فهم إطار الضرائب على العملات الرقمية في الهند: دليل معدلات الضرائب لعام 2024

سوق العملات الرقمية في الهند يواصل توسعه السريع، مع تطور الأطر التنظيمية لمعالجة ضرائب الأصول الرقمية الافتراضية (VDAs). للمستثمرين والمتداولين الذين يتنقلون في هذا المشهد، أصبح فهم هيكل معدل ضريبة العملات الرقمية ومتطلبات الامتثال أمرًا ضروريًا. يعكس تحول الحكومة الهندية من الحذر التنظيمي إلى فرض ضرائب منظمة دمج القطاع في الساحة الرئيسية. تقدم هذه الدليل نظرة شاملة حول كيفية فرض الضرائب على العملات الرقمية، وما هي المعدلات المطبقة، والاستراتيجيات العملية للامتثال.

نظام ضريبة VDA: ما الذي تغير في 2022

منذ 1 أبريل 2022، صنفت الهند رسميًا العملات الرقمية، والرموز غير القابلة للاستبدال، والأصول الرقمية الأخرى كأصول رقمية افتراضية بموجب قانون المالية 2022. أوجد هذا التحرك التشريعي إطارًا ضريبيًا مخصصًا بدلاً من معاملة العملات الرقمية كملكية عامة. بموجب المادة 115BBH من قانون ضريبة الدخل، يُطبق الآن معدل ضريبة موحد على دخل نقل VDA وهو 30%، مما يعيد تشكيل كيفية حساب المتداولين والمستثمرين لالتزاماتهم.

ما الذي يُعتبر أصلًا رقميًا افتراضيًا؟

تشمل الأصول الرقمية الافتراضية:

• العملات الرقمية: بيتكوين، إيثريوم، والعملات البديلة التي تعمل على شبكات البلوكشين
• الرموز غير القابلة للاستبدال: رموز رقمية فريدة تمثل فنون رقمية، مقتنيات، وسلع رقمية موثقة
• أصول رقمية أخرى: أي تمثيل رقمي للقيمة باستخدام بروتوكولات التشفير

على عكس الأصول التقليدية المحتفظ بها عبر البنوك أو الوسطاء، توجد VDAs بشكل رقمي بحت وتعمل عبر شبكات لامركزية دون الحاجة إلى وسطاء.

تحليل معدل ضريبة العملات الرقمية: 30% بالإضافة إلى الرسوم الإضافية

المعدل الرئيسي لضريبة العملات الرقمية في الهند بسيط: 30% ضريبة ثابتة على جميع أرباح نقل VDA، بالإضافة إلى الرسوم الإضافية والضرائب. ينطبق هذا المعدل بشكل موحد بغض النظر عن:

• شريحة ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك
• مدى تكرار التداول الخاص بك
• ما إذا كانت الأرباح من حيازات قصيرة أو طويلة الأجل

كيف يُطبق معدل 30% على الأنشطة المختلفة

حساب العبء الضريبي الفعلي الخاص بك

مثال على أرباح التداول

سيناريو: اشتريت بيتكوين واحد بسعر ₹10,00,000 وبيعته لاحقًا بسعر ₹15,00,000.

الخطوة 1 - حساب الربح:

• الربح = ₹15,00,000 - ₹10,00,000 = ₹5,00,000

الخطوة 2 - تطبيق معدل الضريبة:

• الضريبة الأساسية = ₹5,00,000 × 30% = ₹1,50,000
• الرسوم الإضافية (4%) = ₹1,50,000 × 4% = ₹6,000
• إجمالي الالتزام الضريبي = ₹1,56,000

حساب دخل التعدين

عند تعدين عملة رقمية، تصبح القيمة السوقية عند الاستلام دخلًا خاضعًا للضريبة على الفور — وليس عند البيع لاحقًا.

سيناريو: قمت بتعدين بيتكوين بقيمة ₹2,00,000 عند الاستلام.

الضريبة الفورية على التعدين:

• الدخل الخاضع للضريبة = ₹2,00,000
• الضريبة = ₹2,00,000 × 30% + 4% رسوم إضافية = ₹68,000

إذا بعت لاحقًا بسعر ₹3,00,000:

• الربح الرأسمالي = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• الضريبة الإضافية = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• إجمالي الضريبة المدفوعة = ₹98,000

إذا بعت بسعر ₹1,50,000:

• خسارة رأسمالية = ₹1,50,000 - ₹2,00,000 = -₹50,000
• ملاحظة: لا يمكن تعويض هذه الخسارة مع دخل آخر وفقًا للوائح الحالية

( ضريبة مكافآت الستاكينج

سيناريو: حصلت على مكافأة بقيمة ₹1,00,000 من العملات الرقمية عبر الستاكينج.

