فهم الدخل غير المكتسب للطفل: شرح ضريبة الأطفال

يتمتع المستثمرون الشباب اليوم بفرص مثيرة لتنمية ثرواتهم مبكرًا، لكنهم يواجهون أيضًا تحديًا ضريبيًا فريدًا لا يفهمه العديد من الأسر. عندما يكسب الطفل أموالًا من الاستثمارات — مثل الفوائد، الأرباح الموزعة، أو المكاسب الرأسمالية — يُصنف هذا الدخل ضمن فئة ضريبية خاصة لها قواعدها الخاصة. فهم ما يعنيه الدخل غير المكتسب للطفل وكيفية فرض الضرائب عليه ضروري للآباء والأوصياء الذين يخططون لمساعدة أطفالهم على بناء استقلال مالي.

يشمل النظام الضريبي الأمريكي بندًا مصممًا خصيصًا لمنع الأسر ذات الدخل المرتفع من استخدام الأطفال كوسيلة استثمارية لتقليل الضرائب. وهنا يأتي دور ضريبة الأطفال ( kiddie tax). من خلال التعرف على هذه القاعدة الضريبية الآن، يمكنك اتخاذ قرارات أكثر ذكاءً حول كيفية تنظيم استثمارات طفلك وربما توفير آلاف الدولارات في الضرائب على مدى حياته.

ما الذي يُعتبر دخلًا غير مكتسب لطفل؟

مصطلح الدخل غير المكتسب للطفل يشير إلى أي مال يتلقاه الطفل لا يكون ناتجًا عن عمل أو وظيفة. وهذا يختلف عن الأجور، الرواتب، أو التعويضات الأخرى مقابل العمل الفعلي.

أنواع الدخل غير المكتسب الشائعة للطفل تشمل:

• دخل الفوائد - أرباح من حسابات التوفير، السندات، وأدوات الدين الأخرى
• دخل الأرباح الموزعة - توزيعات من الأسهم والصناديق المشتركة
• المكاسب الرأسمالية - أرباح من بيع الاستثمارات بسعر أعلى من سعر الشراء
• توزيعات الثروات - الدخل المستلم كمستفيد من صندوق استثمار
• دخل الإيجار أو حقوق الملكية - أرباح من الممتلكات أو الملكية الفكرية
• المنح الدراسية الخاضعة للضريبة - المنح التعليمية غير المستخدمة للمصاريف المؤهلة
• مزايا الضمان الاجتماعي - بعض أنواع المزايا الحكومية

ملاحظة مهمة: إذا قام الطفل بإيداع أرباح من عمله الصيفي في حساب توفير، فإن الفائدة التي يولدها هذا الحساب تعتبر دخلًا غير مكتسب، حتى لو جاء الإيداع الأول من دخل مكتسب.

وبالمثل، تُعامل الهدايا والوراثة التي تولد دخلًا استثماريًا على أنها دخل غير مكتسب للطفل. ويشمل ذلك الأموال الممنوحة بموجب قانون النقل الموحد للقاصرين (UTMA) أو ترتيبات الوصاية المماثلة.

من يدفع ضريبة الأطفال ومتى؟

ليس كل طفل لديه دخل غير مكتسب يدفع ضريبة الأطفال. هناك عدة شروط يجب تلبيتها في آن واحد:

متطلبات العمر: يجب أن ينتمي الطفل إلى إحدى الفئات التالية:

• 17 عامًا أو أقل في نهاية السنة الضريبية
• يبلغ من العمر 18 عامًا بالضبط مع دخل مكتسب يمثل أقل من نصف دعمه
• طالب بدوام كامل بين 19 و23 عامًا ودخله المكتسب أقل من نصف دعمه

الحد الأدنى للدخل: للسنة الضريبية 2023، تُطبق ضريبة الأطفال عندما يتجاوز الدخل غير المكتسب 2500 دولار (مقارنة بـ 2300 دولار في 2022). يتغير هذا الحد سنويًا لمواكبة التضخم.

حالة الأسرة: يجب أن يكون أحد الوالدين على قيد الحياة في نهاية السنة، ولا يمكن للطفل تقديم إقرار مشترك كزوجين.

