إطار ضرائب العملات الرقمية في المملكة المتحدة يدخل مرحلة التنفيذ: ما الذي تحتاج إلى معرفته

مشهد التنظيم لضمان الامتثال لضريبة العملات الرقمية يشهد تحولًا دراماتيكيًا هذا العام. منذ 1 يناير 2026، أطلقت المملكة المتحدة رسميًا مبادرة جمع بيانات شاملة تستهدف معاملات الأصول الرقمية. هذا يمثل لحظة محورية لكل من المستثمرين الأفراد ومنصات التداول، حيث تنضم المملكة المتحدة إلى حركة عالمية متزايدة نحو تقارير ضريبية موحدة للعملات الرقمية. بالنسبة لأي شخص يمتلك أو يتداول أو يتعامل مع الأصول الرقمية في البلاد، أصبح فهم هذه التغييرات ضروريًا.

HMRC تطلق جمع بيانات شامل بدءًا من يناير 2026

المحرك التنفيذي وراء هذا التغيير هو HM Revenue & Customs (HMRC)، الذي أصبح مجهزًا بسلطات جديدة بموجب إطار عمل تقارير الأصول المشفرة (CARF) لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). يجب على جميع المنصات التي تعمل في المملكة المتحدة — بما في ذلك البورصات، المحافظ الحافظة، ومقدمي خدمات التمويل اللامركزي — أن تبدأ بجمع معلومات شخصية ومعاملات مفصلة من المستخدمين.

ما الذي يجب على هذه المنصات جمعه بالضبط؟ متطلبات البيانات واسعة النطاق: الأسماء الكاملة، العناوين السكنية، تواريخ الميلاد، أرقام التأمين الوطني، حالة الإقامة الضريبية، أنواع الأصول الرقمية، تواريخ المعاملات، قيم المعاملات، وأغراض المعاملات. يشمل ذلك كل أشكال النشاطات المتعلقة بالعملات الرقمية: التداول، الستاكينج، تبادل الرموز، مكافآت التعدين، وحتى هدايا الأصول الرقمية.

بدأ مقدمو خدمات الأصول المشفرة (RCASPs) بجمع هذه المعلومات على الفور في 2026. الموعد النهائي لتقديم التقارير السنوية الكاملة التي تغطي العام 2026 هو 31 مايو 2027. بالنسبة للبورصات والمنصات، يمثل هذا مهمة تشغيلية وامتثال كبيرة — وهي تتطابق مع معايير التقارير التي تُطبق على المؤسسات المالية التقليدية.

سلطت خبيرة الامتثال الضريبي داون ريجستر، التي تعمل كشريكة في نزاعات الضرائب في شركة BDO، الضوء على أن HMRC تكثف تركيزها على الدخل غير المبلغ عنه. البيانات الأوسع المتاحة الآن من خلال CARF تمكن سلطات الضرائب من التحقق من تقارير المنصات مقابل الإقرارات الضريبية الفردية، مما يجعل من الصعب جدًا إخفاء الأرباح غير المبلغ عنها.

التعاون الدولي: 75 دولة تنضم إلى إطار العمل الضريبي العالمي للعملات الرقمية

ما يجعل هذه المبادرة البريطانية ذات أهمية خاصة هو أنها جزء من جهد منسق أكبر بكثير. يمثل نظام CARF لحظة حاسمة في التعاون الضريبي الدولي حول الأصول الرقمية. حاليًا، تبنت 48 دولة قواعد CARF وبدأت في التنفيذ. وعلى المدى القادم، التزمت 75 دولة بالانضمام إلى الإطار — وهو توافق مذهل بين سلطات الضرائب العالمية حول معيار واحد.

الجدول الزمني للتنفيذ العالمي يتسارع. بدءًا من 2027، ستبدأ المملكة المتحدة بمشاركة بيانات معاملات العملات الرقمية تلقائيًا مع الدول المشاركة الأخرى، بما في ذلك جميع دول الاتحاد الأوروبي، بالإضافة إلى البرازيل، جنوب أفريقيا، جزر كايمان، وجزر القنال. ستتبنى الولايات المتحدة، التي التزمت بـ CARF، القواعد رسميًا في 2028 وتبدأ في تبادل البيانات تلقائيًا في 2029.