• الدخل الخاضع للضريبة = ₹1,00,000
• الضريبة بنسبة 30% = ₹30,000
• الرسوم )4%### على الضريبة = ₹1,200
• إجمالي الالتزام = ₹31,200

آلية خصم الضرائب عند المصدر (TDS)

تم تطبيقها منذ 1 يوليو 2022، بموجب المادة 194S من قانون ضريبة الدخل، حيث يُخصم 1% TDS على جميع معاملات VDA. يتم هذا الخصم عند نقطة النقل — سواء عبر منصة، أو معاملة P2P، أو تبادل بين الأقران.

كيف يعمل TDS في الممارسة

مثال: بيع ₹19,000 من USDT لبيتكوين

• قيمة المعاملة = ₹19,000
• TDS (1%) = ₹190
• المبلغ المودع في حسابك = ₹18,810

يتم إيداع الـ₹190 TDS ضد رقم PAN الخاص بك (رقم الحساب الدائم) بواسطة الوسيط في المعاملة.

إدارة ومطالبة أرصدة TDS

يمكن المطالبة بالـTDS المدفوع كائتمان مقابل إجمالي التزامك الضريبي:

• احتفظ بسجلات جميع خصومات TDS مع تواريخ المعاملات والمبالغ
• عند تقديم الإقرار السنوي، أدخل إجمالي TDS كائتمان
• إذا تجاوز TDS ضريبتك النهائية، قدم طلب استرداد
• إذا كان TDS غير كافٍ، ادفع الفرق

أنشطة العملات الرقمية التي لا تخضع للضريبة

هناك العديد من الإجراءات التي لا تؤدي إلى فرض ضرائب:

• شراء العملات الرقمية - الشراء ليس حدثًا خاضعًا للضريبة؛ الضرائب تُفرض فقط عند البيع أو النقل
• نقل العملات بين محافظك - النقل بين محافظك الخاصة لا يحمل ضرائب
• نقل العملات بين منصات (دون تداول) - لا يُعد معاملة خاضعة للضريبة
• الاحتفاظ - مجرد امتلاك العملات الرقمية دون تداول لا يفرض ضرائب فورية

الضريبة تُفرض فقط عند تحقيق ربح من خلال البيع، أو التداول، أو النقل، أو استلام مكافآت خاضعة للضريبة.

المادة 115BBH: شرح القاعدة الضريبية الأساسية

أنشأت المادة 115BBH فئة ضريبية خاصة لدخل الأصول الرقمية الافتراضية مع قيود محددة:

• معدل ثابت 30% يُطبق على جميع أرباح نقل VDA
• لا يُسمح بالخصومات إلا لتكلفة الشراء — أي أن مصاريف الأعمال، أو رسوم الوسطاء، أو خسائر التداول لا يمكن أن تقلل من الربح الخاضع للضريبة من معاملة واحدة
• لا يمكن تعويض الخسائر مع دخل آخر — إذا خسرت مالًا في تداول عملة واحدة، لا يمكنك استخدام تلك الخسارة لتقليل أرباح استثمارات أخرى أو دخل عمل
• لا يمكن ترحيل الخسائر — الخسائر غير المستخدمة في سنة معينة تنتهي ولا يمكن تطبيقها على سنوات لاحقة
• كل معاملة تُعامل بشكل مستقل — كل عملية شراء/بيع تُعامل بشكل منفصل لأغراض الضرائب

هذه الهيكلة الصارمة تتطلب حفظ سجلات دقيقة.

اعتبارات التخطيط الضريبي الرئيسية

طرق المحاسبة

استخدام أساليب منهجية لتحديد العملات التي تبيعها يمكن أن يحسن وضعك الضريبي:

• FIFO (الأول داخل أول خارج): يفترض أنك تبيع أقدم مشترياتك أولًا، مما قد يؤدي إلى أرباح رأسمالية أعلى في سوق صاعد
• LIFO (الأخير داخل أول خارج): يفترض أنك تبيع أحدث مشترياتك أولًا
• التحديد المحدد: تختار بالضبط العملات التي تُباع (يوفر تحكمًا أقصى)

طرق مختلفة يمكن أن تنتج نتائج ضريبية مختلفة بشكل كبير لنفس المحفظة.

