DAC8 ابتداءً من 2026: ماذا تعني الالتزامات الجديدة للإبلاغ عن العملات الرقمية للمستثمرين الألمان حقًا

مشروع الحكومة لتنفيذ توجيه الاتحاد الأوروبي 2023/2226 متاح منذ 15 أغسطس 2025 – لكن ماذا يتغير تحديدًا لمستخدمي العملات الرقمية؟

في بداية أغسطس 2025، قدمت الحكومة الاتحادية مشروعها لتنفيذ توجيه DAC8، الذي يهدف إلى زيادة الشفافية الضريبية في مجال العملات الرقمية على مستوى أوروبا. مع قانون الشفافية الضريبية للأصول الرقمية (KStTG)، ستضع ألمانيا معيارًا جديدًا للإبلاغ عن الالتزامات – ليس كجريمة، بل كواجب تقارير منظم، يمنح السلطات المالية نظرة أفضل على المعاملات ذات الصلة بالضرائب. ستتحول الهيئة الاتحادية للضرائب (BZSt) إلى مركز لتبادل البيانات الآلي داخل الاتحاد الأوروبي.

من يُبلغ – وماذا يحدث للبيانات؟

يلزم قانون KStTG مزودي خدمات الأصول الرقمية – مثل منصات التداول، الوسطاء وخدمات الحفظ – بجمع البيانات والتقارير السنوية. عليهم تحديد هوية عملائهم، جمع التصريحات الذاتية، تخزين بيانات المعاملات ذات الصلة وإرسالها إلى BZSt. من هناك، تتدفق المعلومات إلى تبادل على مستوى الاتحاد الأوروبي – نظام منسق يهدف إلى تجنب الازدواج الضريبي وتضييق الخناق على التهرب الضريبي.

يتم تحديد البيانات بشكل محدد، مثل (الشراء، البيع، الإدخالات والإخراجات عبر الخدمة)، بالإضافة إلى بيانات العملاء من التحقق. يبدو الأمر شاملاً، لكنه يقتصر على واجهة المزود: التحويلات من محفظة إلى أخرى بدون خدمات وسيطة تظل خارج النطاق. فقط عندما يتم دمج منصة ملزمة بالإبلاغ – مثل سحب من بورصة إلى محفظة خاصة – تظهر التزامات الإبلاغ. إذن، قواعد DAC8 تستهدف مقدمي الخدمة، وليس مفاتيحك الخاصة.

الجدول الزمني والأبعاد المالية: متى يصبح الأمر جديًا؟

تدخل التزامات DAC8 حيز التنفيذ بدءًا من 2026، تليها موسم التقرير الأول. حتى ذلك الحين، يجب أن يمر المشروع عبر المسار البرلماني وتُبنى البنية التحتية التقنية.

يقدم مشروع الحكومة تقديرًا واضحًا للجهد الإداري:

• الاقتصاد: جهد إنجاز واحد حوالي 9.3 مليون يورو، تليه تكاليف تشغيل سنوية حوالي 270,000 يورو
• الاتحاد: تكاليف تنفيذ واحدة حوالي 31.9 مليون يورو، وتكاليف مستمرة حوالي 10.5 مليون يورو سنويًا
• المواطن: تقدير جهد زمني واحد حوالي 234,000 ساعة عمل لإعداد الوثائق والبيانات

هذه الأرقام توضح أن DAC8 هو مشروع امتثال كبير، يتطلب جهودًا من الأسواق، السلطات والمستثمرين الأفراد على حد سواء.

التصنيف: ما هو DAC8 – وما علاقته بالخصوصية

فهم خاطئ شائع: DAC8 ليس مراقبة لجميع تدفقات المدفوعات ولا يمنع الحفظ الذاتي. الأمر يتعلق بزيادة الشفافية الضريبية للخدمات المنظمة. محافظك الشخصية لا تخضع لمراقبة فورية من DAC8. ومع ذلك: تشكل قوانين الاتحاد الأوروبي مثل MiCA (Markets in Crypto-Assets)، وقاعدة السفر، وDAC8 معًا إطارًا يزيد من إمكانية تتبع المعروضات المنظمة. إذا كنت تريد البقاء مجهول الهوية تمامًا، عليك أن تكون على وعي بالعواقب القانونية لهذا الاختيار.

قائمة فحص عملية للمستثمرين – كيف تستعد

1. تنظيم الوثائق: اجمع إثباتات الشراء والبيع، إثباتات الإيداع/السحب، وتاريخ المعاملات من منصاتك. احفظ كل شيء بشكل منظم – يسهل ذلك الإقرارات الضريبية ويمنحك الأمان.

2. اختيار المنصة بوعي: من يتداول عبر بورصات ووسطاء منظمين، يستفيد فعليًا من DAC8 – بياناتك تكون منظمة وصحيحة. هذا يمكن أن يساعدك في التدقيقات.

3. تخطيط استراتيجية التخزين: فصّل محفظة التداول (الموجودات قصيرة الأجل) عن المحافظ طويلة الأجل. للحفظ الآمن، يوصى باستخدام محافظ الأجهزة أو حلول الحفظ المتخصصة.

4. استكشاف بدائل المنتجات: غير مهتم بالشراء المباشر؟ توفر صناديق ETF على البيتكوين والمنتجات المهيكلة وضوحًا قانونيًا وتخضع لقواعد الأوراق المالية المعروفة بدلاً من تعقيدات DAC8 الجديدة.

ملخص أهم النقاط

DAC8 هو رد الاتحاد الأوروبي على الرغبة في زيادة الشفافية الضريبية في سوق العملات الرقمية. بدءًا من 2026، سيقوم المزودون بالإبلاغ بشكل موحد – هذا ليس مفاجأة، بل معيار امتثال محسوب. بالنسبة لك كمستثمر فردي، يعني ذلك بشكل رئيسي: توثيق جيد، اختيار واعي للمزودين، وفصل واضح بين التداول والحفظ طويل الأجل. الحفظ الذاتي لا يزال قانونيًا، وDAC8 ليس حظرًا عامًا. من يلتقط الأساسيات ويحتفظ بوثائقه بشكل منظم، يكون مستعدًا تمامًا حتى 2026 – ويمكنه العودة للتركيز على ما يهم: فهم السوق واتخاذ قرارات مستنيرة.