فهم ضريبة الأطفال في 2024: ما يحتاج الآباء إلى معرفته

بالنسبة للأسر ذات الدخل المرتفع، قد يبدو من المغري تقليل عبء الضرائب عن طريق تحويل دخل الاستثمارات إلى الأطفال—لكن قواعد ضريبة الأطفال تجعل من هذه الاستراتيجية غير فعالة. تم تقديم هذه الآلية الضريبية الفيدرالية في عام 1986، وتضمن أن يتم فرض ضرائب على دخل الأطفال غير المكتسب بمعدلات تتوافق مع معدلات والديهم بمجرد تجاوزه حدًا معينًا. فهم كيفية عمل ضريبة الأطفال في عام 2024 أمر حاسم للأهل الذين يديرون شؤون عائلتهم ومحافظهم الاستثمارية.

لماذا توجد ضريبة الأطفال ولمن تستهدف

قبل أن يسن الكونغرس ضريبة الأطفال كجزء من قانون إصلاح الضرائب لعام 1986، كان بإمكان الآباء تقليل مسؤوليتهم الضريبية الإجمالية بشكل كبير عن طريق نقل الاستثمارات إلى أطفالهم والاستفادة من معدلات الضرائب المنخفضة المطبقة على أرباح القصر. وردًا على ذلك، أغلق مصلحة الضرائب هذه الثغرة، لضمان أن الثروة المنقولة إلى القُصَّر المعالين ستخضع للضرائب بمعدلات أقرب إلى شرائح الضرائب الخاصة بالآباء.

تطبق ضريبة الأطفال بشكل رئيسي على الأطفال دون سن 18 عامًا، والطلاب المعالين بدوام كامل تحت سن 24. وهي تستهدف أنواعًا معينة من الدخل—وهي مصادر الدخل غير المكتسب مثل الأرباح الموزعة، فوائد الاستثمار، والأرباح الرأسمالية من الاستثمارات. ومن المهم أن نلاحظ أن الدخل المكتسب مثل الأجور أو الرواتب يظل خاضعًا للضريبة بمعدل الطفل نفسه، مما يمنح الأسر بعض المرونة في كيفية توليد القصر للدخل.

لتحديد ما إذا كان الطفل يخضع لهذه القواعد، يجب على الآباء التحقق من عدة شروط. يجب أن يكون الطفل أقل من 18 عامًا، أو إذا كان عمره بين 19 و23 عامًا، يجب أن يكون طالبًا بدوام كامل. بالإضافة إلى ذلك، إذا بلغ الطفل 18 عامًا بنهاية السنة الضريبية، فلا يمكنه كسب أكثر من نصف دعمه الخاص. والأهم من ذلك، أن يكون لدى الطفل دخل غير مكتسب يتجاوز الحد السنوي الذي تحدده مصلحة الضرائب.

حدود ضريبة الأطفال لعام 2024 وكيفية عملها

تقوم مصلحة الضرائب بتعديل حدود ضريبة الأطفال سنويًا لمواكبة التضخم، مما يجعل من الضروري فهم المعايير الخاصة بعام 2024. بالنسبة للسنة الضريبية 2024، يعمل الإطار على النحو التالي:

• أول 1,300 دولار من الدخل غير المكتسب: معفى تمامًا من الضرائب
• المبلغ التالي البالغ 1,300 دولار من الدخل غير المكتسب: يخضع للضريبة بمعدل الطفل الهامشي
• الدخل الذي يتجاوز 2,600 دولار: يخضع للضريبة بمعدل أعلى لشرائح الضرائب الخاصة بالآباء

لنأخذ مثالاً عمليًا: طفل عمره 16 عامًا يتلقى 4,000 دولار من الدخل غير المكتسب من أرباح الأسهم وفوائد الاستثمار خلال عام 2024. تحليل الالتزام الضريبي يكون كالتالي:

• أول 1,300 دولار لا يخضع لضريبة اتحادية
• الـ1,300 دولار التالية تُفرض عليها ضريبة بمعدل الطفل (افترض 10%)، مما ينتج عنها 130 دولار ضرائب
• الـ1,400 دولار المتبقية (المحسوبة كـ 4,000 ناقص الحد البالغ 2,600 دولار) تُفرض عليها ضريبة بمعدل أعلى لشرائح الضرائب الخاصة بالآباء (افترض 32%)، وتنتج عنها 448 دولار ضرائب إضافية
• إجمالي الضرائب المستحقة: 578 دولار على أرباح الاستثمار البالغة 4,000 دولار

يوضح هذا الحساب لماذا لا توفر الدخل السلبي الموجه إلى القُصَّر تلقائيًا المزايا الضريبية التي قد تتوقعها الأسر.

