دليل كامل لضريبة العملات المشفرة في الهند لعام 2024: دليل للمستثمرين

الهند سوق العملات الرقمية يشهد تطورًا سريعًا، مع دخول المزيد من المستثمرين إلى هذا المجال. ومع نمو السوق، أصبحت الامتثال الضريبي أمرًا أكثر أهمية. إصدار قانون المالية لعام 2022 يمثل بداية تنظيم منهجي للأصول المشفرة، مما يفرض متطلبات جديدة على جميع المشاركين. فهم والوفاء بشكل صحيح بالالتزامات الضريبية على العملات المشفرة أصبح مهارة أساسية يجب أن يتقنها كل مستثمر هندي.

التعريف القانوني للأصول الرقمية الافتراضية(VDA)

اعتبارًا من 1 أبريل 2022، أدرجت الهند رسميًا الأصول المشفرة ضمن فئة “الأصول الرقمية الافتراضية”(VDA) لإدارة الضرائب. تشمل VDA جميع الأصول المشفرة الموجودة رقميًا، بما في ذلك البيتكوين والإيثيريوم وغيرها من العملات الرقمية الرئيسية، بالإضافة إلى الأصول الرقمية الناشئة مثل NFT.

وبخلاف الأصول المالية التقليدية، تتميز الأصول الرقمية الافتراضية بالخصائص الأساسية التالية:

اللامركزية - لا تعتمد VDA على البنوك أو المؤسسات المالية في المعاملات، بل تتم عبر تقنية البلوكشين لنقل القيمة من نظير إلى نظير.

الوجود الرقمي - توجد هذه الأصول فقط في دفتر الأستاذ الرقمي، بدون شكل مادي، وتُسجل عمليات نقل الملكية على البلوكشين.

الحماية بواسطة التشفير - تُحمي المعاملات وحقوق الملكية بواسطة تقنيات التشفير لضمان الأمان.

تخصيص قانون منفصل لـ VDA يدل على أن الحكومة تدرك الطبيعة الخاصة لهذه الأصول، مما يتطلب إطار تنظيم خاص.

الهيكل الأساسي لمعدلات الضرائب على العملات المشفرة في الهند

30% معدل ضريبة ثابت

وفقًا للمادة 115BBH من قانون الضرائب على الدخل، يتم فرض ضريبة بنسبة 30% ثابتة على أي أرباح من نقل VDA، ولا تتأثر بمستوى دخل الفرد. بالإضافة إلى ذلك، يُفرض رسم تعليمي (cess) بنسبة 4%.

وهذا يعني أنه بغض النظر عن مستوى دخلك الإجمالي، فإن أرباح الأصول المشفرة تُحتسب دائمًا بنسبة 30% + 4%.

قيود مهمة

عدم السماح بخصم المصاريف - باستثناء تكلفة الحصول على الأصل، لا يمكن خصم أي مصاريف استثمارية (مثل الرسوم، الاستشارات، وغيرها) من الأرباح.

عدم إمكانية تعويض الخسائر - لا يمكن تعويض خسائر التداول في العملات المشفرة مع أرباح أخرى لنفس السنة، ولا يمكن ترحيلها للسنوات القادمة. هذا يختلف عن الاستثمار في الأسهم التقليدية، ويستلزم حذرًا خاصًا.

المعالجة الضريبية للأنشطة الشائعة في العملات المشفرة

أرباح المعاملات

الأرباح الناتجة عن الشراء بسعر منخفض والبيع بسعر مرتفع تُفرض عليها ضريبة بنسبة 30% + 4% cess. طريقة الحساب: الربح = سعر البيع - سعر الشراء، ثم يُضرب الناتج في 34%.

مثال: إذا اشتريت بيتكوين بمبلغ 10 ملايين روبية، وبعته لاحقًا بمبلغ 15 مليون روبية، فربحك هو 5 ملايين روبية. الضريبة المستحقة = 5 ملايين × 34% = 1.7 مليون روبية.

