الميزانية: أداة ضرورية لفهم الحالة المالية للأعمال

هل تختلف الميزانية العمومية عن الميزانية أو لا؟

في الواقع، الميزانية العمومية و الميزانية أو بيان المركز المالي لهما نفس المعنى، فقط تم تغيير الاسم وفقًا للمعايير الدولية. كانت تسمى سابقًا “الميزانية” لأنها تركز على أن طرفي المعادلة يجب أن يكونا متوازنين، لكن هذا الاسم لا يعبر بشكل واضح عن محتوى وهدف الوثيقة. لذلك، تم تعديل الاسم إلى “بيان المركز المالي” والذي يمكن أن يُظهر على الفور أن هذه الوثيقة تُستخدم لعرض الحالة المالية للشركة في نقطة زمنية معينة.

ما هي الميزانية العمومية؟

الميزانية العمومية هي قائمة مالية تم إعدادها لعرض نظرة عامة على المركز المالي، وتوضح مدى ما تمتلكه الشركة من أصول وأين حصلت على التمويل، مما يساعد المديرين والمستثمرين ومالكي الشركات على فهم حالة الشركة في فترة زمنية معينة بسرعة.

المعادلة الأساسية

ما يجعل للميزانية العمومية هذا الاسم هو المعادلة الأساسية:

الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

يجب أن يكون الطرفان في المعادلة متساويين دائمًا، بدون استثناء، لأنه إذا كانت الشركة تمتلك أصولًا، فهي إما أن تكون قد حصلت عليها من خلال اقتراض ( الالتزامات ) أو من خلال رأس مال المالكين ( حقوق الملكية ).

مكونات الميزانية العمومية الثلاثة

1. الأصول (Assets) - موارد الشركة

الأصول تعني الموارد والأشياء التي يمكن للشركة استخدامها لتحقيق الإيرادات، وتنقسم إلى نوعين:

الأصول المتداولة هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد بسرعة، عادة خلال سنة واحدة، مثل النقد، حسابات القبض، المخزون، والمصاريف المدفوعة مقدمًا.

الأصول غير المتداولة هي الأصول التي تستغرق وقتًا أطول من سنة للتحول إلى نقد، أو التي يحتفظ بها لأغراض التشغيل، مثل الأراضي، المباني، الآلات، الاستثمارات طويلة الأجل، والبراءات.

2. الالتزامات (Liabilities) - ما تدين به الشركة

الالتزامات تشير إلى الالتزامات التي يتعين على الشركة سدادها للغير في المستقبل، وتنقسم إلى نوعين:

الالتزامات المتداولة هي الالتزامات التي يجب سدادها خلال سنة واحدة، مثل الدائنون التجاريون، الديون قصيرة الأجل، والضرائب المستحقة.

الالتزامات غير المتداولة هي الالتزامات التي لها مدة أكثر من سنة، مثل القروض طويلة الأجل من البنوك أو السندات.

3. حقوق الملكية (Equity) - الجزء الحقيقي من حقوق المالك

حقوق الملكية تُحسب كالتالي: الأصول - الالتزامات

وتعني ما يتبقى للمالك والمساهمين بعد سداد جميع الالتزامات، وتتكون من قسمين:

• رأس المال هو استثمار المساهمين الأولي.
• الأرباح المحتجزة هي الأرباح الناتجة عن العمليات خلال كل سنة والتي لم تُوزع، وإذا كانت هناك خسائر فهي تسمى الخسائر المحتجزة.

نوعان من إعداد الميزانية العمومية

النموذج المحاسبي (Accounting Form)

يُعرض هذا النموذج بشكل يشبه حرف T، حيث يكون الجانب الأيسر للأصول، والجانب الأيمن للالتزامات وحقوق الملكية، وهو الأكثر استخدامًا لأنه سهل الفهم.

خطوات الإعداد:

1. كتابة العنوان الذي يتضمن اسم الشركة وكلمة “الميزانية” وتاريخ الإعداد.
2. عرض تفاصيل جميع الأصول على الجانب الأيسر.
3. عرض تفاصيل جميع الالتزامات وحقوق الملكية على الجانب الأيمن.
4. التأكد من أن المجموع على كلا الجانبين متساوٍ.

النموذج التقارير (Report Form)

يُعرض هذا النموذج البيانات بشكل متسلسل، حيث يتم عرض الأصول أولاً، ثم الالتزامات وحقوق الملكية.

خطوات الإعداد:

1. كتابة العنوان الذي يتضمن اسم الشركة وكلمة “الميزانية” وتاريخ الإعداد.
2. عرض التفاصيل وإجمالي الأصول.
3. عرض التفاصيل وإجمالي الالتزامات وحقوق الملكية.
4. يجب أن يكون إجمالي الالتزامات وحقوق الملكية مساويًا لإجمالي الأصول.