متطلبات الإقرار الضريبي وطرق حساب الضرائب

لدى الآباء خياران رئيسيان للإبلاغ عن التزامات ضريبة الأطفال:

الخيار 1: تقديم إقرار ضريبي مستقل للطفل
إذا تجاوز دخل الطفل غير المكتسب 2,600 دولار في 2024، عادةً يتعين على القاصر تقديم إقرار ضريبي منفصل. باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 8615، بعنوان “ضريبة لبعض الأطفال الذين لديهم دخل غير مكتسب”، يحسب النموذج الجزء من الدخل الذي يخضع لمعدلات الضرائب الأعلى للآباء. يضمن هذا الأسلوب دقة الإبلاغ عن مقدار الضرائب المستحقة بكل معدل.

الخيار 2: اختيار إبلاغ والد الطفل في إقرارهم الضريبي
إذا ظل إجمالي دخل الطفل أقل من 13,000 دولار في 2024، يمكن للآباء اختيار إدراج دخل الطفل غير المكتسب مباشرة في إقرارهم الضريبي باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 8814، “اختيار الوالدين للإبلاغ عن فوائد وأرباح الأسهم للطفل”. رغم أن هذا الأسلوب قد يسهل عملية الإبلاغ، إلا أنه قد يزيد من الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه للآباء.

وفي كلا السيناريوهين، يجب دفع الضرائب قبل الموعد النهائي للتقديم، عادةً 15 أبريل، لتجنب الغرامات أو الفوائد المتراكمة على المبالغ غير المدفوعة.

استراتيجيات لتقليل أو تجنب مسؤولية ضريبة الأطفال

على الرغم من أن ضريبة الأطفال أُنشئت لمنع الأسر من استخدام شرائح الضرائب المنخفضة للأطفال كملاجئ ضريبية، إلا أن هناك استراتيجيات مشروعة يمكن أن تقلل أو تلغي التأثير:

الحفاظ على الدخل غير المكتسب دون الحد
النهج المباشر هو إدارة مقدار الاستثمارات التي تولد دخلًا باسم الطفل. من خلال الحد من الأسهم التي توزع أرباحًا وحسابات الفوائد، يمكن للأسر الحفاظ على إجمالي الدخل غير المكتسب تحت حد 2,600 دولار لعام 2024، وتجنب ضريبة الأطفال تمامًا.

التركيز على الاستثمارات ذات النمو
بدلاً من شراء الأسهم التي توزع أرباحًا، فكر في الأسهم ذات النمو التي تركز على زيادة رأس المال أكثر من التوزيعات المنتظمة. بالمثل، تتيح أدوات الاستثمار الفعالة من حيث الضرائب مثل السندات البلدية المعفاة من الضرائب توليد دخل خاضع للضريبة بشكل محدود.

الاستفادة من الحسابات ذات المزايا الضريبية
يمكن توجيه الاستثمارات عبر حسابات خاصة لحماية الأرباح من قوانين ضريبة الأطفال. تشمل الخيارات خطط الادخار للجامعة 529 (حيث تنمو الأرباح معفاة من الضرائب للمصاريف التعليمية المؤهلة) أو حسابات روث IRAs (إذا كان الطفل لديه دخل مكتسب، مما يسمح بالمساهمات مع نمو معفى من الضرائب).

تشجيع الدخل المكتسب
نظرًا لأن الدخل المكتسب لا يخضع تمامًا لضريبة الأطفال، فإن تشجيع الأطفال على العمل—سواء من خلال وظيفة تقليدية أو عمل عائلي—يقلل من اعتمادهم على دخل الاستثمارات ويزيد من قدرتهم على تراكم الثروة بمعدلات ضريبية مفضلة.

الخلاصة

لا تزال ضريبة الأطفال اعتبارًا مهمًا للأسر التي تمتلك محافظ استثمارية تهدف إلى استفادة القُصَّر منها. من خلال فهم حدود وقواعد 2024، يمكن للأهل تنظيم شؤونهم المالية بشكل أكثر استراتيجياً. بدلاً من محاولة الالتفاف على القواعد، فإن التركيز على استراتيجيات بناء الثروة المتوافقة—مثل تعظيم الحسابات ذات المزايا الضريبية، والتركيز على استثمارات النمو، وتشجيع الدخل المكتسب—يسمح للأسر بالتنقل بكفاءة ضمن قوانين ضريبة الأطفال وبناء أمان مالي طويل الأمد لأطفالهم.

النقاط الأساسية للتخطيط الضريبي

ينبغي على الآباء الذين يسعون لتحسين استراتيجية الضرائب العائلية العمل مع مستشار مالي مؤهل يفهم قوانين ضريبة الأطفال ومبادئ إدارة الثروات بشكل أوسع. يمكن للمحترف المساعدة في تطوير نهج متكامل يوازن بين الكفاءة الضريبية الفورية والأهداف المالية طويلة الأمد. بالإضافة إلى ذلك، فإن استخدام أدوات مثل حاسبات الأرباح الرأسمالية يمكن أن يساعد في تقدير الالتزامات الضريبية المحتملة على مبيعات الاستثمارات، مما يمكّن من اتخاذ قرارات أكثر وعيًا على مدار العام.