أرباح التعدين

يُعامل دخل التعدين كـ"دخل من مصادر أخرى"، ويُفرض عليه الضريبة بقيمة السوق عند الاستلام. بمعنى أنه لا يُفرض عند البيع النهائي، بل عند الاستلام.

مثال: إذا كانت قيمة البيتكوين عند الاستلام 2 مليون روبية، تُفرض عليها ضريبة بنسبة 30% + 4% cess (أي 680 ألف روبية)، حتى لو ارتفعت قيمتها لاحقًا. وإذا بعت البيتكوين لاحقًا بمبلغ 3 ملايين روبية، يُحتسب ربح إضافي قدره مليون روبية ويُفرض عليه 30% ضريبة (30 ألف روبية). وإذا انخفضت القيمة إلى 1.5 مليون روبية، لا يمكن تعويض الخسارة مع أرباح أخرى.

الرهن والتعدين بالسيولة

الأرباح من الرهن تُعتبر “دخل من مصادر أخرى”، ويُفرض عليها الضريبة بقيمة السوق عند الاستلام.

طريقة الحساب: إذا كانت أرباح الرهن السنوية تعادل 1 مليون روبية، فالضريبة = 1 مليون × 34% = 340 ألف روبية. ويجب دفع هذه الضريبة عند استلام المكافأة، بغض النظر عن تقلبات سعر الرموز لاحقًا.

الدخل من التوزيعات المجانية (Airdrops)

الأصول المشفرة التي تحصل عليها عبر التوزيعات المجانية يجب أن تخضع للضريبة. إذا تجاوزت القيمة السوقية 50,000 روبية، يُفرض عليها ضريبة بنسبة 30% + 4% cess على القيمة السوقية.

التداول بين العملات المشفرة

كل عملية تبادل لعملة مشفرة بأخرى تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة بشكل مستقل. يجب حساب الربح أو الخسارة باستخدام قيمة السوق عند وقت المعاملة. على سبيل المثال، استبدال بيتكوين بإيثيريوم، حتى لو لم يتم تحويلهما إلى العملة الورقية، يُحتسب الربح أو الخسارة بناءً على قيمة السوق عند وقت التبادل.

مبيعات NFT

تُطبق قواعد 30% + 4% cess على بيع وشراء NFT. الأرباح تُعامل كربح رأسمالي.

استلام الأصول المشفرة كمكافأة

إذا حصلت على أصول مشفرة كمكافأة مقابل خدمات، يُنظر إليها كدخل تجاري ويُفرض عليها الضريبة وفقًا لمستوى دخل الفرد؛ وإذا كانت أرباح استثمارية فقط، تُفرض بنسبة ثابتة 30%.

شرح مفصل للخصم الضريبي بنسبة 1%(TDS)

آلية عمل TDS

اعتبارًا من 1 يوليو 2022، تطبق الهند خصم ضريبي بنسبة 1% على معاملات الأصول الرقمية الافتراضية، وفقًا للمادة 194S من قانون الضرائب على الدخل. هذا يعني أنه عند إجراء المعاملة على منصة تداول أو P2P، يتعين على البائع خصم 1% من قيمة المعاملة ودفعها مسبقًا للضرائب.

مثال: إذا بعت أصولًا مشفرة بقيمة 19,000 USDT، سيقوم النظام تلقائيًا بخصم 190 USDT كـTDS وتحويلها إلى حساب الضرائب الخاص بك.

علاقة TDS بحساب الضرائب السنوي

المهم أن: TDS هو دفع مسبق، وليس الضريبة النهائية.

إذا كانت الضرائب المستحقة لك خلال السنة 50 ألف روبية، وتم خصم 15 ألف روبية كـTDS، يتوجب عليك دفع 35 ألف روبية عند تقديم الإقرار الضريبي. وإذا كانت الضرائب المستحقة فقط 10 آلاف روبية، وتم خصم 15 ألف، يمكنك طلب استرداد 5 آلاف روبية.