وفقًا لأندرو بارك، أخصائي الضرائب في شركة برايس بيلي، فإن عصر الخصوصية المرتبط تقليديًا بمعاملات العملات الرقمية قد انتهى فعليًا. يجب على المستثمرين الذين يعملون في الولايات القضائية الأعضاء أن يستعدوا لحقيقة أن سجل معاملاتهم سيكون مرئيًا الآن لسلطات الضرائب عبر عدة دول في وقت واحد.

ماذا يعني هذا لمستخدمي العملات الرقمية في المملكة المتحدة ومنصات التداول

على الرغم من أن CARF لا يفرض ضرائب جديدة، إلا أنه يزيد بشكل كبير من حدة تطبيق الضرائب. يمكن الآن لـ HMRC مقارنة البيانات المقدمة من المنصات مع الإقرارات الضريبية المقدمة من الأفراد. أي تناقضات أو إغفالات تصبح مرئية على الفور.

تخضع الأرباح الرأسمالية من العملات الرقمية التي تتجاوز عتبات معينة لمسؤولية ضريبية كبيرة بموجب قواعد الضرائب الحالية في المملكة المتحدة. عادةً، تؤدي الأرباح التي تتجاوز 3000 جنيه إسترليني إلى فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية بمعدلات تتراوح بين 10% و20%، اعتمادًا على مستوى الدخل. ومع ذلك، إذا بدا أن التداول بالعملات الرقمية يحدث بشكل متكرر أو بطريقة تجارية، فقد يُطبق ضريبة الدخل بدلاً من ذلك — وربما بمعدلات أعلى بشكل كبير. قد تتراكم مسؤولية ضريبية إضافية عندما يُستخدم العملة الرقمية لشراء سلع أو خدمات، أو يتم تبادلها مقابل رموز بديلة، أو تُنقل كهدايا. الاستثناء الوحيد هو التحويلات بين الأزواج أو الشركاء المدنيين.

يعكس اتجاه التنفيذ هذا هذا التحول. خلال السنة الضريبية 2024–25، أرسلت HMRC 65,000 رسالة تحذير للأفراد المشتبه في عدم الإبلاغ بشكل صحيح عن أرباح العملات الرقمية — وهو أكثر من ضعف عدد الرسائل التي أرسلت في العام السابق، والتي كانت 27,700 رسالة. هذا التصعيد الحاد يوضح التأثير العملي لقدرات المراقبة المعززة بموجب CARF.

متطلبات الامتثال: معايير جديدة لمقدمي خدمات العملات الرقمية

بالنسبة لمنصات وخدمات العملات الرقمية، البنية التحتية للامتثال المطلوبة كبيرة. يجب على هذه المؤسسات الاستثمار في أنظمة آمنة قادرة على تخزين بيانات المستخدمين بدقة، والحفاظ على سجلات مفصلة لجميع المعاملات، وتقديم تقارير شاملة وفي الوقت المناسب إلى HMRC. المعايير المهنية المتوقعة تتوافق بشكل كبير مع تلك المطبقة على البنوك والمؤسسات المالية التقليدية.

يُجلب هذا التحول التنظيمي ملكية العملات الرقمية تحت مظلة الضرائب الرسمية نفسها التي كانت مخصصة سابقًا للحسابات البنكية والاستثمارات التقليدية. يقدر أن 6 إلى 7 ملايين شخص في المملكة المتحدة يمتلكون أصولًا رقمية — أي حوالي 10 إلى 12 بالمئة من البالغين. جميع هؤلاء الأفراد أصبحوا الآن خاضعين لالتزامات الإبلاغ الضريبي والامتثال التي كانت غير معروفة سابقًا في مجال الأصول الرقمية.

كما ذكرت صحيفة فاينانشيال تايمز، فإن هذا الاتجاه نحو مزيد من الشفافية في الأصول الرقمية يعكس تحولًا عالميًا أوسع في كيفية تعامل الجهات التنظيمية مع العملات الرقمية. إن تطبيق المملكة المتحدة المبكر والشامل ينقل البلاد إلى مقدمة تنظيم الضرائب على العملات الرقمية على الصعيد الدولي، مما يشير إلى الاتجاه الذي من المحتمل أن تتبعه ولايات قضائية أخرى في السنوات القادمة.