Le cadre fiscal sur la cryptomonnaie au Royaume-Uni entre en phase d'application : ce que vous devez savoir

Le paysage réglementaire de la conformité fiscale en crypto connaît un changement radical cette année. Depuis le 1er janvier 2026, le Royaume-Uni a officiellement lancé une initiative de collecte de données à grande échelle ciblant les transactions d’actifs numériques. Il s’agit d’un moment clé pour les investisseurs individuels et les plateformes de trading, car le Royaume-Uni rejoint un mouvement mondial croissant en faveur d’un reporting fiscal standardisé pour la crypto. Pour quiconque détient, échange ou effectue des transactions avec des actifs numériques dans le pays, comprendre ces changements est devenu essentiel.

HMRC lance une collecte de données complète à partir de janvier 2026

Le moteur de cette refonte est HM Revenue & Customs (HMRC), désormais doté de nouveaux pouvoirs dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework (CARF) de l’OCDE. Toutes les plateformes opérant au Royaume-Uni — y compris les échanges, les portefeuilles custodiaux et les fournisseurs de services de finance décentralisée — doivent commencer à récolter des informations personnelles et transactionnelles détaillées auprès des utilisateurs.

Que doivent exactement collecter ces plateformes ? Les exigences en matière de données sont étendues : noms complets, adresses résidentielle, dates de naissance, numéros d’assurance nationale, statut de résidence fiscale, types d’actifs numériques, dates de transaction, valeurs des transactions et finalités des transactions. Cela couvre toutes les formes d’activité crypto : trading, staking, échanges de tokens, récompenses de minage, et même cadeaux d’actifs numériques.

Les Prestataires de Services d’Actifs Crypto (RCASPs) ont commencé à recueillir ces informations immédiatement en 2026. La date limite de soumission des rapports annuels complets couvrant toute l’année 2026 est fixée au 31 mai 2027. Pour les échanges et plateformes, cela représente une tâche opérationnelle et de conformité importante — une démarche qui reflète les normes de reporting appliquées aux institutions financières traditionnelles.

L’experte en conformité fiscale Dawn Register, qui travaille en tant que partenaire en litiges fiscaux chez BDO, a souligné que HMRC intensifie sa focalisation sur les revenus sous-déclarés. Les ensembles de données plus riches désormais accessibles via le CARF permettent aux autorités fiscales de croiser les soumissions des plateformes avec les déclarations fiscales individuelles, rendant beaucoup plus difficile la dissimulation de gains non déclarés.

Coopération internationale : 75 pays rejoignent le cadre mondial de taxation crypto

Ce qui rend cette initiative britannique particulièrement significative, c’est qu’elle fait partie d’un effort coordonné beaucoup plus vaste. Le système CARF représente un tournant dans la coopération fiscale internationale autour des actifs numériques. Actuellement, 48 pays ont déjà adopté les règles du CARF et ont commencé leur mise en œuvre. À l’avenir, 75 pays se sont engagés à rejoindre le cadre — un alignement impressionnant des autorités fiscales mondiales autour d’une norme unique.

Le calendrier de déploiement mondial s’accélère. À partir de 2027, le Royaume-Uni commencera à partager automatiquement les données de transactions crypto avec d’autres nations participantes, y compris tous les États membres de l’UE, ainsi que le Brésil, l’Afrique du Sud, les Îles Caïmans et les Îles Anglo-Normandes. Les États-Unis, qui ont adopté le CARF, officialiseront l’application des règles en 2028 et commenceront les échanges automatiques de données en 2029.

Selon Andrew Park, spécialiste en fiscalité chez Price Bailey, l’ère de la confidentialité traditionnellement associée aux transactions crypto est effectivement révolue. Les investisseurs opérant dans les juridictions membres doivent se préparer à la réalité que leur historique de transactions sera désormais visible par les autorités fiscales de plusieurs pays simultanément.

Ce que cela signifie pour les utilisateurs et plateformes crypto au Royaume-Uni

Bien que le CARF n’introduise pas de nouvelles taxes, il augmente considérablement la sévérité de l’application fiscale. HMRC peut désormais comparer les données soumises par les plateformes avec les déclarations fiscales des individus. Toute divergence ou omission devient immédiatement visible.

Selon les règles fiscales actuelles du Royaume-Uni, les gains en capital issus de la crypto dépassant certains seuils entraînent une responsabilité fiscale importante. Les gains supérieurs à 3 000 £ déclenchent généralement l’impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax) à des taux compris entre 10 % et 20 %, selon le niveau de revenu. Cependant, si le trading de crypto semble se faire de manière fréquente ou en mode professionnel, l’impôt sur le revenu (Income Tax) peut s’appliquer à la place — potentiellement à des taux nettement plus élevés. Une charge fiscale supplémentaire peut également s’accumuler lorsque la crypto est utilisée pour acheter des biens ou services, échangée contre d’autres tokens, ou transférée en cadeau. La seule exemption concerne les transferts entre époux ou partenaires civils.

Cette tendance à l’application renforcée reflète ce changement. Au cours de l’année fiscale 2024–25, HMRC a envoyé 65 000 lettres d’avertissement à des individus soupçonnés de ne pas avoir correctement déclaré leurs gains en crypto — plus du double des 27 700 lettres envoyées l’année précédente. Cette escalade marquée illustre l’impact pratique des capacités de surveillance accrues sous le CARF.

Exigences de conformité : nouvelles normes pour les prestataires de services crypto

Pour les plateformes et prestataires de services crypto, l’infrastructure de conformité requise est importante. Ces organisations doivent investir dans des systèmes sécurisés capables de stocker avec précision les données des utilisateurs, de maintenir des registres détaillés de toutes les transactions, et de soumettre des rapports complets et en temps voulu à HMRC. Les standards professionnels attendus s’alignent étroitement sur ceux appliqués aux banques et institutions financières traditionnelles.

Ce changement réglementaire place la propriété de crypto sous le même parapluie fiscal formel traditionnellement réservé aux comptes bancaires et investissements classiques. On estime que 6 à 7 millions de personnes au Royaume-Uni possèdent des actifs crypto — soit environ 10 à 12 % de la population adulte. Toutes ces personnes sont désormais soumises à des obligations de reporting fiscal et de conformité qui étaient auparavant peu connues dans l’univers des actifs numériques.

Comme le rapporte le Financial Times, cette tendance vers une plus grande transparence dans les actifs numériques reflète un changement mondial plus large dans la façon dont les régulateurs abordent la crypto. La mise en œuvre précoce et complète du Royaume-Uni place le pays à l’avant-garde de la régulation fiscale internationale sur la crypto, indiquant la direction que d’autres juridictions suivront probablement dans les années à venir.