دليل حساب الضرائب على العملات المشفرة خطوة بخطوة

الخطوة الأولى: تحديد نوع المعاملة

قبل الحساب، حدد بوضوح نوع نشاطك: هل هو تداول، تعدين، رهن، استلام هدايا، أو غير ذلك. الأنواع المختلفة تتطلب معالجات مختلفة.

الخطوة الثانية: حساب التكلفة بدقة

هذه المرحلة الأكثر عرضة للأخطاء. يجب تتبع سعر الشراء الدقيق لكل أصل. الكثير من المستثمرين يفضلون “متوسط السعر”، لكن هذا قد يُشكك فيه أثناء التدقيق.

نصيحة: احتفظ بجميع إثباتات المعاملات، بما في ذلك تاريخ المعاملة، الكمية، السعر (بالروبيات).

الخطوة الثالثة: حساب الربح أو الخسارة

الربح = سعر البيع - سعر الشراء. استخدم الروبيات كوحدة موحدة.

الخطوة الرابعة: تطبيق معدل 30% + 4% cess

اضرب الربح في 34% لتحصل على الضريبة المستحقة. ملاحظة: حتى مع وجود معاملات متعددة في السنة، لا يمكن تعويض خسائر المعاملات الخاسرة مع أرباح المعاملات الرابحة.

الخطوة الخامسة: خصم الـTDS المدفوع مسبقًا

يمكن خصم الـ1% TDS المخصوم من الضريبة المستحقة. إذا كانت هناك زيادة، يتوجب عليك الدفع؛ وإذا كانت مدفوعاتك زائدة، يمكنك طلب استردادها.

استراتيجيات التخطيط الضريبي الشائعة

استخدام طرق محاسبية

رغم أن قوانين الضرائب الهندية صارمة، إلا أن استخدام طرق المحاسبة المعتمدة مثل FIFO( (الأول في الأول خارج) معتمدة، وقد تساعد على تحسين وضعك الضريبي في بعض الحالات.

) توقيت المعاملات

إذا توقعت أن يكون دخلك في سنة معينة منخفضًا، فإن إجراء معاملات ذات أرباح عالية في تلك السنة قد يكون مفيدًا من ناحية الضرائب (رغم أن أرباح العملات المشفرة تُفرض بنسبة ثابتة 30%، إلا أن وجود دخل آخر قد يغير معدل الضريبة الإجمالي).

استراتيجيات تعويض الخسائر

على الرغم من أن الخسائر لا يمكن تعويضها مع دخل آخر، إلا أن بعض المستثمرين يبيعون أصولًا خاسرة قبل نهاية السنة، بهدف “تصفية” المراكز، والاستعداد للسنة القادمة.

استشارة محترفين

استئجار مستشار ضرائب متمكن من الأصول المشفرة يمكن أن يساعدك في اكتشاف طرق شرعية لتنظيم وضعك الضريبي وتحسينه.

خطوات تقديم الإقرار الضريبي

الخطوات الأساسية

الدخول إلى المنصة الرسمية - عبر بوابة الإقرار الإلكتروني لهيئة الضرائب الهندية###e-filing portal(.

اختيار النموذج الصحيح - إذا كانت لديك أرباح رأسمالية، استخدم نموذج ITR-2؛ وإذا كانت العملات المشفرة نشاطًا تجاريًا رئيسيًا، استخدم ITR-3.

ملء جدول VDA - وهو قسم مخصص للأصول الرقمية الافتراضية، يتطلب إدخال تاريخ المعاملة، تكلفة الشراء، سعر البيع، وغيرها من التفاصيل.

التحقق والإرسال - بعد مراجعة البيانات، أكمل التحقق من الهوية وأرسل الإقرار.

