aux utilisateurs de cryptomonnaies. Tout d’abord, les stablecoins réglementés, indexés sur le dollar, impliqués dans des transactions inférieures à 200 $ seraient exemptés des exigences de l’impôt sur les plus-values. Ce seuil cible spécifiquement les transferts de faible valeur, en reconnaissant que les petites transactions en stablecoins ont créé des charges administratives sans générer de revenus fiscaux significatifs.

Deuxièmement, le cadre introduit un report fiscal facultatif de cinq ans sur les revenus générés par le staking ou le minage. Plutôt que d’imposer les récompenses immédiatement lors de leur réception—conformément aux directives actuelles de l’IRS—les participants pourraient choisir de différer l’imposition pendant cinq ans. Après cette période, les récompenses seraient imposées comme un revenu ordinaire basé sur leur juste valeur marchande au moment de la réception. Cela représente un compromis entre deux philosophies concurrentes : les législateurs républicains qui préfèrent une taxation uniquement au moment de la vente, et les législateurs démocrates qui prônent une taxation immédiate, similaire à la rémunération traditionnelle.

Comment le cadre Mark-to-Market modifie la fiscalité des transactions crypto

La proposition modernise le traitement fiscal des actifs numériques en appliquant la comptabilité mark-to-market—une méthode traditionnellement utilisée pour les titres et les matières premières. Selon ce cadre, les traders actifs de cryptomonnaies calculeraient leurs gains et pertes imposables chaque année en fonction des valeurs de marché actuelles, même s’ils n’ont pas vendu leurs avoirs. Cette approche permet aux traders de compenser les pertes non réalisées contre d’autres revenus imposables, ce qui pourrait réduire la charge fiscale globale.

En complément de cette disposition, la législation étend les règles de vente à perte (wash sale) aux actifs numériques. Les ventes à perte se produisent lorsqu’un investisseur vend un titre à perte et rachète rapidement un actif substantiellement identique pour réaliser la perte à des fins fiscales. En fermant cette échappatoire sur le marché des cryptomonnaies, la proposition vise à empêcher la récolte stratégique de pertes fiscales, devenue courante chez les traders de crypto.

Ce que cela signifie pour votre portefeuille crypto et votre stratégie fiscale future

Pour les investisseurs et traders en cryptomonnaies, cette proposition pourrait considérablement améliorer les opportunités de planification fiscale. La combinaison de la comptabilité mark-to-market et des règles de vente à perte créerait un cadre plus cohérent, aligné avec la fiscalité traditionnelle des titres. Les traders actifs bénéficieraient de la possibilité de compenser leurs pertes sur l’ensemble de leur portefeuille, tandis que les participants au staking gagneraient en flexibilité grâce à l’option de report de cinq ans.

La législation aborde également la question des investisseurs internationaux. En incluant les actifs numériques dans les exonérations d’impôt sur les plus-values pour les traders étrangers utilisant des courtiers ou plateformes basés aux États-Unis, la proposition vise à renforcer la position concurrentielle des échanges de cryptomonnaies domestiques sur le marché mondial. Cette démarche pourrait attirer davantage de capitaux internationaux vers les plateformes américaines et renforcer leur pertinence dans le trading mondial de crypto.

Du projet de loi à la loi : la voie à suivre pour la politique fiscale crypto

Bien que la proposition reste sous forme de projet et puisse subir des modifications importantes lors du processus législatif, elle marque un tournant crucial. Pour la première fois, le Comité des finances de la Chambre aborde officiellement le traitement fiscal spécifique aux cryptomonnaies, distinct des discussions réglementaires plus générales. Cette séparation témoigne de la reconnaissance que la fiscalité des actifs numériques nécessite des solutions adaptées, différentes de la réforme réglementaire globale.

Le cadre privilégie l’alignement de la fiscalité des cryptomonnaies avec les règles établies régissant les instruments financiers traditionnels. Alors que la finance numérique continue d’évoluer et de croître, disposer d’un cadre fiscal clair et complet profite à la fois aux investisseurs individuels en quête de certitude et aux décideurs politiques souhaitant prévenir l’évasion fiscale. Qu’il soit adopté dans sa forme actuelle ou modifié par des amendements, cet effort bipartite représente une étape importante vers la mise en place d’un système fiscal moderne pour les cryptomonnaies.