استراتيجيات التوقيت

• تحقيق أرباح أكبر في سنوات يكون فيها دخلك الإجمالي أقل للاستفادة من حدود الشرائح الحالية
• توزيع عمليات البيع الكبيرة على سنوات مالية متعددة إذا أمكن
• النظر في حصاد خسائر الضرائب — بيع الأصول ذات الأداء الضعيف لتحقيق خسائر يمكن أن تعوض أرباح رأسمالية أخرى (على الرغم من أن التعويض المباشر مع دخل آخر غير مسموح)

اعتبارات التنويع

تقليل تقلبات المحفظة من خلال التنويع أو مراكز العملات المستقرة يمكن أن:

• يقلل من خسائر غير متوقعة يصعب تعويضها
• يخلق أحداث ضريبية أكثر توقعًا على مدار السنة
• يوفر استقرارًا لاتخاذ قرارات أفضل

أخطاء الامتثال الشائعة التي يجب تجنبها

1. الإبلاغ غير الكامل عن المعاملات

يجب الإبلاغ عن كل معاملة — التداولات، المبيعات، المشتريات، وحتى التحويلات بين المحافظ. التقصير في الإبلاغ قد يؤدي إلى غرامات وفوائد كبيرة.

2. سوء التعامل مع تداول العملات الرقمية مقابل أخرى

يفترض الكثيرون أن تداول بيتكوين مقابل إيثريوم دون لمس العملة الورقية يتجنب الضرائب. خطأ — كل عملية تبادل تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة. تحدد القيمة السوقية عند لحظة التبادل الربح أو الخسارة، ويجب الإبلاغ عنها.

3. تتبع أساس التكلفة بشكل غير دقيق

الافتراض أو المتوسط في تكلفة الشراء هو خطأ رئيسي. تتبع دقيق لكل سعر شراء ضروري لحساب الربح/الخسارة بشكل صحيح.

4. عدم المطالبة برصيد TDS المتاح

إذا تم خصم TDS من معاملاتك لكن لم تطالب به في إقرارك، فإنك تدفع ضرائب أكثر من اللازم. دائمًا قم بمطابقة خصومات TDS مع تقديم إقرارك الضريبي.

5. تجاهل المعاملات الصغيرة

الرموز الموزعة الصغيرة، أو كميات التعدين الصغيرة، أو الهدايا الصغيرة التي تتجاوز ₹50,000 لا تزال تتطلب الإبلاغ. الإهمال في ذلك يخلق فجوات في الامتثال ويعرضك للمراجعة.

6. الحساب غير الصحيح لضريبة التعدين/الستاكينج

نسيان أن التعدين يخضع للضريبة فورًا عند القيمة السوقية (وليس عند البيع لاحقًا) هو خطأ متكرر. يجب حساب حدثي الضرائب — الاستلام والبيع النهائي — بشكل منفصل.

تقديم ضرائب العملات الرقمية: خطوة بخطوة

عبر بوابة الإقرار الضريبي الإلكتروني

1. سجل الدخول إلى بوابة مصلحة الضرائب باستخدام بيانات اعتمادك
2. اختر نموذج الإقرار المناسب:
   • ITR-2: للأفراد الذين يحققون أرباح رأس مال فقط
   • ITR-3: للأفراد الذين لديهم دخل من الأعمال من تداول العملات الرقمية
3. املأ جدول VDA بـ:
   • تواريخ وتكاليف الشراء
   • تواريخ النقل/البيع
   • قيمة البيع والقيمة السوقية
   • نوع الأصل والمعاملة
4. الإبلاغ عن إجمالي الأرباح وخصم TDS
5. التحقق والإرسال قبل موعد 31 يوليو (أو التاريخ الممتد إذا كان ذلك مناسبًا)

المستندات التي ستحتاجها

• سجل المعاملات من جميع المنصات
• إيصالات الشراء ووثائق أساس التكلفة
• شهادات TDS للمعاملات التي تتجاوز الحدود
• تقييمات القيمة السوقية لتواريخ التعدين/الستاكينج/الرموز الموزعة
• سجلات الخسائر المطالب بها

الامتثال المستقبلي: البقاء على اطلاع

لا تزال إطار الضرائب على العملات الرقمية في الهند تتطور. تشمل التطورات الأخيرة:

• مناقشات مستمرة حول قواعد تعويض الخسائر
• تغييرات محتملة في حدود TDS
• وضوح تنظيمي حول أنشطة العملات الرقمية الناشئة
• التنسيق الدولي للامتثال الضريبي

ابقَ على اطلاع من خلال:

• نشرات مصلحة الضرائب الرسمية
• تحديثات من الجهات التنظيمية المالية
• استشارة خبراء الضرائب المتخصصين في العملات الرقمية
• تحديثات المجتمع من منصات وجمعيات العملات الرقمية