) تذكير مهم

• يجب أن تكون جميع البيانات دقيقة، خاصة رقم PAN ومعلومات الحساب البنكي
• الالتزام بالمواعيد النهائية (عادة 31 يوليو) لتجنب الغرامات
• الاحتفاظ بسجلات المعاملات لمدة لا تقل عن 6 سنوات للمراجعة

أخطاء المستثمرين الشائعة وخمسة منها

التغاضي عن المعاملات الصغيرة

الكثير يظن أن عليه الإبلاغ فقط عن المعاملات الكبيرة، لكن في الواقع يجب الإبلاغ عن كل معاملة، بما في ذلك التحويلات الصغيرة. السلطات لديها سجل كامل على السلسلة.

تجاهل معاملات العملات بين العملات المشفرة

حتى لو لم تسحب الأصول إلى حساب بنكي، فإن كل عملية تبادل بين العملات المشفرة تُعد حدثًا خاضعًا للضريبة.

عدم دقة سجل تكلفة الشراء

“تقدير تقريبي” قد يسبب مشاكل كبيرة. يجب أن يكون لديك سجل دقيق لكل عملية شراء.

الخلط بين TDS والضريبة النهائية

الخصم المسبق بـ1% TDS لا يعفي من الالتزام الضريبي الكامل. يجب إعادة حساب الضريبة كاملة عند تقديم الإقرار.

التخلي عن الخصومات القانونية

إذا تم خصم 1% TDS، يجب المطالبة به كائتمان عند الإقرار. الكثير يتجنب ذلك بسبب التعقيد، لكن في الواقع هو حقك ويقلل من الضرائب المستحقة.

نظرة سريعة على الأحكام القانونية الرئيسية

المادة 115BBH من قانون الضرائب على الدخل - تحدد أن أرباح نقل VDA تُفرض عليها ضريبة ثابتة بنسبة 30%، ولا يُسمح بخصم أي مصاريف، ولا يمكن تعويض الخسائر.

المادة 194S من قانون الضرائب على الدخل - تنص على أن جميع معاملات VDA تخضع لخصم ضريبي بنسبة 1%.

قانون المالية لعام 2022 - أدخل رسميًا مفهوم “الأصول الرقمية الافتراضية” ضمن إطار الضرائب الهندي.

أسئلة وأجوبة سريعة

س: هل يتوجب دفع ضرائب عند شراء الأصول المشفرة؟
ج: لا، الضرائب تُفرض عند البيع أو التداول فقط.

س: هل يمكن استخدام خسائر العملات المشفرة لتعويض أرباح الأسهم؟
ج: لا، خسائر العملات المشفرة تُحسب بشكل مستقل ولا يمكن تعويضها مع أرباح أخرى.

س: هل يتطلب النقل بين المحافظ دفع ضرائب؟
ج: لا، مجرد نقل الملكية لا يُعد عملية نقل، ولا يترتب عليه ضرائب.

س: إذا لم أسحب من المنصات، هل أظل ملزمًا بالضرائب؟
ج: نعم، الضرائب تُفرض عند حدوث المعاملة، بغض النظر عن السحب.

س: ماذا لو تم خصم TDS أكثر من الضرائب المستحقة؟
ج: يمكنك طلب استرداد الفرق عند تقديم الإقرار.

النصيحة الأخيرة

إطار الضرائب على العملات المشفرة في الهند يتطور، والرقابة تزداد تدريجيًا. من الحكمة أن:

تبدأ الآن بتوثيق دقيق - أنشئ سجل معاملات يتضمن التاريخ، العملة، الكمية، والقيمة بالروبيات.

استشر خبراء بشكل دوري - القوانين تتغير، والمختصون يمكنهم مساعدتك على فهم المستجدات.

كن ملتزمًا بشكل نشط - الإبلاغ الطوعي يختلف تمامًا عن التهرب والتعرض للملاحقة.

فهم هذه القواعد واتخاذ خطوات استباقية سيمكنك من الاستفادة من نمو سوق العملات المشفرة في الهند، مع ضمان الالتزام الكامل بالقانون.