لماذا من الضروري دراسة وتحليل الميزانية العمومية؟

تقييم السيولة

من خلال الأصول المتداولة والالتزامات المتداولة، يمكن تقييم قدرة الشركة على سداد ديونها قصيرة الأجل. إذا كانت الأصول المتداولة أكبر بكثير من الالتزامات المتداولة، فهذا يدل على وجود سيولة جيدة.

تقييم القدرة على تحقيق الأرباح

مراجعة الأرباح المحتجزة أو الخسائر المحتجزة يمكن أن يُظهر ما إذا كانت الشركة لديها سجل جيد في تحقيق الأرباح أم لا. إذا كانت هناك خسائر متراكمة منذ البداية، فقد يكون ذلك إشارة إلى أن نموذج العمل لا يحقق أرباحًا بعد.

المقارنة مع المنافسين

يمكن مقارنة الميزانية العمومية مع شركات أخرى في نفس القطاع لفهم مدى قوة وضع الشركة المعنية.

متابعة التغيرات

مقارنة الميزانية العمومية عبر فترات زمنية مختلفة تساعد على رؤية اتجاهات النمو أو التدهور في الشركة.

أين يمكننا الاطلاع على الميزانية العمومية للشركة؟

يمكن المهتمون الاطلاع على الميزانية العمومية للشركة عبر الموقع الإلكتروني Datawarehouse.dbd.go.th، وهو منصة تكشف عن البيانات المالية للشركات المختلفة.

خطوات البحث:

1. الدخول إلى Datawarehouse.dbd.go.th
2. اختيار قسم “معلومات الأشخاص الاعتبارية والبيانات المالية”
3. البحث عن اسم الشركة المطلوبة
4. الدخول إلى تبويب “البيانات المالية”
5. اختيار السنة المالية، ويمكن المقارنة مع سنوات أخرى أو شركات أخرى في القطاع.

كيف تقرأ وتحلل الميزانية العمومية بكفاءة؟

الخطوة 1: فهم عام

قبل التعمق في القراءة، يجب أن تفهم ما هي الميزانية العمومية، وما نوع البيانات التي تعرضها، فهي نظرة عامة على المركز المالي للشركة في يوم معين.

الخطوة 2: فحص النسب الأساسية

حاول حساب نسب السيولة البسيطة مثل النسبة الحالية = الأصول المتداولة ÷ الالتزامات المتداولة. إذا كانت النسبة 1 أو أكثر، فهذا يدل على قدرة الشركة على سداد ديونها قصيرة الأجل.

الخطوة 3: المقارنة مع السنة السابقة

راقب ما إذا كانت الأصول، الالتزامات، وحقوق الملكية قد زادت أو انخفضت. الزيادة في الأصول غالبًا تعكس نمو الأعمال.

الخطوة 4: تحليل المكونات الرئيسية

ركز على أكبر الأصول، وتحقق مما إذا كانت تتكون بشكل رئيسي من الأصول المتداولة أو غير المتداولة، وركز على أكبر الالتزامات.

تحذيرات مهمة عند استخدام الميزانية العمومية

البيانات القديمة

الميزانية العمومية تظهر الحالة المالية في نقطة زمنية معينة، وإذا حدثت أحداث مهمة بعد إعدادها، فقد لا تعكس الواقع بشكل دقيق.

موثوقية البيانات

إعداد الميزانية العمومية يحمل مخاطر وجود أخطاء، أو في أسوأ الحالات، قد يكون هناك تحريف متعمد للبيانات، لذلك من الضروري التحقق من مصادر أخرى.

البيئة الاقتصادية

الظروف الاقتصادية المتقلبة، وتغير أسعار الصرف، والتضخم، قد تؤثر على دقة التحليل المقارن بين السنوات أو بين الشركات.

عدم الاعتماد فقط على الميزانية العمومية

بالإضافة إلى الميزانية، يجب دراسة بيانات أخرى مثل بيان الأرباح والخسائر، وبيان التدفقات النقدية، والمعلومات غير المادية للحصول على صورة كاملة.

الخلاصة

الميزانية العمومية هي وثيقة مهمة تساعد على فهم المركز المالي للشركة بشكل فوري، حيث تعرض الأصول، الالتزامات، وحقوق الملكية، ويجب أن يكون الطرفان متساويين دائمًا.

بالنسبة للمديرين، تساعد الميزانية على التخطيط واتخاذ القرارات التجارية. وللمستثمرين، تساعد على تقييم جاذبية الاستثمار وإمكانات النمو. على الرغم من وجود بعض القيود، إلا أن دراسة وتحليل الميزانية العمومية بعناية يساعد على اتخاذ قرارات أكثر حكمة.