متطلبات التقديم: يجب أن يكون الطفل ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي بناءً على مستوى دخله.

لم تكن ضريبة الأطفال دائمًا جزءًا من قانون الضرائب. تم تقديمها من خلال قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 لسد ثغرة. سابقًا، كان الآباء الأثرياء ينقلون استثماراتهم بشكل روتيني إلى أسماء أطفالهم، مما يسمح بجعل جميع الأرباح خاضعة للضريبة بمعدل أقل عادةً للطفل. وتمنع قواعد ضريبة الأطفال الآن هذا الأسلوب من خلال تطبيق معدل الضريبة الحدّي للوالدين على الدخل غير المكتسب الذي يتجاوز الحد.

كيف يتم حساب الضرائب على دخل الطفل غير المكتسب

فهم طريقة حساب الضرائب بشكل دقيق يساعد على توضيح مقدار الضرائب التي قد يدين بها الطفل. يعتمد الحساب على نظام تصاعدي يعتمد على حدود الدخل.

هيكل الضرائب الثلاثي (باستخدام 2023 كمثال):

يحمي الجزء الأول من الدخل الطفل من خلال خصمهم المعياري. أول 1250 دولار من الدخل غير المكتسب للطفل معفاة تمامًا من الضرائب. هذا المبلغ يعكس الخصم المعياري الأساسي للأطفال المعالين الذين لا يملكون دخلًا مكتسبًا.

الجزء الثاني يمثل منطقة انتقالية. الـ1250 دولار التالية من الدخل غير المكتسب (من 1251 إلى 2500 دولار) تُفرض عليها الضرائب بمعدل الضريبة الخاص بالطفل، والذي يكون عادةً أقل من معدل والديه. بالنسبة لطفل لديه دخل آخر ضئيل، قد يكون هذا هو الشريحة الضريبية الفيدرالية 10%.

الجزء الثالث يطبق ضريبة الأطفال. أي دخل غير مكتسب يتجاوز 2500 دولار يُفرض عليه الضرائب بمعدل الضريبة الحدّي للوالدين. هنا يزداد عبء الضرائب بشكل كبير.

مثال عملي:

لننظر إلى فتاة تبلغ من العمر 16 عامًا تُدعى إيما وتُعتبر معالة على إقرار والديها المشترك. يتضمن دخلها لعام 2023:

• 200 دولار فوائد من حساب توفير
• 3800 دولار أرباح موزعة من استثمار أُنشئ لها من قبل والديها
• 1500 دولار توزيعات مكاسب رأسمالية من هدية من جدّيها
• 6200 دولار أجر من عمل جزئي

إجمالي دخلها غير المكتسب هو 5500 دولار. بعد إضافة دخلها المكتسب البالغ 6200 دولار وخصمها المعياري البالغ 6600 دولار، يتبقى لها دخل خاضع للضريبة قدره 5100 دولار.

تحليل الضرائب:

• أول 1250 دولار من الدخل غير المكتسب: معفاة من الضرائب
• الـ1250 دولار التالية: تُفرض عليها ضريبة بنسبة 10% = 125 دولار
• الـ3000 دولار المتبقية: تُفرض عليها ضريبة بنسبة 24% (معدل الوالدين) = 720 دولار
• إجمالي الضرائب على الدخل غير المكتسب: 845 دولار

لو تم فرض الضرائب على كامل الـ5500 دولار من الدخل غير المكتسب بمعدل 10%، لكانت الضرائب 550 دولار فقط. وتؤدي ضريبة الأطفال إلى زيادة الضرائب الفيدرالية بمقدار 295 دولار.

مستندات مهمة: عند تطبيق ضريبة الأطفال، يجب على الوالدين تقديم النموذج IRS 8615 (ضريبة لأطفال معينين لديهم دخل غير مكتسب) مع إقرار الطفل الضريبي. يوضح هذا النموذج الحساب ويبرر تطبيق معدل الوالدين.

الخيارات الاستراتيجية عند الإبلاغ عن دخل الطفل غير المكتسب

لدى الآباء مرونة في كيفية التعامل مع إبلاغ طفلهم عن دخله في بعض الحالات. إذا كان لدى الطفل فقط دخل من الفوائد والأرباح الموزعة (بما في ذلك توزيعات المكاسب الرأسمالية)، يمكنك اختيار الإبلاغ عن كل الدخل غير المكتسب للطفل مباشرة على إقرارك الضريبي بدلاً من أن يقدم الطفل إقرارًا منفصلًا.

يتطلب هذا الخيار تقديم النموذج 8814 ويقدم مزايا عدة:

• يلغي الحاجة لقيام الطفل بتقديم إقرار خاص
• يتجنب حساب ضريبة الأطفال تمامًا
• يبسط عملية تقديم الضرائب بشكل عام

لكن، هذا الخيار ينطبق فقط عندما يكون لدى الطفل دخل استثماري بحت بدون مصادر دخل أخرى. إذا كان لدى الطفل أي دخل مكتسب من العمل، يصبح هذا الخيار غير متاح.

ضرائب إضافية تتجاوز ضريبة الأطفال

بعض الأسر تواجه طبقة ضرائب إضافية: ضريبة صافي الدخل الاستثماري (net investment income tax). تُفرض هذه الضريبة بنسبة 3.8% عندما يتجاوز الدخل المعدل المعدل الإجمالي المعدل (MAGI) حدودًا معينة:

• 200,000 دولار للأفراد والعائلتين
• 250,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون معًا
• 125,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل

تُطبق ضريبة الدخل الاستثماري الصافي على الفوائد، الأرباح الموزعة، المكاسب الرأسمالية، دخل الإيجار، والحقوق الملكية. ولا تُفرض على الأجور أو الدخل المرتبط بالعمل. يتطلب حساب هذه الضريبة إكمال النموذج 8960.

طرق ذكية لتقليل الضرائب على دخل الطفل غير المكتسب

بدلاً من قبول عبء الضرائب الكبير على استثمارات طفلك، فكر في هذه البدائل الاستراتيجية:

حسابات ذات مزايا ضريبية: استخدام خطط التوفير التعليمي 529 أو حسابات الوصاية (مثل حسابات UTMA) هو أحد أكثر الطرق فعالية. تتيح هذه الحسابات نمو الاستثمارات بدون ضرائب، ومع التخطيط الصحيح، يمكن أن تكون السحوبات أيضًا بدون ضرائب. على عكس حسابات الوصاية التقليدية (مثل حسابات UTMA)، فإن هذه الحسابات الخاصة لا تثير ضريبة الأطفال لأنها لا تولد دخلًا غير مكتسب يُبلغ عنه للطفل.

استراتيجية Roth IRA: يمكن للطفل الذي لديه دخل مكتسب أن يساهم في حساب Roth IRA، مما يسمح لنمو أجره أن يكون معفى من الضرائب ويُحجب تمامًا عن ضريبة الأطفال.

مزايا خطة 529: توفر هذه الخطط نموًا معفى من الضرائب وسحوبات معفاة من الضرائب للمصاريف التعليمية المؤهلة. بعض الولايات تقدم خصومات ضريبية على الدخل عند المساهمة.

توقيت الدخل: فكر في تأجيل تحقيق المكاسب الرأسمالية حتى يبلغ الطفل 18 عامًا (أو يصبح طالبًا بعد سن 23)، مما يخرجه تمامًا من قواعد ضريبة الأطفال.

المساهمات المباشرة: عند تقديم هدايا للأطفال، فكر في المساهمة مباشرة في حسابات ذات مزايا ضريبية بدلاً من ترك الأموال في حسابات استثمارية خاضعة للضرائب.

الخلاصة: فهم ما يمثل الدخل غير المكتسب للطفل وكيفية عمل ضريبة الأطفال يمنحك المعرفة اللازمة لتنظيم استثمارات عائلتك بشكل استراتيجي. باستخدام حسابات معفاة من الضرائب والتخطيط السليم، يمكنك مساعدة طفلك على بناء الثروة دون تكبد ضرائب غير ضرورية.